Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Auto Partner S.A. za rok zakończony 31 grudnia
2024 sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości
Finansowej zatwierdzonych przez Unię Europejską
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
2
Spis treści
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................................................. 4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ............................................................................ 5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................. 6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................... 7
NOTY OBJAŚNIAJĄCE .................................................................................................................................................. 7
1. Podstawowe informacje o Auto Partner S.A. ...................................................................................................... 7
2. Zasady sporządzenia sprawozdania finansowego ................................................................................................ 8
2.1. Oświadczenie o zgodności .......................................................................................................................... 8
2.2. Kontynuacja działalności ............................................................................................................................ 8
2.3. Podstawa wyceny ........................................................................................................................................ 9
2.4. Zmiany standardów i interpretacji w 2024 roku ......................................................................................... 9
2.5. Istotne oceny i oszacowania ...................................................................................................................... 11
2.6. Sezonowość ............................................................................................................................................... 11
2.7. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji ................................................................................................. 11
2.8. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości ............................................................................ 11
2.9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu ............................................... 22
3. Przychody z umów z klientami ............................................................................................................................... 24
4. Koszty według rodzaju............................................................................................................................................ 24
5. Pozostałe zyski/straty netto ..................................................................................................................................... 25
6. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ............................................................................................................... 25
7. Przychody finansowe .............................................................................................................................................. 25
8. Koszty finansowe .................................................................................................................................................... 25
9. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................ 26
10. Zysk netto przypadający na jedną akcję................................................................................................................ 28
11. Rzeczowe aktywa trwałe ....................................................................................................................................... 28
12. Wartości niematerialne ......................................................................................................................................... 30
13. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych ......................................................................................... 31
14. Pozostałe aktywa finansowe ................................................................................................................................. 32
15. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami .................................................................................................... 32
15.1. Zapasy ............................................................................................................................................................ 32
15.2. Aktywo z tytułu umów z klientami ................................................................................................................ 33
16. Należności handlowe oraz pozostałe należności ................................................................................................... 34
17. Kapitał własny ...................................................................................................................................................... 36
17.1. Wyemitowany kapitał akcyjny ....................................................................................................................... 37
17.2. Zyski zatrzymane ........................................................................................................................................... 37
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
3
17.3. Dywidenda za 2023 rok ................................................................................................................................. 38
17.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2024 rok ................................................................................. 38
18. Kredyty i pożyczki otrzymane .............................................................................................................................. 38
19. Rezerwy ................................................................................................................................................................ 41
20. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania ....................................................................................................... 42
20.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania ....................................................................................... 42
20.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami ...................................................................................................... 42
21. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu ............................................................................... 42
22. Zmiana stanu zobowiązań wynikających z działalności finansowej .................................................................... 43
23. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................................................. 44
23.1. Komponenty środków pieniężnych ................................................................................................................ 44
23.2. Dodatkowe informacje do sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................... 44
24. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ................................................................................ 45
24.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ......................................................................... 45
24.2. Programy określonych składek ...................................................................................................................... 46
24.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK............................................................................................................... 47
25. Kategorie instrumentów finansowych .................................................................................................................. 47
26. Zarządzanie ryzykiem finansowym ...................................................................................................................... 48
27. Transakcje z jednostkami powiązanymi ............................................................................................................... 52
28. Zobowiązania warunkowe, udzielone gwarancje oraz aktywa warunkowe.......................................................... 56
29. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta .................................................................................................................... 57
30. Stan zatrudnienia w Spółce ................................................................................................................................... 57
31. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................................................. 57
32. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Spółki ............................................. 58
33. Wpływ ryzyka związanego z kwestią klimatu na działalność Spółki ................................................................... 58
34. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez Zarząd ...................................................................................... 59
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
4
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
okres zakończony
Nota
31/12/2024
31/12/2023
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Przychody z umów z klientami
3
4 111 034
3 654 733
Koszt własny sprzedaży
4
(3 017 245)
(2 700 312)
Zysk brutto na sprzedaży
1 093 789
954 421
Koszty sprzedaży i marketingu
4
(467 491)
(398 592)
Koszty magazynowania
4
(305 075)
(241 766)
Koszty zarządu
4
(41 694)
(36 933)
Pozostałe zyski/straty netto
5
(3 888)
1 614
Pozostałe przychody operacyjne
6
4 352
998
Pozostałe koszty operacyjne
6
(6 287)
(970)
Zysk na działalności operacyjnej
273 706
278 772
Przychody finansowe
7
11 262
19 210
Koszty finansowe
8
(28 789)
(27 389)
Zysk przed opodatkowaniem
256 179
270 593
Podatek dochodowy
9
(48 022)
(49 568)
Zysk z działalności kontynuowanej
208 157
221 025
Zysk netto
208 157
221 025
POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY
Inne całkowite dochody netto
-
-
SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
208 157
221 025
Zysk na akcję (w zł na jedną akcję)
podstawowy zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł)
1,59
1,69
Podstawowy zysk na jedną akcję (w zł)
10
1,59
1,69
rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł)
1,59
1,69
Rozwodniony zysk na jedną akcję (w zł)
10
1,59
1,69
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
5
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
Nota
Na dzień
31/12/2024
Na dzień
31/12/2023
AKTYWA
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
12
34 926
34 944
Rzeczowe aktywa trwałe
11
379 236
329 607
Inwestycje w jednostkach powiązanych
13
45 555
45 443
Inwestycje w jednostkach pozostałych
13
110
110
Pozostałe należności długoterminowe
16
4 187
4 368
Aktywa trwałe razem
464 014
414 472
Aktywa obrotowe
Zapasy
15.1
1 027 721
938 505
Aktywo z tytułu umów z klientami
15.2
23 821
19 366
Należności handlowe oraz pozostałe należności
16
420 891
360 543
Bieżące należności podatkowe
9
-
1 257
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
23.1
35 116
32 386
Aktywa obrotowe razem
1 507 549
1 352 057
Aktywa razem
1 971 563
1 766 529
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
Wyemitowany kapitał akcyjny
17
13 062
13 062
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
17
106 299
106 299
Pozostałe kapitały
17
2 103
2 103
Zyski zatrzymane
17
1 135 836
947 272
Kapitał własny razem
1 257 300
1 068 736
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
18
158 092
104 145
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
175 882
151 414
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24
856
1 527
Rezerwa na podatek odroczony
9
43 599
36 781
Zobowiązania długoterminowe razem
378 429
293 867
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
20.1
128 567
139 796
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
20.2
33 406
26 896
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
18
94 623
159 681
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
36 024
36 866
Bieżące zobowiązania podatkowe
9
1 467
-
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24
33 890
32 251
Rezerwy krótkoterminowe
19
7 857
8 436
Zobowiązania krótkoterminowe razem
335 834
403 926
Zobowiązania razem
714 263
697 793
Kapitał własny i zobowiązania razem
1 971 563
1 766 529
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
6
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
metoda pośrednia
Nota
okres zakończony
23
31/12/2024
31/12/2023
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
256 179
270 593
Korekty:
(84 373)
(92 739)
Amortyzacja
53 653
42 882
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
2 382
(4 302)
Korekty z tytułu zysków/strat z tytułu sprzedaży aktywów trwałych
65
(236)
Inne korekty, w przypadku których skutkami pieniężnymi są przepływy pieniężne z działalności
finansowej lub inwestycyjnej
(122)
(104)
Koszty finansowe
26 794
27 269
Przychody finansowe
(225)
(225)
Zyski z tytułu udziału w jednostce zależnej
(10 621)
(14 874)
Zmiana stanu zapasów
(89 216)
(36 783)
Zmiana stanu aktywa z tytułu umów z klientami
(4 455)
(5 782)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności
(64 731)
(71 278)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań
(4 993)
(41 413)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu umów z klientami
6 510
7 585
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych oraz rezerw
389
4 522
Inne korekty
197
-
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
171 806
177 854
Zapłacony podatek dochodowy
(38 480)
(52 730)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
133 326
125 124
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(45 414)
(37 979)
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
214
124
Wpływ zysków z tytułu udziału w jednostkach zależnych
13 765
13 213
Udzielone pożyczki
(3 260)
(3 537)
Spłata udzielonych pożyczek
3 210
3 541
Nabycie udziałów w spółkach zależnych
(112)
-
Odsetki otrzymane
122
104
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(31 475)
(24 534)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wypłata dywidendy
(19 593)
(19 593)
Otrzymane kredyty
9 971
-
Spłata kredytów
(19 860)
(11 952)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
(43 192)
(43 027)
Odsetki i prowizje zapłacone
(26 010)
(25 175)
Inne wydatki finansowe - poręczenie korporacyjne
(681)
(681)
Inne wpływy finansowe - poręczenie korporacyjne
225
225
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(99 140)
(100 203)
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych przed uwzględnieniem skutków zmian
kursów wymiany
2 711
387
Efekt przeliczenia środków pieniężnych
19
(32)
Zwiększenie (zmniejszenie) stanu środków pieniężnych po uwzględnieniu skutków zmian
kursów wymiany
2 730
355
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego
32 386
32 031
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego
35 116
32 386
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
7
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Wyemitowany
kapitał
akcyjny
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej wartości
nominalnej
Kapitał z
emisji
warrantów
Zyski
zatrzymane
Razem kapitał
własny
13 062
106 299
2 103
947 272
1 068 736
-
-
-
208 157
208 157
-
-
-
-
-
-
-
-
208 157
208 157
-
-
-
(19 593)
(19 593)
-
-
-
188 564
188 564
13 062
106 299
2 103
1 135 836
1 257 300
Wyemitowany
kapitał
akcyjny
Kapitał ze sprzedaży
akcji powyżej wartości
nominalnej
Kapitał z
emisji
warrantów
Zyski
zatrzymane
Razem kapitał
własny
13 062
106 299
2 103
745 840
867 304
-
-
-
221 025
221 025
-
-
-
-
-
-
-
-
221 025
221 025
-
-
-
(19 593)
(19 593)
-
-
-
201 432
201 432
13 062
106 299
2 103
947 272
1 068 736
NOTY OBJAŚNIAJĄCE
1. Podstawowe informacje o Auto Partner S.A.
1.1. Przedmiot działalności
Podstawowym obszarem działalności Auto Partner S.A. jest organizacja dystrybucji części zamiennych do samochodów
bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Spółka jest importerem i dystrybutorem części do samochodów
osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z regulacjami prawnymi i dyrektywami
Unii Europejskiej GVO.
1.2. Informacje o Auto Partner S.A.
Nazwa jednostki sprawozdawczej: Auto Partner S.A.
Adres: ul. Ekonomiczna 20, 43-150 Bieruń, Polska.
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: głównym obszarem działalności Auto Partner S.A. jest terytorium
Polski.
Forma prawna jednostki: Spółka Akcyjna, Spółka jest zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym
Katowice-Wschód, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000291327.
NIP: 6340011017
REGON: 276249079
LEI: 259400NXH0FT0MF6PV21
Czas trwania działalności Spółki nie jest ograniczony. Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
8
1.3. Skład Zarządu według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji
Aleksander Górecki – Prezes Zarządu
Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu
Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu
Tomasz Werbiński – Członek Zarządu
1.4. Skład Rady Nadzorczej według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji
Jarosław Plisz – Przewodniczący Rady
Bogumił Woźny – Wiceprzewodniczący Rady
Andrzej Urban – Członek Rady
Bogumił Kamiński – Członek Rady
Mateusz Melich – Członek Rady
1.5. Biegły Rewident
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie, przy ul. Polna 11.
1.6. Notowania na giełdach
Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych.
2. Zasady sporządzenia sprawozdania finansowego
2.1. Oświadczenie o zgodności
Prezentowane roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe (sprawozdanie finansowe, sprawozdanie) Spółki za okres od 1 stycznia
2024 roku do 31 grudnia 2024 roku oraz za analogiczny okres roku ubiegłego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), zatwierdzonymi przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi
dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu
niniejszego sprawozdania finansowego są zgodne z zasadami przyjętymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok
obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku.
Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych (tys. zł), chyba że w konkretnych sytuacjach zostały
podane z większą dokładnością.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie Spółki Auto Partner S.A. jest powiązane ze skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym
Grupy Kapitałowej Auto Partner publikowanym w tym samym dniu. Dane o podmiotach zależnych w ramach Grupy Kapitałowej
ujawniono w ramach noty 13.
2.2. Kontynuacja działalności
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć
przyszłości. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności wskazujące na zagrożenie
kontynuacji.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
9
2.3. Podstawa wyceny
Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego.
2.4. Zmiany standardów i interpretacji w 2024 roku
Zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz
zatwierdzone do stosowania w UE, które weszły w życie po raz pierwszy w 2024 r.:
Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana do MSSF 16 „Leasing” uzupełnia wymogi dotyczące późniejszej wyceny zobowiązania leasingowego w przypadku
transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, w sytuacji, gdy spełnione są kryteria MSSF 15 i gdy transakcję należy ująć jako
sprzedaż. Zmiana wymaga od sprzedawcy-leasingobiorcy późniejszej wyceny zobowiązań leasingowych wynikających z leasingu
zwrotnego w taki sposób, aby nie ujmować zysku lub straty związanej z zachowanym prawem do użytkowania. Nowy wymóg ma
szczególne znaczenie w przypadku, gdy leasing zwrotny obejmuje zmienne opłaty leasingowe, które nie zależą od indeksu lub
stawki, gdyż opłaty te są wyłączone z „płatności leasingowych” w myśl MSSF 16.
Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiany wprowadzone do MSR 1 zawierają wyjaśnienia dotyczące prezentacji zobowiązań jako długo- i krótkoterminowe, a także
adresują kwestię klasyfikacji zobowiązań w przypadku, gdy jednostka zobowiązana jest spełniać określone wymogi umowne tzw.
kowenanty. W konsekwencji, zmieniony standard MSR 1 stanowi, że zobowiązania są klasyfikowane jako krótko- lub
długoterminowe w zależności od praw istniejących na koniec okresu sprawozdawczego. Na klasyfikację nie mają wpływu ani
oczekiwania jednostki ani zdarzenia po dniu sprawozdawczym (na przykład kowenanty umów kredytowych, których jednostka
musi przestrzegać dopiero po dniu bilansowym).
Zmiany do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”
– ujawnianie informacji na temat umów finansowych z dostawcami (“supplier finance arrangement”)
Zmiany do standardów MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie
informacji” wprowadzają wymogi w zakresie ujawnień w odniesieniu do umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw.
faktoring odwrotny). Zmiany te wymagają ujawnienia specyficznych informacji dotyczących umów tego rodzaju, aby umożliwić
użytkownikom sprawozdań finansowych ocenę wpływu tych umów na zobowiązania i przepływy pieniężne oraz ekspozycję
jednostki na ryzyko płynności. Niniejsze zmiany mają na celu zwiększenie przejrzystości ujawnianych informacji na temat umów
dotyczących finansowania zobowiązań, lecz nie wpływają na zasady ujmowania i wyceny.
Spółka po przeanalizowaniu powyższych zmian stwierdziła, że zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe.
Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę:
W niniejszym sprawozdaniu finansowym Spółka nie zdecydowała na wcześniejsze zastosowanie następujących opublikowanych
standardów, interpretacji lub poprawek do istniejących standardów przed ich datą wejścia w życie:
Zmiany do MSR 21 “Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
W sierpniu 2023 r. Rada opublikowała zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”. Wprowadzone zmiany
mają ułatwić jednostkom ustalenie, czy dana waluta jest wymienialna na inną walutę oraz oszacowanie natychmiastowego kursu
wymiany, w przypadku braku wymienialności danej waluty. Ponadto, zmiany do standardu wprowadzają wymóg dodatkowych
ujawnień w przypadku braku wymienialności walut na temat sposobu ustalenia alternatywnego kursu wymiany. Opublikowane
zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2025 r. lub po tej dacie. Na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
Zmiany w klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych – Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7.
W maju 2024 roku RMSR opublikowała zmiany do MSSF 9 i MSSF 7 mające na celu:
• doprecyzowanie daty ujęcia i zaprzestania ujmowania niektórych aktywów i zobowiązań finansowych, ze zwolnieniem dla
niektórych zobowiązań finansowych rozliczanych za pośrednictwem elektronicznego systemu przekazów pieniężnych;
• wyjaśnienie i dodanie dalszych wytycznych dotyczących oceny, czy składnik aktywów finansowych spełnia kryteria SPPI;
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
10
• dodanie nowych ujawnień dotyczących niektórych instrumentów, których warunki umowne mogą zmieniać przepływy
pieniężne; oraz
• aktualizuje ujawnienia dotyczące instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody (FVOCI).
Opublikowane zmiany obowiązują dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2026 r. lub po tej
dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię
Europejską.
Roczne zmiany do MSSF
Roczne zmiany MSSF” wprowadzają zmiany do standardów: MSSF 1 „Zastosowanie Międzynarodowych Standardów
Sprawozdawczości Finansowej po raz pierwszy”, MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 9 „Instrumenty
finansowe”, MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”.
Poprawki zawierają wyjaśnienia oraz doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny. Na dzień
sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od czynników naturalnych: Zmiany do MSSF 9 oraz MSSF 7
W grudniu 2024 r. Rada opublikowała zmiany, by pomóc spółkom lepiej ujmować skutki finansowe umów odnoszących się do
energii elektrycznej zależnej od czynników naturalnych, które często mają formę umów zakupu energii (PPA). Obecne wytyczne
mogą w pełni nie oddawać wpływu tych umów na wyniki spółki. Aby umożliwić spółkom lepsze odzwierciedlenie tych umów w
sprawozdaniu finansowym, Rada wprowadziła zmiany do MSSF 9 Instrumenty finansowe oraz MSSF 7 Instrumenty finansowe:
ujawnienia. Zmiany te obejmują:
a) doprecyzowanie stosowania kryterium “własnego użytku”;
b) dozwolenie rachunkowości zabezpieczeń w przypadku, gdy umowy te wykorzystywane są jako instrumenty
zabezpieczające;
c) dodanie nowych ujawnień, by umożliwić interesariuszom zrozumienie wpływu tych umów na wyniki finansowe i
przepływy pieniężne.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
MSSF 18 “Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”
W kwietniu 2024 r. Rada opublikowała nowy standard MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”.
Standard ma zastąpić MSR 1 – Prezentacja sprawozdań finansowych i będzie obowiązywał od 1 stycznia 2027 r. Zmiany w stosunku
do zastępowanego standardu dotyczą głównie trzech kwestii: sprawozdania z zysku lub strat, wymaganych ujawnień dotyczących
miar wyników oraz kwestii związanych z agregacją i dezagregacją informacji zawartej w sprawozdaniach finansowych.
Opublikowany standard obowiązywał będzie dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2027 r.
lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez
Unię Europejską.
MSSF 19 „Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji”
W maju 2024 r. Rada wydała nowy standard rachunkowości MSSF 19, który mogą przyjąć określone jednostki zależne stosujące
standardy rachunkowości MSSF w celu poprawy efektywności ujawnień w sprawozdaniach finansowych tych jednostek. Nowy
standard wprowadza uproszczone i ograniczone wymogi w zakresie ujawniania informacji. W rezultacie, kwalifikująca się jednostka
zależna stosuje wymogi innych standardów rachunkowości MSSF z wyjątkiem wymogów dotyczących ujawniania informacji i
zamiast tego stosuje ograniczone wymogi dotyczące ujawniania informacji określone w MSSF 19. Uprawnione jednostki zależne
stanowią jednostki, które nie podlegają tzw. odpowiedzialności publicznej (ang. „public accountability”) zdefiniowanej w nowym
standardzie. Ponadto, MSSF 19 wymaga, aby najwyższa lub pośrednia jednostka dominująca w stosunku do tej jednostki,
sporządzała publicznie dostępne skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie ze Standardami Rachunkowości MSSF.
Uprawnione podmioty mogą zdecydować o stosowaniu wytycznych nowego standardu MSSF 19 dla sprawozdań finansowych
sporządzonych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia 2027 r. lub po tej dacie. Na dzień sporządzenia niniejszego
sprawozdania finansowego, zmiany te nie zostały jeszcze zatwierdzone przez Unię Europejską.
MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
Standard ten pozwala jednostkom, które sporządzają sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF po raz pierwszy (z dniem 1 stycznia
2016 r. lub po tej dacie), do ujmowania kwot wynikających z działalności o regulowanych cenach, zgodnie z dotychczas
stosowanymi zasadami rachunkowości. Dla poprawienia porównywalności, z jednostkami które stosują już MSSF i nie wykazują
takich kwot, zgodnie z opublikowanym MSSF 14 kwoty wynikające z działalności o regulowanych cenach, powinny podlegać
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
11
prezentacji w odrębnej pozycji zarówno w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jak i w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu
z innych całkowitych dochodów. Decyzją Unii Europejskiej MSSF 14 nie zostanie zatwierdzony.
Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 dot. sprzedaży lub wniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami
stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami
Zmiany rozwiązują problem aktualnej niespójności pomiędzy MSSF 10 a MSR 28. Ujęcie księgowe zależy od tego, czy aktywa
niepieniężne sprzedane lub wniesione do jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia stanowią „biznes” (ang.
business). W przypadku, gdy aktywa niepieniężne stanowią „biznes”, inwestor wykazuje pełny zysk lub stratę na transakcji. Jeżeli
zaś aktywa nie spełniają definicji biznesu, inwestor ujmuje zysk lub stratę z tylko w zakresie części stanowiącej udziały innych
inwestorów. Zmiany zostały opublikowane 11 września 2014 r. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego,
zatwierdzenie tej zmiany jest odroczone przez Unię Europejską.
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
2.5. Istotne oceny i oszacowania
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymaga od Zarządu Spółki użycia ocen i szacunków, które mają
wpływ na zastosowane zasady rachunkowości oraz wykazywane aktywa, pasywa, przychody oraz koszty. Oceny i szacunki są
weryfikowane na bieżąco. Zmiany szacunków są uwzględniane w wyniku okresu, w którym nastąpiła zmiana. W okresie
sprawozdawczym nie wystąpiły istotne zmiany ocen lub wartości szacunkowych. Szczegóły opisane zostały w nocie 2.9.
2.6. Sezonowość
Sprzedaż części zamiennych oraz akcesoriów do pojazdów samochodowych, stanowiąca podstawową działalność Spółki wykazuje
wahania sezonowe w trakcie roku. Najwyższa sprzedaż występuje w sezonie wiosennym (od marca do kwietnia / maja) i jesiennym
(październik-listopad), jest wysoka także w miesiącach letnich, natomiast stosunkowo najniższa w okresie zimowym. Sezonowość
sprzedaży powoduje większe zapotrzebowanie na zatowarowanie, co skutkuje sezonowym zwiększeniem zakupów towarów i
wyższymi zobowiązaniami handlowymi z tego tytułu w okresach przedsezonowych, w szczególności przed sezonem wiosennym.
2.7. Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest walutą
funkcjonalną Spółki i jednocześnie przyjętą walutą prezentacji w sprawozdaniu finansowym. Dane w sprawozdaniu finansowym
zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały podane z większą dokładnością.
2.8. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
2.8.1. Rzeczowe aktywa trwałe
W skład rzeczowych aktywów trwałych jednostki wchodzą środki trwałe własne, inwestycje w obcych środkach trwałych, środki
trwałe w budowie oraz obce środki trwałe przyjęte do używania (gdy warunki umowy przenoszą zasadniczo całe potencjalne ryzyko
wynikające z ich posiadania) wykorzystywane w działalności Spółki a ich okres użytkowania przekracza jeden rok.
Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy
amortyzacyjne a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
Wartość rzeczowych aktywów trwałych (z wyłączeniem środków trwałych w budowie) zmniejszają odpisy amortyzacyjne
dokonywane w celu uwzględnienia utraty ich wartości na skutek używania lub upływu czasu. Spółka dokonuje odpisów
amortyzacyjnych środków trwałych w równych ratach, co miesiąc, metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji środków trwałych
następuje od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek trwały przyjęto do używania i wprowadzono do
ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową lub w którym
postawiono je w stan likwidacji, zbyto lub stwierdzono ich niedobór. Spółka stosuje w tym zakresie uproszczenie w stosunku do
wytycznych MSR 38 par. 97, które wg osądu Zarządu Spółki nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Odpisów
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
12
amortyzacyjnych lub umorzeniowych dokonuje się w drodze systematycznego, planowanego rozłożenia na raty ich wartości
początkowej na ustalony okres amortyzacji. Okres lub stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia środka trwałego
do używania. Ustalone okresy użytkowania, metody amortyzacji i wartości końcowe są przez jednostkę weryfikowane corocznie.
Odpisy przy zastosowaniu nowej stawki, ustalonej w wyniku weryfikacji, następują od początku następnego roku obrotowego roku,
w którym dokonano weryfikacji (prospektywnie). Spółka dokonuje odpisów z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych
aktywów trwałych, odzwierciedlającą faktyczne ich zużycie, metodą liniową wg następujących stawek:
- budynki i lokale - 2,5% - 10%,
- kotły i maszyny energetyczne - 2,5% - 10%,
- maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - 10% - 25%,
- urządzenia techniczne - 10% - 30%,
- środki transportu - 10% - 40%,
- narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane - 5% - 30%
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania ekonomicznego
na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności, że własność zostanie przeniesiona
na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez okres nieodwołalny umowy.
2.8.2. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne to aktywa niematerialne, możliwe do zidentyfikowania o określonym okresie ekonomicznej użyteczności,
przeznaczone na potrzeby jednostki, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę i z których prawdopodobnie osiągnie przyszłe korzyści
ekonomiczne. Wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane
odpisy amortyzacyjne a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych
dokonuje się drogą systematycznego, planowanego rozłożenia ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Stawkę i
metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia do używania wartości niematerialnych i prawnych. Weryfikacja okresu
użytkowania, metody amortyzacji oraz wartości końcowej odbywa się na koniec roku obrotowego. Skutki zmian szacunków rozlicza
się prospektywnie. W przypadku wystąpienia przesłanki utraty wartości Zarząd podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu
aktualizującego wartość aktywów. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się w równych ratach co miesiąc
przy pomocy metody liniowej z uwzględnieniem okresu użyteczności, wg następujących stawek:
- licencje i oprogramowania – 10% - 20%
Licencje na programy komputerowe są wyceniane w wysokości kosztów poniesionych na ich nabycie oraz doprowadzenia ich do
stanu umożliwiającego ich użytkowanie.
Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych, są ujmowane w kosztach okresu, w którym są ponoszone, jeśli
dotyczą dłuższego okresu rozliczane są proporcjonalnie poprzez rozliczenie międzyokresowe kosztów.
2.8.3. Środki trwałe w budowie
Środki trwałe w budowie wyceniane są według cen nabycia lub wysokości kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich
wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartości. W przypadku finansowania zewnętrznego wartość środków
trwałych w budowie powiększają koszty tego finansowania. Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do
użytkowania aktywa z tytułu zawartych umów leasingu.
2.8.4. Inwestycje w jednostkach zależnych
Inwestycje w jednostkach zależnych ujmowane są w cenie nabycia, pomniejszonej o ewentualne odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. Jednostkami zależnymi są jednostki kontrolowane przez Spółkę Dominującą. Zgodnie ze standardem MSSF 10 inwestor
kontroluje jednostkę, w której dokonano inwestycji, w przypadku, gdy jednocześnie:
- sprawuje władzę nad jednostką, w której dokonano inwestycji,
- z tytułu swojego zaangażowania w jednostce, w której dokonano inwestycji, podlega ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub
posiada prawa do zmiennych wyników finansowych,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
13
- posiada możliwość wykorzystania sprawowanej władzy nad jednostką, w której dokonano inwestycji do wywierania wpływu na
wysokość swoich wyników finansowych.
Przy ocenie stopnia kontroli bierze się pod uwagę wpływ istniejących i potencjalnych praw głosu, które na dzień sprawozdawczy
mogą zostać zrealizowane lub mogą podlegać konwersji. Na dzień bilansowy Spółka dokonuje oceny, czy występują przesłanki
wskazujące na utratę wartości inwestycji w jednostkach zależnych.
2.8.5. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka ocenia, czy istnieją przesłanki wskazujące na utratę wartości któregoś ze
składników niefinansowych aktywów trwałych. W przypadku gdy wartość księgowa danego składnika rzeczowych aktywów
trwałych przewyższa jego oszacowaną wartość odzyskiwalną, jego wartość księgowa podlega odpisowi z tytułu utraty wartości do
wysokości wartości odzyskiwalnej.
2.8.6. Spółka jako leasingobiorca
Zgodnie z MSSF 16 umowa stanowi leasing lub zawiera element leasingu, jeżeli przenosi wszystkie prawa do kontroli
wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów w danym okresie, w zamian za zapłatę. Uznaje się, że kontrola występuje,
jeżeli klient ma:
- prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych wynikających z użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów;
- prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika aktywów.
Spółka korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości na czas nieokreślony
z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie podlegają specjalnym dostosowaniom, nie
ma istotnych barier wyjścia, tj. kar za wcześniejsze rozwiązanie umowy i Spółka ma praktyczną możliwość wynająć taką
powierzchnię na rynku. Część umów najmu lokali jest również refakturowana na współpracujących filiantów.
Spółka korzysta z uproszczenia dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, są to głównie
umowy najmu drobnego wyposażenia biurowego, tj. drukarki, terminale płatnicze, pojemniki na odpady, itp.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu składnika aktywów, który
obejmuje:
- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty
leasingowe,
- wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz
- szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem bazowego składnika
aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika
aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów.
Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego
składnika aktywów przez dany okres.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje stosując stopę procentową leasingu, jeżeli stopę tę
można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie stosuje się krańcową stopę procentową.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące opłaty za prawo
do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają do zapłaty w tej dacie:
- stałe opłaty leasingowe, pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego indeksu lub tej
stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji
wypowiedzenia leasingu.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
14
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu. W celu
zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu:
- pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz
- skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia zmiany w opłatach
leasingowych.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
- zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
- zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
- zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany leasingu.
Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej samej pozycji, w
ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością oraz ujawnia w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego które
pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują aktywa z tytułu prawa do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu są
prezentowane w sprawozdaniu finansowym oddzielnie od innych zobowiązań. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową
i zmniejszenie zobowiązania z tytułu leasingu. Koszty odsetkowe odnosi się bezpośrednio w koszty finansowe.
Informacje w zakresie leasingu zawarte zostały odpowiednio w notach:
- wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na grupy – nota 11 i 12
- zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na grupy – nota 11 i 12
- koszt amortyzacji aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podziale na grupy – nota 11 i 12
- koszt odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu – nota 8
- koszt związany z leasingami krótkoterminowymi oraz leasingami, w przypadku których bazowy składnik aktywów ma niską
wartość – nota 21
- zobowiązania z tytułu leasingu – nota 21
- nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów leasingu – nota 21
- całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów – nota 22.2
Informacje w zakresie przyszłych wypływów pieniężnych, na które może być potencjalnie narażona Spółka i które nie są
uwzględnione w wycenie zobowiązań z tytułu leasingu:
- zmienne opłaty leasingowe - Spółka nie posiada umów leasingu w których płatności bazują na zmiennych innych niż stopa lub
indeks.
- opcja wypowiedzenia leasingu – Spółka nie zakłada skorzystania z opcji wcześniejszego wypowiedzenia istotnych umów
nieruchomości w strategicznych i największych lokalizacjach, wobec czego Spółka ustaliła okres leasingu przy założeniu, że nie
skorzysta z opcji wypowiedzenia, więc wszystkie płatności uwzględnione są w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu.
- opcja przedłużenia leasingu – opcje przedłużenia występują w niektórych umowach najmu nieruchomości, w których Spółka
prowadzi działalność operacyjną, natomiast Spółka w zawartych umowach nie uznała opcji przedłużenia za rozsądnie pewną co do
wykonania, w związku z czym nie uwzględniła opcji przedłużenia w wycenie zobowiązania leasingowego na datę zawarcia umów
(lub datę pierwszego zastosowania MSSF 16, jeżeli jest to data późniejsza). Do dnia bilansowego 31 grudnia 2024 nie nastąpiły
zdarzenia lub zmiany okoliczności, które byłyby pod kontrolą Spółki oraz wpływałyby na to czy jest rozsądnie pewne, że Spółka
skorzysta z opcji przedłużenia nieuwzględnionej uprzednio w ustalonym okresie leasingu.
2.8.7. Aktywa finansowe
Klasyfikacja i wycena
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy, którym kieruje się w zakresie zarządzania grupami aktywów
finansowych, aby zrealizować określony cel biznesowy, oraz biorąc pod uwagę charakterystykę wynikających z umowy
przepływów środków pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów finansowych. W ramach podstawowego modelu biznesowego
Spółki aktywa finansowe są utrzymywane w celu uzyskiwania przepływów pieniężnych wynikających z umowy.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
15
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe wg trzech kategorii:
- wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka klasyfikuje do aktywów finansowych:
1) wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu:
- należności handlowe i pozostałe należności finansowe;
- pożyczki udzielone;
- środki pieniężne;
2) wycenianych w wysokości wartości godziwej przez wynik finansowy:
- instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają
ze zmian warunków rynkowych, tj. zmiany kursu walut.
2.8.8. Utrata wartości aktywów finansowych
Spółka przeprowadzając proces pomiaru utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych wg zamortyzowanego kosztu
określa portfele pod kątem ryzyka kredytowego a następnie lokuje je do odpowiedniego koszyka ekspozycji, który określa ich
ryzyko kredytowe. Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Spółka dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących
zaklasyfikowaniem aktywów finansowych do poszczególnych koszyków wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Ze względu
na dużą liczbę kontrahentów i pojedynczych faktur, dla należności handlowych Spółki stosuje podejście portfelowe natomiast dla
pozostałych aktywów finansowych, ze względu na ich ograniczoną liczbę w ramach danej kategorii Spółka stosuje podejście
indywidualne. W zakresie utraty wartości należności handlowych Spółka korzysta z uproszczonego podejścia i wycenia odpis na
oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności. Należności
handlowe Spółki nie zawierają istotnego elementu finansowania w rozumieniu MSSF15.
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu
terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystuje matrycę rezerw
oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje
podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy:
- należności terminowe,
- należności przeterminowane 1-30 dni,
- należności przeterminowane 31-90 dni,
- należności przeterminowane 91-120 dni,
- należności przeterminowane 121-180 dni,
- należności przeterminowane 181-360 dni,
- należności przeterminowane powyżej 360 dni.
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych
przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z
sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda
należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega
wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty wartości
zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Indywidualne podejście stosuje się również dla zidentyfikowanych
należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na
likwidację lub upadłość dłużnika. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu
w sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni
przeterminowania danej należności.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
16
Aktywa finansowe są spisywane, kiedy Spółka stwierdzi, że wszystkie działania w zakresie ściągnięcia należności zostały
wyczerpane i nie można oczekiwać odzyskania należności. Dotyczy to głównie należności przeterminowanych powyżej 360 dni (w
przypadku należności od podmiotów niepowiązanych) i ściągalność należności została oceniona jako wątpliwa.
2.8.9. Czynne rozliczenia międzyokresowe
Podstawowym celem czynnych rozliczeń międzyokresowych jest zachowanie współmierności przychodów i kosztów. Spółka
dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych w stosunku do ponoszonych z góry wydatków i kosztów dotyczących przyszłych
okresów. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują stosownie do upływu czasu. Odpisów czynnych
rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się w koszty działalności operacyjnej lub w koszty finansowe, w zależności od
charakteru aktywowanych kosztów. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozliczenia międzyokresowe czynne są prezentowane w
podziale na długoterminowe i krótkoterminowe (należności i pozostałe należności niefinansowe).
2.8.10. Zapasy
Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu lub wartości możliwej do uzyskania. Koszty zapasów ustalane są metodą
FIFO. Wartość netto możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów w toku zwykłej działalności gospodarczej
pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzedaży i szacunkowe koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do
skutku.
Wartość skont, rabatów i opustów i innych płatności uzależnionych od wielkości zakupów (z wyjątkiem rabatów marketingowych,
gwarancyjnych oraz reklamacyjnych ujmowanych bezpośrednio w wyniku okresu) uwzględniana jest jako zmniejszenie ceny
zakupu niezależnie od daty faktycznego ich otrzymania, tj.: w części odpowiadającej zakupionym i sprzedanym towarom w danym
okresie odnoszone są na zmniejszenie kosztu własnego sprzedanych towarów, pozostała część pomniejsza wartość zapasów.
W Spółce istnieją procedury w zakresie analizy przydatności zapasów do sprzedaży. Co miesiąc generowane są raporty
podsumowujące nierotujące towary, które są przedmiotem analizy Działu Zakupów oraz Zarządu Spółki. Spółka nie dokonuje
odpisów aktualizujących wyłącznie na bazie przedziałów wiekowania zapasów - ujęty odpis nie jest przyporządkowany do danego
przedziału wiekowego. Wiekowanie zapasów jest jedynie punktem wyjścia do ustalania odpisu, gdyż ze względu na specyfikę
(właściwości) tych zapasów, tj. części samochodowych, ich dłuższe składowanie w magazynie nie oznacza zwykle utraty przez nie
wartości. Dla poszczególnych przedziałów wiekowych Spółka nie ma ustalonego z góry procentowego poziomu odpisu, lecz
dokonuje się odrębnie analizy grup asortymentowych w celu ustalenia wysokości odpisów. Dodatkowo specjalnie powołany do
tego Dział Outlet dokonuje na bieżąco monitoringu jakościowego towarów handlowych i na podstawie weryfikacji/oględzin towaru
kwalifikuje dany towar do outletu (do dalszej odsprzedaży w obniżonej cenie) lub do trwałej likwidacji, ze względu na uszkodzenia,
które spowodowały utratę wartości towaru. Spółka dokonuje następującego podziału (grupowania) wartości składających się na
odpis aktualizujący zapasy:
- odpis na towary uszkodzone,
- odpis w przypadku, gdy możliwa do uzyskania cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu,
- odpis na towary nierotujące,
- pozostałe odpisy.
Koszty transportu zakupionych towarów przez Spółkę ze względu na niską istotność nie powiększają wartości zapasów, są
ujmowane na bieżąco w koszt własny sprzedaży.
2.8.11. Aktywo z tytułu umów z klientami
Aktywo z tytułu prawa do zwrotu towaru to oszacowana wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez
klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie.
Wartość zmniejszenia kosztu własnego, oszacowanego tytułem przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru, Spółka
prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako osobną pozycję składnika aktywów z tytułu prawa Spółki do odzyskania
produktów od klientów po wywiązaniu się ze zobowiązania do zwrotu zapłaty klientowi.
2.8.12. Środki pieniężne
Środki pieniężne i ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych, środki pieniężne w drodze oraz inne
środki pieniężne. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych pozycja Środki pieniężne i ich ekwiwalenty składa
się z gotówki w kasie i na rachunkach bankowych. W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności (split payment) Spółka
posiada rachunki bankowe VAT, na których środki zgromadzone Spółka może wykorzystywać w ograniczony sposób, tj. do zapłaty
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
17
kwoty VAT od zobowiązań handlowych oraz innych publiczno – prawnych zobowiązań. Poza rachunkami VAT Spółka nie posiada
innych środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania. Dodatkowe informacje przedstawione zostały w nocie 22.
2.8.13. Rezerwy
Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Spółce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany, wynikający
ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków
uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota
rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień
bilansowy, z uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą
szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość bilansowa odpowiada
wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest istotny). Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo,
że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej,
należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest praktycznie pewne i da się ją
wiarygodnie wycenić. Wartość szacowanych rezerw zaprezentowana jest w nocie 19.
2.8.14. Gwarancje
Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z najlepszym
szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Spółkę w okresie gwarancji. Zgodnie z
obowiązującymi przepisami Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W przypadku wykrycia wad w
sprzedanych towarach w tym okresie na Spółce ciąży obowiązek wymiany towaru na nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem
dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego towaru. Równocześnie część dostawców udziela Spółce
gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na
dostawcę. W celu przyporządkowania kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Spółka dokonuje
szacunku przyszłych kosztów z tytułu napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik
wadliwości sprzedawanych towarów. Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów ustalany jest przez Spółkę w oparciu o
przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych reklamacjach w trakcie
ostatnich 4 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych
gwarancji od dostawców. Wartość szacowanych kosztów napraw gwarancyjnych zaprezentowana jest w nocie 19.
2.8.15. Zobowiązania warunkowe
Spółka zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązań warunkowych. Informację o
zobowiązaniach warunkowych ujawnia się w sprawozdaniu finansowym.
2.8.16. Aktywa warunkowe
Spółka zgodnie z MSR 37 nie ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej aktywów warunkowych. Informację o aktywach
warunkowych ujawnia się w sprawozdaniu finansowym.
2.8.17. Zobowiązania finansowe
Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe wg kategorii:
- wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw i usług,
kredyty oraz pożyczki. W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2023 oraz 31 grudnia 2024 nie wystąpiły
zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
2.8.18. Pochodne instrumenty finansowe
Spółka nie zawierała umów w zakresie instrumentów pochodnych.
2.8.19. Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
18
2.8.20. Inwestycje w instrumenty kapitałowe
Inwestycje w jednostkach zależnych są wyłączone z zakresu MSSF 9. Udziały w jednostkach zależnych wycenia się według ceny
nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku udziału w zyskach w jednostce zależnej Sp. z o.o.
Spółce komandytowej, udziały w zyskach są klasyfikowane zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia Wspólników jako
należności od jednostek powiązanych z tytułu udziału w zysku lub jako zwiększenie inwestycji w jednostkach powiązanych. Udziały
w jednostkach pozostałych, które nie są notowane na płynnym rynku oraz ze względu na niską istotność Spółka wycenia w cenie
nabycia, która w ocenie Zarządu nie odbiega od wartości godziwej.
2.8.21. Rezerwy oraz zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, wyliczana jest jako należne za niewykorzystany urlop
wynagrodzenie.
Zobowiązania z tytułu świadczeń dla pracowników są ujmowane w okresie, w którym zostały wykonane w wartości
niezdyskontowanych spodziewanych świadczeń, jakie mają być wypłacone w zamian za pracę. Ujęte zobowiązania z tytułu innych
długoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są w wartości szacowanych przyszłych wypływów środków pieniężnych,
które mają być wykonane przez Spółkę w odniesieniu do usług świadczonych przez pracowników do dnia sprawozdawczego.
2.8.22. Kapitał własny
Kapitały własne ujmuje się w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa
oraz postanowieniami statutu.
Kapitał własny Spółki stanowią:
- wyemitowany kapitał akcyjny w wysokości określonej w statucie i zarejestrowanej w Krajowym Rejestrze Sądowym,
- kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji stanowiący nadwyżkę nad wartością nominalną akcji pomniejszoną o koszty emisji,
- pozostałe kapitały z emisji warrantów,
- zyski zatrzymane w skład których wchodzą zyski zatrzymane z lat ubiegłych (kapitał zapasowy z podziału zysku, tworzony
zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych) oraz bieżący zysk lub strata.
2.8.23. Dywidendy
Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania.
2.8.24. Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany
okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną
akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję.
2.8.25. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Zobowiązania finansowe,
niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane według
zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej. Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie
finansowe, gdy zobowiązanie to wygasło – to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub
wygasł. Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty. Obejmują one w szczególności
zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu zaliczek na podatek dochodowy od wypłat wynagrodzeń. Zobowiązania handlowe
za towary obniża się o wartość należnych od dostawców bonusów handlowych do wysokości zobowiązania. Zobowiązania
handlowe klasyfikuje się jako zobowiązania krótkoterminowe, jeżeli termin zapłaty przypada w ciągu 12 miesięcy od dnia
bilansowego, w przeciwnym wypadku zobowiązania wykazuje się jako długoterminowe.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
19
2.8.26. Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Zobowiązania z tytułu umów z klientami to w szczególności prawo do zwrotu towaru. Spółka prezentuje wartość zmniejszenia
przychodów ze sprzedaży, tytułem oszacowanego, przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru. Mniej istotną wartość
stanowią zobowiązania kontraktowe, wynikające z umów lojalnościowych z klientami. Dodatkowe informacje zaprezentowane
zostały w nocie 2.9.2.
2.8.27. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej z uwzględnieniem odpisów na oczekiwane straty kredytowe w
całym okresie życia. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zaistniałe zdarzenia niewykonania zobowiązania przez
kontrahentów oraz potencjalne oszacowane straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w sprawozdaniu z
całkowitych dochodów na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych
aktywów niefinansowych.
2.8.28. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego okresu
sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów
przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji
kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały rozliczeniu podatkowemu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o
stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega
analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji
składnika aktywów lub jego części, następuje jego spisanie.
Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego odzwierciedla
skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Spółkę sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień
bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Podatek bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków
dotyczących pozycji ujmowanych w pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji
podatek bieżący i odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli
podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt podatkowy
uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kalkuluje się i ujmuje w księgach oddzielnie, natomiast w sprawozdaniu z
sytuacji finansowej dokonuje się ich kompensaty i prezentuje per saldem.
2.8.29. Transakcje w walutach obcych
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty obowiązującym z dnia
poprzedzającego dzień transakcji, o ile kurs ten nie odbiega istotnie od kursu na dzień transakcji. Na koniec okresu
sprawozdawczego pozycje pieniężne są przeliczane według średniego kursu danej waluty ogłaszanego przez NBP na ten dzień.
Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia jak również wyceny należności handlowych, zobowiązań handlowych oraz z
własnych środków pieniężnych są prezentowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe zyski i straty netto, pozostałe
różnice kursowe (z tyt. kredytów, pożyczek, leasingów) w przychodach finansowych oraz kosztach finansowych w zależności od
salda różnic kursowych.
2.8.30. Przychody z umów z klientami
Zgodnie z MSSF 15 Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia obowiązku świadczenia, tj. w momencie przekazania dóbr i
usług. Spółka stosuje powyższą zasadę przy wykorzystaniu modelu pięciu kroków:
- identyfikacja umowy z klientem,
- identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem,
- określenie ceny transakcji,
- alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia,
- ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
20
Identyfikacja umowy z klientem
Spółka ujmuje przychody z umów z klientami, gdy spełnione są poniższe warunki:
- strony umowy zawarły umowę (w formie pisemnej, ustnej, lub zgodnie z innymi zwyczajowymi praktykami handlowymi) oraz są
zobowiązane do wykonania swoich obowiązków,
- Spółka jest w stanie zidentyfikować prawa każdej ze stron dotyczące dóbr lub usług, które mają zostać przekazane,
- Spółka jest w stanie zidentyfikować warunki płatności za dobra lub usługi, które mają zostać przekazane,
- umowa ma treść ekonomiczną (tzn. można oczekiwać, że w wyniku umowy ulegnie zmianie ryzyko, rozkład w czasie lub kwota
przyszłych przepływów pieniężnych),
- jest prawdopodobne, że Spółka otrzyma ustalone wynagrodzenie w zamian za dobra lub usługi przekazane klientowi.
Identyfikacja zobowiązania do wykonania świadczenia w ramach umowy z klientem
a) moment, w którym Spółka zwykle spełnia swoje zobowiązania do wykonania świadczenia:
Spółka ujmuje w szczególności przychody ze sprzedaży towarów, których sprzedaż stanowi 99,9% całości przychodów z umów z
klientami. Sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych stanowi
podstawowy obszar działalności Spółki. Umowy z klientami zawierają jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, tj. dostawy
towaru. Momentem spełnienia świadczenia jest przekazanie klientowi kontroli nad towarem. Przeniesienie kontroli następuje: (i) w
momencie wydania towaru klientowi (sprzedaż w oddziałach Spółki) (ii) w momencie dostarczenia towaru do miejsca odbioru
wskazanego przez klienta.
Przychody ze sprzedaży usług, które stanowią nieistotną wartość w całości przychodów z umów z klientami, ujmowane są w
momencie wykonania usługi. Obowiązek świadczenia spełniony jest w trakcie wykonania usługi, gdyż usługi są krótkotrwałe.
b) istotne warunki płatności
Umowy zawierane z klientami nie posiadają istotnych składników finansowania a okres ich spłaty najczęściej nie przekracza trzech
miesięcy.
c) charakter dóbr, usług, które Spółka zobowiązała się przekazać na rzecz klienta, z uwzględnieniem informacji o wszelkich
zobowiązaniach do wykonania świadczenia dotyczących zaangażowania innej strony do przekazania dóbr lub usług
Spółka ujmuje w szczególności przychody ze sprzedaży towarów, których sprzedaż stanowi 99,9% całości przychodów z umów z
klientami. Sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych stanowi
podstawowy obszar działalności Spółki. Umowy z klientami zawierają jedno zobowiązanie do wykonania świadczenia, tj. dostawy
towaru.
Spółka działa jako główny wykonawca (ang. „principal”) w zakresie dostaw towarów.
d) zobowiązania do przyjęcia zwrotów, dokonania zwrotów wynagrodzenia i inne podobne zobowiązania
Prawo do zwrotu towaru
Umowy z klientami zawierają prawo do zwrotu towarów. Klienci Spółki otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu
nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru
do 14 dni od daty zakupu. Spółka szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na
podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych
oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Spółka zobowiązana jest do
stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. Wartość oszacowanego zwrotu ujmowane jest jako: (i)
zmniejszenie przychodów z umów z klientami oraz zobowiązanie z tytułu umów z klientami (nota 20.2.), (ii) zmniejszenie kosztu
własnego sprzedanego towaru oraz aktywo z tytułu umów z klientami (nota 15.2.).
Zwroty wynagrodzenia
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzieleniem rabatów, w tym wynikających z
osiągnięciem określonego poziomu obrotu. Zgodnie z MSSF 15 Spółka szacuje wartość należnych rabatów klientom i ujmuje je
jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zmniejszenie należności z tytułu dostaw i usług. Spółka zawiera umowy wsparcia,
umowy rabatowe z wybranymi klientami. W ramach zawartych umów Spółka zobowiązuje się do udzielenia określonego wsparcia
lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta ustalonego obrotu. Spółka ujmuje w wyniku wartość wsparcia lub
udzielonego rabatu zgodnie ze zrealizowanym przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem osiągnięcia obrotu
umownego. Prawdopodobieństwo to szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności zawieranych umów
wsparcia. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość przychodów ze sprzedaży zaprezentowanych w nocie 3.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
21
Rodzaj gwarancji i powiązanych zobowiązań
Spółka udziela gwarancji, które nie stanowią odrębnego obowiązku świadczenia stąd na udzielone gwarancje Spółka ujmuje rezerwę
zgodnie z MSR 37. Rezerwy na oczekiwane koszty gwarancyjne są ujmowane w momencie sprzedaży towarów, zgodnie z
najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Spółkę w okresie gwarancji. Wartość
szacowanych zobowiązań z tego tytułu zaprezentowana jest w nocie 19, natomiast szczegółowy opis ujawniono w nocie 2.9.1
Szacunek oczekiwanych kosztów napraw gwarancyjnych.
Określenie ceny transakcyjnej oraz alokacja ceny transakcji do poszczególnych zobowiązań do wykonania świadczenia
Cena transakcyjna stanowi wynagrodzenie należne Spółce w zamian za przekazanie dobra lub usługi klientowi. Spółka przypisuje
cenę transakcyjną do zobowiązania do wykonania świadczenia w kwocie, która odzwierciedla kwotę wynagrodzenia, uwzględniając
przy tym warunki umowy.
Niektóre umowy z klientami zawierają kwoty zmienne wynagrodzenia w związku z udzieleniem rabatów, w tym wynikających z
osiągnięciem określonego poziomu obrotu. Zgodnie z MSSF 15 Spółka szacuje wartość należnych rabatów klientom i ujmuje je
jako zmniejszenie przychodów ze sprzedaży oraz zmniejszenie należności z tytułu dostaw i usług. Umowy z klientami zawierają
również prawo do zwrotu towarów. Klienci Spółki otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod
warunkiem, że towar ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty
zakupu. Spółka szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych
historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego
w bieżącym okresie obrotu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Spółka zobowiązana jest do stosowania przepisów
Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. Wartość oszacowanego zwrotu ujmowane jest jako: (i) zmniejszenie przychodów z
umów z klientami oraz zobowiązanie z tytułu umów z klientami (nota 20.2.), (ii) zmniejszenie kosztu własnego sprzedanego towaru
oraz aktywo z tytułu umów z klientami (nota 15.2.).
Ujęcie przychodu w momencie realizacji zobowiązania wynikającego z umowy
Przychody ze sprzedaży towaru: Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia,
momentem spełnienia jest przekazanie klientowi kontroli nad towarem.
Przychody ze sprzedaży usług: stanowią nieistotną wartość w całości przychodów z umów z klientami, ujmowane są w momencie
wykonania usługi. Przychody ze sprzedaży usług to głównie szkolenia dla klientów, obsługa zwrotu, usługa pakowania.
2.8.31. Segmenty operacyjne
Podstawowym obszarem działalności Spółki jest sprzedaż części zamiennych do samochodów bezpośrednio od producentów do
odbiorców końcowych. Zarząd Spółki jako główny organ odpowiedzialny nie wydziela oddzielnych segmentów operacyjnych, gdyż
cała działalność Spółki skupia się wokół sprzedaży części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych. Dane
analizowane przez Zarząd Spółki są zgodne z danymi prezentowanymi w dodatkowych informacjach objaśniających do
sprawozdania finansowego. Spółka prezentuje przychody z tytułu umów z klientami w podziale na kategorie ze względu na region
geograficzny, tj. sprzedaż na rynku krajowym, rynkach UE oraz poza UE. Spółka nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do
żadnego z klientów Spółki nie przekracza 10% całości sprzedaży.
2.8.32. Koszty
Kosztami są uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści ekonomicznych o wiarygodnie określonej
wartości w formie zmniejszenia wartości aktywów albo zwiększenia wartości zobowiązań lub rezerw, które doprowadzą do
zmniejszenia kapitału własnego. Koszty ujmuje się w rachunku zysków i strat zgodnie z zasadą współmierności.
2.8.33. Przychody i koszty finansowe
Koszty finansowe obejmują głównie odsetki od kredytów i pożyczek, odsetki od zobowiązań z tytułu prawa do użytkowania oraz
prowizji i opłat z tytułu zaciągniętych kredytów.
Przychody finansowe obejmują głównie ujęty księgowo udział w wyniku finansowym Spółki komandytowej przypadający na Auto
Partner S.A. (99%), zgodnie z prawem wynikającym z umowy Spółki. W przychodach finansowych ujęte są również odsetki od
udzielonych pożyczek oraz należności handlowych. Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich narastania
w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów o ile są pewne do uzyskania.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
22
2.8.34. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych
Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych z działalności operacyjnej sporządzane jest metodą pośrednią.
2.8.35. Działalność zaniechana
Nie wystąpiła działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym.
2.9. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu
Zarząd Spółki zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny poszczególnych
składników aktywów i zobowiązań. Główne założenia oraz źródła niepewności dotyczące szacunków wymagają od Zarządu Spółki
najtrudniejszych, subiektywnych lub złożonych ocen. Wzrost liczby zmiennych i założeń wpływających na prawdopodobny
przyszły wynik szacunków dotyczących niepewności powoduje, że oceny te są bardziej subiektywne i złożone, co powoduje
równocześnie wzrost ryzyka wystąpienia istotnej korekty dotyczącej wartości bilansowej aktywów i zobowiązań. Szacunki i
związane z nimi założenia opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą
odbiegać od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiana
szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to wyłącznie tego okresu, lub
w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak i przyszłego. Przyjmując założenia, dokonując
szacunków i osądów Zarząd Spółki może kierować się własnym doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i
rekomendacjami niezależnych ekspertów.
2.9.1. Szacunek oczekiwanych kosztów napraw gwarancyjnych
Zgodnie z obowiązującymi przepisami Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W przypadku wykrycia wad
w sprzedanych towarach w tym okresie na Spółce ciąży obowiązek wymiany towaru na nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem
dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego towaru. Równocześnie część dostawców udziela Spółce
gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na
dostawcę. W celu przyporządkowania kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Spółka dokonuje
szacunku przyszłych kosztów z tyt. napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik
wadliwości sprzedawanych towarów. Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów ustalany jest przez Spółkę w oparciu o
przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych reklamacjach w trakcie
ostatnich 4 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych
gwarancji od dostawców. Wartość szacowanych kosztów napraw gwarancyjnych zaprezentowana jest w nocie 19.
2.9.2. Szacunek wartości dokonanych zwrotów przez klientów zgodnie z udzielonym prawem do zwrotu
Klienci Spółki otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów
użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem
reklamacji Spółka zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. W ocenie Zarządu
Spółki zdecydowana większość zwrotów realizowana jest w trakcie 3 miesięcy od daty sprzedaży. Spółka szacuje wartość
przyszłych korekt sprzedaży z tyt. zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów
wykonanych w bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu. Wartość
aktywa z tytułu prawa do zwrotu zaprezentowane jest w nocie 15.2.
2.9.3. Szacunek wartości otrzymanych rabatów z tytułu obrotu od dostawców
Spółka otrzymuje rabaty na wartość nabytych towarów, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z danym dostawcą
(w tym również z tytułu udziału w grupie zakupowej). Wysokość rabatu ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego
w związku z powyższym Spółka dokonuje bieżącej kalkulacji wartości narzutu poprzez indywidualne odniesienie dla każdego
kontrahenta wartości otrzymanych bonusów obrotowych do zrealizowanego w okresie obrotu oraz posiadanego zapasu od danego
kontrahenta uwzględniając przy tym wiekowanie tego zapasu. Tak oszacowane rabaty rozkładane są proporcjonalnie na wartość
sprzedanych towarów (nota 4) oraz na wartość zapasu (nota 15.1).
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
23
2.9.4. Szacunek wartości przychodów i rabatów z tytułu działań marketingowych
Spółka otrzymuje należności oraz rabaty z tytułu działań marketingowych, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z
danym dostawcą oraz innych umownych ustaleń z dostawcą. Wysokość należności oraz rabatu ustalana jest już po zakończeniu
okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Spółka szacuje wysokość otrzymanych należności i rabatów w oparciu o
wysokość obrotu z danym dostawcą oraz zawarte w umowie wielkości należnych rabatów. Tak oszacowane wartości pomniejszają
wartość kosztów sprzedaży i marketingu (nota 4).
2.9.5. Szacunek wartości odzyskiwalnej posiadanych towarów
Spółka udziela swoim klientom rabaty od cen sprzedaży uzależnione od wielkości obrotu i innych czynników marketingowych.
Powoduje to znaczące zróżnicowanie w wielkości udzielonych rabatów poszczególnym klientom oraz możliwość wystąpienia
sprzedaży poniżej ceny zakupu. W związku z powyższym Spółka na koniec każdego okresu sprawozdawczego szacuje wartość
ujemnych marż, jakie zostaną poniesione w przyszłości i tworzy odpis aktualizujący na zapas (nota 15.1.), co zapewnia wycenę
zapasu w wartości możliwej do odzyskania. Wartość tworzonego odpisu ustalana jest w oparciu o średnią wartość ujemnych marż
uzyskaną ze sprzedaży w trakcie poprzednich 36 miesięcy od dnia bilansowego.
2.9.6. Prawdopodobieństwo osiągnięcia umownego obrotu zgodnie z zawartymi umowami z klientami
Spółka zawiera umowy wsparcia, umowy rabatowe z wybranymi klientami. W ramach zawartych umów Spółka zobowiązuje się
do udzielenia określonego wsparcia lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta ustalonego obrotu. Spółka ujmuje w
wyniku wartość wsparcia lub udzielonego rabatu zgodnie ze zrealizowanym przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem
osiągnięcia obrotu umownego. Prawdopodobieństwo to szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności
zawieranych umów wsparcia. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość przychodów ze sprzedaży (nota 3).
2.9.7. Szacunek wysokości odpisu na oczekiwane straty kredytowe
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie czasu do upływu
terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka wykorzystuje matrycę rezerw
oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych należności od kontrahentów jak również stosuje
podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-
30 dni, należności przeterminowane 31-90 dni, należności przeterminowane 91-120 dni, należności przeterminowane 121-180 dni,
należności przeterminowane 181-360 dni oraz należności przeterminowane powyżej 360 dni. Oczekiwana strata kredytowa jest
kalkulowana w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny dzień
kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla należności handlowych Spółka
stosuje również indywidualną ocenę oczekiwanych strat kredytowych. Dotyczy to zidentyfikowanych należności handlowych,
których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość
dłużnika. Wartość odpisu na oczekiwane straty kredytowe zaprezentowana jest w nocie 16.
2.9.8. Ryzyko prawa własności towarów
Zgodnie z zawartymi z niektórymi dostawcami umowami zakupu towarów, otrzymywane dostawy towarów przeprowadzane są
przy zastrzeżeniu przekazania prawa własności tych towarów w momencie całkowitej zapłaty za dostawę. W ocenie Zarządu Spółki
przekazanie wszystkich istotnych ryzyk dotyczących nabywanych towarów (nota 15.1) następuje w momencie dostawy towaru i
dlatego zakup zapasu ujmowany jest w momencie otrzymania dostawy, a zastrzeżenie przekazania własności stanowi rodzaj
zabezpieczenia dotyczącego zobowiązań handlowych Spółki.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
24
3. Przychody z umów z klientami
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych, w
związku z powyższym Zarząd dla celów zarządzania działalnością Spółki nie wydziela oddzielnych segmentów sprawozdawczych.
Spółka nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Spółki nie przekracza 10% całości sprzedaży.
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Przychody ze sprzedaży towarów
4 094 921
3 641 815
w tym:
Sprzedaż towarów - kraj
2 068 085
1 825 178
Sprzedaż towarów - UE
1 986 138
1 777 309
Sprzedaż towarów - pozostały eksport
40 698
39 328
Przychody ze sprzedaży usług
16 113
12 918
w tym:
Sprzedaż usług - kraj
9 440
9 080
Sprzedaż usług - UE
6 673
3 838
Razem przychody z umów z klientami
4 111 034
3 654 733
4. Koszty według rodzaju
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Amortyzacja
(53 653)
(42 882)
Zużycie materiałów i energii
(34 085)
(33 122)
Usługi obce
(449 232)
(371 640)
Podatki i opłaty
(8 409)
(5 782)
Koszty świadczeń pracowniczych
(264 938)
(221 375)
Pozostałe koszty rodzajowe
(12 307)
(9 735)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów oraz usług
(3 008 881)
(2 693 067)
Razem koszty wg rodzaju
(3 831 505)
(3 377 603)
Koszt własny sprzedaży
(3 017 245)
(2 700 312)
Koszty sprzedaży i marketingu
(467 491)
(398 592)
Koszty magazynowania
(305 075)
(241 766)
Koszty zarządu
(41 694)
(36 933)
Razem koszty w układzie kalkulacyjnym
(3 831 505)
(3 377 603)
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Koszt własny sprzedaży towarów i materiałów
(3 008 752)
(2 692 892)
Koszt własny sprzedaży usług
(8 493)
(7 420)
Koszt własny sprzedaży
(3 017 245)
(2 700 312)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
25
5. Pozostałe zyski/straty netto
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - niezrealizowane
(406)
-
Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - zrealizowane
(1 885)
2 252
Zyski/straty z tytułu utraty wartości należności
(2 043)
(1 136)
Pozostałe
446
498
Razem pozostałe zyski/straty netto
(3 888)
1 614
6. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
Na wartość pozostałych przychodów operacyjnych składa się głównie odszkodowanie otrzymane od ubezpieczyciela w wysokości
1 807 tys. zł. z tytułu szkody powstałej wskutek zalania filii agencyjnej Spółki zlokalizowanej w Kłodzku podczas powodzi w
południowo-zachodniej Polsce we wrześniu 2024 roku. Łącznie Spółka otrzymała z tego tytułu odszkodowanie w wysokości 1 951
tys. zł., w tym dopłata 144 tys. zł., którą Spółka otrzymała w dniu 31 stycznia 2025 roku. W pozostałych przychodach operacyjnych
ujęto również rozwiązanie rezerwy na ryzyko podatkowe w wysokości 1 723 tys. zł (nota 19).
Na wartość pozostałych kosztów operacyjnych składa się głównie poniesiona strata w wyniku zaistniałej w/w szkody (towar
handlowy) o wartości 1 800 tys. zł. W pozostałych kosztach operacyjnych ujęto również utworzenie rezerwy na ryzyko podatkowe
w wysokości 2 207 tys. zł (nota 19) oraz przekazane darowizny w wysokości 1 341 tys. zł.
7. Przychody finansowe
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Zyski z tytułu udziału w wyniku finansowym w jednostkach powiązanych
10 621
14 874
Zyski z tytułu udzielonego poręczenia korporacyjnego (i)
225
225
Różnice kursowe z działalności finansowej
-
3 564
Odsetki od udzielonych pożyczek jednostkom pozostałym
122
104
Odsetki od należności handlowych
144
179
Odsetki od lokat bankowych
135
249
Pozostałe przychody finansowe
15
15
Razem przychody finansowe
11 262
19 210
8. Koszty finansowe
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Koszty odsetkowe:
Odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym
(11 498)
(13 389)
Odsetki od pożyczek otrzymanych od jednostek powiązanych
(2 207)
(2 414)
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing pozostałe)
(5 494)
(6 093)
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing powierzchni magazynowo - biurowej)
(6 092)
(3 819)
Pozostałe koszty odsetkowe
(61)
(78)
(25 352)
(25 793)
Pozostałe koszty finansowe:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
26
Różnice kursowe z działalności finansowej
(1 881)
-
Koszty z tytułu otrzymanego poręczenia korporacyjnego (i)
(681)
(681)
Prowizje i opłaty od kredytów
(823)
(870)
Prowizje i opłaty od faktoringu
-
(3)
Pozostałe koszty finansowe
(52)
(42)
(3 437)
(1 596)
Razem koszty finansowe
(28 789)
(27 389)
(i)dotyczy noty 7 i 8. Koszty i przychody z tytułu otrzymanego/udzielonego poręczenia korporacyjnego wynikają z zawartych umów
między Auto Partner S.A. a Maxgear Sp. z o.o. Sp.kom., których przedmiotem jest wzajemna odpowiedzialność za zobowiązania
wynikające z zawartych umów kredytowych (szczegóły opisano w nocie 18) a z tytułu odpowiedzialności każda ze spółek otrzymuje
od drugiej wynagrodzenie.
9. Podatek dochodowy
Spółka podlega przepisom ogólnym w zakresie podatku dochodowego. Spółka nie jest częścią podatkowej grupy kapitałowej, jak
również nie prowadzi działalności w specjalnej strefie ekonomicznej, co różnicowałoby zasady określania obciążeń podatkowych
w stosunku do przepisów ogólnych. Rok podatkowy oraz bilansowy Spółki pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Część bieżąca
oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem
dochodowym od osób prawnych.
Podatek dochodowy odniesiony na wynik finansowy
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Zysk przed opodatkowaniem
256 179
270 593
Podatek dochodowy wg stawki 19%
(48 674)
(51 413)
Różnica
652
1 845
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
(48 022)
(49 568)
w tym:
Bieżący podatek dochodowy:
Dotyczący roku bieżącego
(41 116)
(32 509)
Dotyczący poprzednich lat
(88)
(322)
(41 204)
(32 831)
Odroczony podatek dochodowy:
Dotyczący roku bieżącego
(6 818)
(16 737)
(6 818)
(16 737)
(48 022)
(49 568)
Zysk przed opodatkowaniem
256 179
270 593
Podatek dochodowy
48 022
49 568
Efektywna stawka podatkowa
18,75%
18,32%
Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Bieżące należności podatkowe
-
1 257
Bieżące zobowiązania podatkowe
1 467
-
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
27
Podatek dochodowy odroczony
W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich
wartością podatkową, Spółka ustala zobowiązania i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
Stan na
Stan na
31/12/2024
31/12/2023
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
27 151
24 025
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
(70 750)
(60 806)
Razem
(43 599)
(36 781)
Kompensata
(27 151)
(24 025)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
43 599
36 781
Poniżej przedstawiono specyfikację różnic przejściowych dotyczących aktywów i zobowiązań z tytułu podatku odroczonego:
Stan na
31/12/2023
Ujęte w wynik
2024
Stan na
31/12/2024
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Różnica dotycząca aktywa rabatów i skont na zapasach
13 036
4 784
17 820
Różnica dotycząca umów z klientami
2 661
507
3 168
Różnica dotycząca szacowanego prawa do zwrotu towaru
932
239
1 171
Odpis aktualizujący na towary
1 257
312
1 569
Odpis aktualizujący na należności
1 878
401
2 279
Rezerwa na świadczenia pracownicze
1 381
171
1 552
Rezerwy pozostałe
1 241
(499)
742
Różnica dotycząca ZUS i PPK
39
19
58
Różnica dotycząca niezapłaconych odsetek od otrzymanych kredytów i pożyczek
273
(233)
40
Różnica dotycząca aktywa korekt na zapasach
1 384
(2 635)
(1 251)
Pozostałe różnice przejściowe
(57)
60
3
Razem
24 025
3 126
27 151
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Różnica między wartością bilansową a podatkową rzeczowych aktywów trwałych
(16 826)
(2 632)
(19 458)
Różnica dotycząca faktur korygujących
(43 923)
(7 281)
(51 204)
Pozostałe różnice przejściowe
(57)
(31)
(88)
Razem
(60 806)
(9 944)
(70 750)
Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku odroczonego
(36 781)
(6 818)
(43 599)
Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z tytułu podatku odroczonego:
Stan na
31/12/2023
Ujęte w wynik
2024
Stan na
31/12/2024
Odpis aktualizujący wartość zapasów
181
(137)
44
Razem
181
(137)
44
W ocenie Zarządu nie ma pewności co do rozliczenia w podatku dochodowym pewnych aktywów, wobec czego aktywo nie zostało
utworzone.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
28
Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego bezpośrednio w kapitale własnym.
Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego w pozostałych całkowitych dochodach.
Wpływ istotnych zmian w przepisach podatkowych na przyszłe zobowiązania i aktywa podatkowe
W dniu 15 listopada 2024 roku została podpisana ustawa z dnia 6 listopada 2024 roku (Dz. U. z 2024 r. poz. 1685) o opodatkowaniu
wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Pillar 2), która implementuje do polskiego porządku
prawnego z dniem 1 stycznia 2025 roku przepisy dyrektywy Rady (UE) 2022/2523 z dnia 14 grudnia 2022 r. w sprawie zapewnienia
globalnego minimalnego poziomu opodatkowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw oraz dużych grup krajowych w Unii
Europejskiej. Ponieważ przepisy filaru drugiego nie obowiązywały na dzień sprawozdawczy, w Spółce nie występuje żadne bieżące
obciążenie podatkowe. Grupa Kapitałowa Auto Partner osiągnęła minimalny przychód grupowy wskazany w ww. ustawie. W
konsekwencji, Spółka jako jednostka dominująca w grupie, będzie zobowiązana do wykonania obowiązków wynikających z ustawy
o opodatkowaniu wyrównawczym za rok 2025 po raz pierwszy (Spółka posiada status podatnika globalnego podatku
wyrównawczego w rozumieniu ustawy o opodatkowaniu wyrównawczym).
10. Zysk netto przypadający na jedną akcję
Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie zysku netto za dany
okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym. Rozwodniony zysk netto na jedną
akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję.
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Zysk netto przypadający akcjonariuszom
208 157
221 025
Średnia ważona liczba akcji w tys. sztuk
130 620
130 620
Zysk netto na jedną akcję (w zł)
1,59
1,69
11. Rzeczowe aktywa trwałe
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Budynki i budowle
142 920
123 476
Maszyny i urządzenia
147 401
122 507
Środki transportu
18 280
16 466
Pozostałe
59 509
53 053
Środki trwałe w budowie
11 126
14 105
Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych
379 236
329 607
Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu) w ramach tej
samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te aktywa oraz wartość amortyzacji
dla tych aktywów.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
29
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Budynki i budowle
138 321
120 190
Maszyny i urządzenia
69 254
66 201
Środki transportu
12 408
11 449
Pozostałe
19 659
24 073
Środki trwałe w budowie (i)
368
-
Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania
240 010
221 913
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Budynki i budowle
23 989
19 611
Maszyny i urządzenia
7 098
7 287
Środki transportu
1 690
1 426
Pozostałe
1 092
1 399
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania
33 869
29 723
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania stanowią głównie umowy leasingu samochodów, regałów magazynowych, magazynowego
systemu transportu wewnętrznego, sprzętu IT oraz umowy najmu powierzchni magazynowo biurowych. Środki trwałe ujęte na
podstawie umów leasingu zabezpieczone są prawami leasingodawców do składników objętych umową. Zobowiązania z tytułu
leasingu zostały zaprezentowane w nocie 21. Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do użytkowania
aktywa z tytułu zawartych umów leasingu.
Tabela ruchu rzeczowych aktywów trwałych
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki trwałe
w budowie
Razem
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022
roku
120 473
122 687
24 713
63 596
31 390
362 859
Zwiększenia
Zakup
882
18 191
498
7 023
8 775
35 369
Rozliczenie środków trwałych w budowie -
zakup
135
2 931
-
102
(3 168)
-
Leasing
72 366
6 255
4 501
2 996
-
86 118
Rozliczenie środków trwałych w budowie -
leasing
-
22 601
-
291
(22 892)
-
Inne
-
-
4
-
-
4
Zmniejszenia
Sprzedaż
-
(302)
(397)
(177)
-
(876)
Likwidacja
(544)
(116)
(129)
(29)
-
(818)
Inne
-
(68)
-
(4)
-
(72)
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2023
roku
193 312
172 179
29 190
73 798
14 105
482 584
Zwiększenia
Zakup
1 663
22 473
558
6 188
4 127
35 009
Rozliczenie środków trwałych w budowie -
zakup
305
6 665
-
321
(7 291)
-
Leasing
42 737
13 283
3 797
4 926
185
64 928
Rozliczenie środków trwałych w budowie -
leasing
-
-
-
-
-
-
Inne
-
-
-
-
-
-
Zmniejszenia
Sprzedaż
-
(40)
(538)
(6)
-
(584)
Likwidacja
(51)
(603)
(19)
(170)
-
(843)
Inne
(617)
-
(93)
(29)
-
(739)
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2024
roku
237 349
213 957
32 895
85 028
11 126
580 355
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
30
Umorzenie stan na 31 grudnia 2022 roku
50 199
36 746
10 985
16 850
-
114 780
Amortyzacja za okres
20 144
13 329
2 096
3 979
-
39 548
Sprzedaż
-
(290)
(281)
(77)
-
(648)
Likwidacja
(507)
(113)
(74)
(7)
-
(701)
Inne
-
-
(2)
-
-
(2)
Umorzenie stan na 31 grudnia 2023 roku
69 836
49 672
12 724
20 745
-
152 977
Amortyzacja za okres
24 644
17 386
2 317
4 866
-
49 213
Sprzedaż
-
(34)
(365)
(3)
-
(402)
Likwidacja
(51)
(468)
(61)
(89)
-
(669)
Inne
-
-
-
-
-
-
Umorzenie stan na 31 grudnia 2024 roku
94 429
66 556
14 615
25 519
-
201 119
Wartość netto stan na 31 grudnia 2023
123 476
122 507
16 466
53 053
14 105
329 607
Wartość netto stan na 31 grudnia 2024
142 920
147 401
18 280
59 509
11 126
379 236
12. Wartości niematerialne
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Oprogramowanie komputerowe
25 684
24 592
Wartości niematerialne w budowie (i)
9 242
10 352
Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych
34 926
34 944
(i)Wartości niematerialne w budowie na dzień 31 grudnia 2024 roku obejmują głównie nakłady na budowę zintegrowanego systemu
ERP (8 977 tys. zł), który zastąpi obecnie funkcjonujące rozwiązanie. Zmiana systemu wynika przede wszystkim z ograniczeń
dotychczasowej architektury oraz konieczności zapewnienia odpowiedniej wydajności systemu w ślad za wzrostem skali
działalności Spółki i Grupy. Nowy system będzie wdrażany etapami w latach 2025-2028. Na dzień bilansowy zarząd nie
zidentyfikował przesłanek wskazujących na utratę wartości.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała zobowiązania umowne do nabycia wartości niematerialnych i prawnych w wartości
5 698 tys. zł z tytułu nakładów na budowę zintegrowanego systemu ERP.
Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje wartości niematerialne z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu)
w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia wartości niematerialne będące jej własnością, poniżej wyodrębniono te
wartości niematerialne oraz wartość amortyzacji dla tych wartości niematerialnych.
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Oprogramowanie komputerowe
2 349
2 856
Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania
2 349
2 856
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Oprogramowanie komputerowe
385
466
Razem amortyzacja wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania
385
466
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
31
Tabela ruchu wartości niematerialnych
Oprogramowanie
komputerów
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne w
budowie
Razem
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2022 roku
31 761
343
12 889
44 993
Zwiększenia
Zakup
3 684
-
7 551
11 235
Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup
10 088
-
(10 088)
-
Inne
-
-
-
-
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2023 roku
45 533
343
10 352
56 228
Zwiększenia
Zakup
1 688
-
2 734
4 422
Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup
4 027
-
(4 027)
-
Inne
(183)
-
183
-
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2024 roku
51 065
343
9 242
60 650
Umorzenie - stan na 31 grudnia 2022 roku
17 607
343
-
17 950
Amortyzacja za okres
3 334
-
-
3 334
Umorzenie - stan na 31 grudnia 2023 roku
20 941
343
-
21 284
Amortyzacja za okres
4 440
-
-
4 440
Umorzenie - stan na 31 grudnia 2024 roku
25 381
343
-
25 724
Wartość netto stan na 31 grudnia 2023
24 592
-
10 352
34 944
Wartość netto stan na 31 grudnia 2024
25 684
-
9 242
34 926
13. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych
Inwestycje w jednostkach powiązanych mają na celu realizację wspólnej i jednolitej strategii rozwoju, zapewnienie trwałego
wzrostu Grupy poprzez wzrost skali działalności, zwiększenie udziału w rynku i umacnianie jej pozycji rynkowej przy jednoczesnej
koncentracji na efektywności procesów biznesowych w celu realizacji atrakcyjnych marż. Spółka posiada pełną kontrolę nad
jednostkami zależnymi, co pozwala na kierowanie działalnością operacyjną jednostek zależnych. Spółka ze wszystkimi jednostkami
zależnymi powiązana jest kapitałowo. Spółka nie rozpoznaje specyficznych ryzyk związanych z posiadaniem udziałów w spółkach
zależnych, ponad generalne ryzyka, które dotyczą wszystkich Spółek w Grupie opisanych w Sprawozdaniu Zarządu z działalności
Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2024 rok. Najistotniejszy wpływ na wynik finansowy Spółki w
zakresie inwestycji w jednostki zależne miała dywidenda należna od Spółki Maxgear Sp. z o.o. Sp. kom. (nota 7).
Poniżej przedstawiono podstawowe informacje dotyczące udziałów w jednostkach powiązanych:
Podstawowa działalność
Siedziba
udział %
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Maxgear Sp. z o.o. Sp. kom.
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów
do pojazdów samochodowych
Polska, Bieruń
100% *)
100% *)
Maxgear Sp. z o.o.
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów
do pojazdów samochodowych
Polska, Tychy
100%
100%
AP Auto Partner CZ s.r.o.
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów
do pojazdów samochodowych
Czechy, Praga
100%
100%
AP Auto Partner RO s.r.l.
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów
do pojazdów samochodowych
Rumunia,
Bukareszt
100%
100%
Auto Partner Deutschland GmbH (i)
wsparcie sprzedaży na rynku niemieckim
Niemcy,
Gelsenkirchen
100%
-
Auto Partner Ceska republika s.r.o. (ii)
wsparcie sprzedaży na rynku czeskim
Czechy,
Ostrawa
100%
-
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
32
*) 99% prawa do głosu posiada Auto Partner S.A. jako komandytariusz, 1% prawa do głosu posiada komplementariusz, w którym prawa do
głosu ma Auto Partner S.A.
(i) W dniu 13 listopada 2024 r. został podpisany akt założycielski spółki zagranicznej z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą
w Republice Federalnej Niemiec (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) z kapitałem zakładowym wynoszącym 25 000 EUR.
Wszystkie udziały w nowo powołanej Spółce zostały objęte za gotówkę przez Auto Partner S.A.
(ii) W dniu 13 listopada 2024 r. został podpisany akt założycielski spółki zagranicznej z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą
w Republice Czeskiej (Společnost s Ručením Omezeným) z kapitałem zakładowym wynoszącym 20.000 Kč. Wszystkie udziały w
nowo powołanej Spółce zostały objęte za gotówkę przez Auto Partner S.A.
Zakres działalności obu powołanych Spółek obejmie zarówno wsparcie sprzedażowo-marketingowe, jak i potencjalnie świadczenie
usług magazynowych dla Auto Partner S.A. w przypadku podjęcia w przyszłości decyzji o otwarciu HUBów magazynowych w
Niemczech lub Czechach.
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
1 043
931
Wkłady w Spółce Maxgear Sp. z o.o. Sp. kom.
29 517
29 517
Wkłady w Spółce AP Auto Partner CZ s.r.o.
14 995
14 995
Udziały i akcje w jednostkach pozostałych *)
110
110
Razem
45 665
45 553
Tabela ruchu inwestycji
Udziały i akcje
Wkłady
Razem
Wartość na 31 grudnia 2022 roku
1 041
29 517
30 558
Wkłady w Spółce AP Auto Partner CZ s.r.o.
-
14 995
14 995
Wartość na 31 grudnia 2023 roku
1 041
44 512
45 553
Utworzenie spółek zależnych
112
-
112
Wartość na 31 grudnia 2024 roku
1 153
44 512
45 665
*) Emitent posiada 6,25% udziałów w Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie
Zakupowej, do której należy od 2017 roku.
14. Pozostałe aktywa finansowe
W dniu 24 stycznia 2024 roku została podpisana umowa z Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której
Emitent udzielił Global One pożyczki w wysokości 750 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3M EURIBOR + marża.
Umowa została zawarta na czas określony od 1 lutego 2024 roku do dnia 31 lipca 2024 roku. Emitent posiada 6,25% udziałów w
Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r. Pożyczka
została spłacona 25 lipca 2024 roku, a odsetki 16 sierpnia 2024 roku.
Nie wystąpiły aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
15. Zapasy oraz aktywo z tytułu umów z klientami
15.1. Zapasy
Towary handlowe są zlokalizowane w magazynach centralnych oraz w magazynach filialnych, są co do zasady w pełni (o ile
ubezpieczyciel nie dokonał wyłączenia jakiś ryzyk bądź nie wprowadził na nie obniżonego limitu odpowiedzialności) objęte
ubezpieczeniem od kradzieży z włamaniem i rabunkiem oraz od ognia i innych żywiołów.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
33
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Towary
1 036 213
946 190
Odpisy
(8 492)
(7 685)
Razem
1 027 721
938 505
Zmiana odpisów na zapasach
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Stan na początek okresu
(7 685)
(8 976)
Zmniejszenie
2 135
4 818
Spisanie
783
-
Zwiększenie
(3 725)
(3 527)
Stan na koniec okresu
(8 492)
(7 685)
Na koszt odpisu aktualizującego zapasy składa się odpis na towary uszkodzone, odpis w przypadku, gdy możliwa do uzyskania
cena sprzedaży jest niższa od ceny zakupu, odpis na towary nierotujące oraz pozostałe odpisy.
Wartość ujętego kosztu zapasów
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Koszt własny sprzedaży
(3 017 245)
(2 700 312)
Koszty sprzedaży
(9 773)
(1 775)
Razem wartość ujętego kosztu zapasów
(3 027 018)
(2 702 087)
Jako koszt sprzedaży Spółka ujmuje głównie koszt wymiany gwarancyjnej towarów.
Zabezpieczenia ustanowione na zapasach
Spółka ustanowiła zastaw rejestrowy na zapasach jako zabezpieczenie kredytów bankowych (nota 18). Wartość zobowiązań
zabezpieczonych zastawem na zapasach w poszczególnych okresach wynosiła:
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem
199 070
219 131
15.2. Aktywo z tytułu umów z klientami
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Aktywo z tytułu umów z klientami
23 821
19 366
Klienci Spółki otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar ten nie nosi śladów
użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem
reklamacji Spółka zobowiązana jest do stosowania przepisów Kodeksu Cywilnego. Spółka oszacowała wartość przyszłych korekt
sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz
zrealizowanego obrotu w bieżącym okresie. Aktywo powstaje w związku z ujęciem szacowanego zmniejszenia kosztu własnego
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
34
sprzedanego towaru w zakresie szacowanego prawa do zwrotu towaru. Wartość zobowiązania z tego tytułu została ujawniona w
nocie nr 20.2. Poniżej historyczny poziom realizacji aktywa:
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Wartość zwrotów w okresie
w tym:
wartość zwrotów dotycząca roku 2023
20 835
nd
wartość zwrotów dotycząca roku 2022
1 116
15 022
wartość zwrotów dotycząca roku 2021 i starszych okresów
364
940
Razem
22 315
15 962
16. Należności handlowe oraz pozostałe należności
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Należności handlowe płatne do 12 miesięcy
248 718
204 594
Należności handlowe płatne powyżej 12 miesięcy
2 900
2 570
Należności handlowe od dostawców
143 289
106 082
Odpis aktualizujący należności handlowe
(11 996)
(9 885)
Razem należności handlowe
382 911
303 361
Należności z tytułu udziału w zysku w zależnej spółce komandytowej
10 621
13 765
Należności od operatorów tytułem zapłaty kartą i online
2 516
1 438
Należności tytułem zapłaconych kaucji od wynajmowanych lokali (i)
2 298
2 081
Pozostałe należności finansowe (ii)
3 746
3 608
Odpis aktualizujący pozostałe należności finansowe
(40)
(33)
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności finansowe
402 052
324 220
Zaliczki na dostawy
10 744
10 523
Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych
-
-
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
8 287
7 865
Podatek VAT do rozliczenia w następnych okresach/zwrotu na rachunek bankowy
3 995
21 187
Pozostałe należności niefinansowe
-
1 116
Razem należności niefinansowe
23 026
40 691
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności
425 078
364 911
Pozostałe należności długoterminowe
4 187
4 368
Należności handlowe oraz pozostałe należności
420 891
360 543
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności
425 078
364 911
(i)Spółka wpłaciła kaucje zabezpieczające w związku z zawartymi umowami najmu nieruchomości. Kaucje stanowią
zabezpieczenie zapłaty zobowiązań z tytułu najmu nieruchomości jak również ewentualnych kar umownych i odszkodowań.
(ii)w pozostałych należnościach ujęto szacunek oczekiwanego zwrotu kosztów od dostawców z tytułu reklamacji z klientami w
wysokości 3 393 tys. zł na 31 grudnia 2024 roku, 3 241 tys. zł na 31 grudnia 2023 roku.
Spółka przeprowadza analizę należności handlowych pod kątem utraty ich wartości. Na potrzeby kalkulacji wysokości odpisu
Spółka stosuje matrycę współczynników odpisów na należności handlowe, obliczonych dla przyjętych okresów przeterminowania
należności. W celu wyliczenia współczynników wykorzystano dane historyczne (z okresu 2 lat) dotyczące ściągalności należności.
Współczynniki niewypełnienia zobowiązania zostały obliczone dla poniższych przedziałów wiekowania:
-niewymagalne
-przeterminowane do 30 dni
-przeterminowane od 31 do 90 dni
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
35
-przeterminowane od 91 do 120 dni
-przeterminowane od 121 do 180 dni
-przeterminowane od 181 do 360 dni
-przeterminowane powyżej 360 dni
Odpis z tytułu utraty wartości należności handlowych oblicza się jako sumę iloczynów współczynników przyjętych dla powyższych
przedziałów wiekowania oraz salda nierozliczonych należności handlowych w poszczególnych przedziałach na dzień bilansowy. Z
sald należności handlowych uwzględnianych w kalkulacji odpisu wg współczynników z przyjętej macierzy wyłączone są salda
należności ubezpieczonych (do wysokości limitu ubezpieczeniowego dla danego kontrahenta, saldo, które przekracza limit podlega
wyliczeniu odpisu wg współczynników z matrycy) oraz salda należności od dostawców. Współczynniki odpisu z tytułu utraty
wartości zostały w każdym z tych przypadków ustalone indywidualnie. Poniżej przedstawiono wartość utworzonego odpisu w
odniesieniu do wieku należności handlowych oraz pozostałych należności:
Stan na 31/12/2024
terminowe
1-30 dni
31-90 dni
91-120 dni
121-180 dni
181-360 dni
powyżej
360 dni
Razem
Należności handlowe analizowane grupowo
Należności handlowe
136 476
21 975
4 175
507
1 198
3 098
9 490
176 919
Współczynnik spodziewanej straty
0,1%-0,19%
0,1%-0,4%
0,1%-8,75%
25%-
34,31%
25%-
31,31%
40%-
48,82%
95%-100%
Spodziewana strata
(138)
(58)
(225)
(78)
(312)
(1 239)
(8 397)
(10 447)
Należności handlowe analizowane
indywidualnie
Należności handlowe ubezpieczone
67 785
6 711
203
-
-
-
-
74 699
Współczynnik spodziewanej straty
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
Spodziewana strata
(339)
(33)
(1)
-
-
-
-
(373)
Należności handlowe od dostawców
143 289
-
-
-
-
-
-
143 289
Współczynnik spodziewanej straty
0%-3%
-
-
-
-
-
-
Spodziewana strata
(1 176)
-
-
-
-
-
-
(1 176)
Należności handlowe od jednostki zależnej
-
-
-
-
-
-
-
-
Współczynnik spodziewanej straty
0,1%-1%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
Spodziewana strata
-
-
-
-
-
-
-
-
Razem należności handlowe brutto
347 550
28 686
4 378
507
1 198
3 098
9 490
394 907
Razem spodziewana strata
(1 653)
(91)
(226)
(78)
(312)
(1 239)
(8 397)
(11 996)
Razem należności handlowe
345 897
28 595
4 152
429
886
1 859
1 093
382 911
Pozostałe należności analizowane
indywidualnie
Pozostałe należności finansowe
3746
-
-
-
-
-
-
3746
Spodziewana strata
(40)
-
-
-
-
-
-
(40)
Stan na 31/12/2023
terminowe
1-30 dni
31-90 dni
91-120 dni
121-180 dni
181-360 dni
powyżej
360 dni
Razem
Należności handlowe analizowane grupowo
Należności handlowe
97 338
27 514
2 882
763
737
1 293
7 730
138 257
Współczynnik spodziewanej straty
0,1%-0,19%
0,1%-0,4%
0,1%-8,75%
25%-
34,31%
25%-
31,31%
40%-
48,82%
95%-100%
Spodziewana strata
(147)
(69)
(201)
(157)
(324)
(161)
(7 435)
(8 494)
Należności handlowe analizowane indywidualnie
Należności handlowe ubezpieczone
60 168
5 900
258
1
35
-
307
66 669
Współczynnik spodziewanej straty
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
0,50%
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
36
Spodziewana strata
(301)
(29)
(1)
-
-
-
(2)
(333)
Należności handlowe od dostawców
106 082
-
-
-
-
-
-
106 082
Współczynnik spodziewanej straty
0%-3%
-
-
-
-
-
-
Spodziewana strata
(1 036)
-
-
-
-
-
-
(1 036)
Należności handlowe od jednostki zależnej
392
1 837
-
-
-
9
-
2 238
Współczynnik spodziewanej straty
0,1%-1%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
1,00%
Spodziewana strata
(4)
(18)
-
-
-
-
-
(22)
Razem należności handlowe brutto
263 980
35 251
3 140
764
772
1 302
8 037
313 246
Razem spodziewana strata
(1 488)
(116)
(202)
(157)
(324)
(161)
(7 437)
(9 885)
Razem należności handlowe
262 492
35 135
2 938
607
448
1 141
600
303 361
Pozostałe należności analizowane indywidualnie
Pozostałe należności finansowe
3608
-
-
-
-
-
-
3608
Spodziewana strata
(33)
-
-
-
-
-
-
(33)
Poniżej przedstawiono zmianę na odpisie na należnościach handlowych:
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Stan na początek okresu
(9 885)
(8 377)
(Utworzenie)/Zmniejszenie
(2 684)
(2 368)
Spisanie
573
860
Stan na koniec okresu
(11 996)
(9 885)
Zabezpieczenia ustanowione na należnościach handlowych i pozostałych
Należności handlowe są objęte zastawem rejestrowym jako zabezpieczenie otrzymanych kredytów co zostało szczegółowo opisane
w nocie 18. Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach w poszczególnych okresach wynosiła:
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Wartość należności handlowych objętych zastawem rejestrowym
119 970
110 910
17. Kapitał własny
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Wyemitowany kapitał akcyjny
13 062
13 062
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
106 299
106 299
Kapitał z emisji warrantów
2 103
2 103
Zyski zatrzymane
1 135 836
947 272
Razem kapitał własny
1 257 300
1 068 736
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
37
17.1. Wyemitowany kapitał akcyjny
Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań ciągłych.
Kapitał akcyjny składa się z:
ilość akcji
wartość
nominalna
1szt akcji
wartość kapitału
akcyjnego
akcje na okaziciela serii A zwykłe
1 000
0,10 zł
100,00 zł
akcje na okaziciela serii B zwykłe
111 110
0,10 zł
11 111,00 zł
akcje na okaziciela serii C zwykłe
160 386
0,10 zł
16 038,60 zł
akcje na okaziciela serii D zwykłe
48 319 769
0,10 zł
4 831 976,90 zł
akcje na okaziciela serii E zwykłe
39 964 295
0,10 zł
3 996 429,50 zł
akcje na okaziciela serii F zwykłe
4 444 440
0,10 zł
444 444,00 zł
akcje na okaziciela serii G zwykłe
999 000
0,10 zł
99 900,00 zł
akcje na okaziciela serii H zwykłe
23 000 000
0,10 zł
2 300 000,00 zł
akcje na okaziciela serii I zwykłe
2 070 000
0,10 zł
207 000,00 zł
akcje na okaziciela serii J zwykłe
11 550 000
0,10 zł
1 155 000,00 zł
Razem
130 620 000
13 062 000,00 zł
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
W pełni opłacony kapitał podstawowy
13 062
13 062
akcje zwykłe na okaziciela serii A
1
1
akcje zwykłe na okaziciela serii B
111
111
akcje zwykłe na okaziciela serii C
160
160
akcje zwykłe na okaziciela serii D
48 320
48 320
akcje zwykłe na okaziciela serii E
39 964
39 964
akcje zwykłe na okaziciela serii F
4 444
4 444
akcje zwykłe na okaziciela serii G
1 000
1 000
akcje zwykłe na okaziciela serii H
23 000
23 000
akcje zwykłe na okaziciela serii I
2 070
2 070
akcje zwykłe na okaziciela serii J
11 550
11 550
Razem (w tys. szt)
130 620
130 620
Wartość nominalna 1 akcji (w zł)
0,10
0,10
Razem wartość nominalna akcji
13 062
13 062
17.2. Zyski zatrzymane
Zyski zatrzymane obejmują kapitał zapasowy z podziału zysku oraz niepodzielony wynik finansowy.
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Zyski zatrzymane na początek okresu sprawozdawczego
947 272
745 840
Wypłata dywidendy
(19 593)
(19 593)
Zyski niepodzielone
208 157
221 025
Zyski zatrzymane na koniec okresu sprawozdawczego
1 135 836
947 272
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
38
Zmiany zysków niepodzielonych
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Zyski niepodzielone na początek okresu sprawozdawczego
221 025
210 553
Zysk netto przypadający właścicielom jednostki
208 157
221 025
Wypłata dywidendy
(19 593)
(19 593)
Przeniesienie na kapitał zapasowy
(201 432)
(190 960)
Zyski niepodzielone na koniec okresu sprawozdawczego
208 157
221 025
17.3. Dywidenda za 2023 rok
W dniu 28 marca 2024 roku Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dot.
wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2023. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd zarekomendował wypłatę dywidendy dla
akcjonariuszy Spółki w kwocie 19 593 000 złotych, tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 10 kwietnia
2024 roku pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Zwyczajne Walne Zgromadzenie na posiedzeniu w dniu 24 maja 2024
roku podjęło uchwałę zgodną z w/w wnioskiem ustalając jednocześnie dzień dywidendy na dzień 3 czerwca 2024 roku. Dywidenda
została wypłacona w dniu 18 czerwca 2024 roku.
17.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2024 rok
W dniu 31 marca 2025 roku Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia dot.
wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2024. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd rekomenduje wypłatę dywidendy dla
akcjonariuszy Spółki w kwocie 19 593 000 złotych, tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 14 kwietnia
2025 roku pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Ostateczną decyzję w powyższym zakresie podejmie Zwyczajne Walne
Zgromadzenie Emitenta, które ustali dzień, według którego zostanie ustalona lista akcjonariuszy uprawnionych do dywidendy oraz
termin jej wypłaty.
18. Kredyty i pożyczki otrzymane
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Niezabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego
Pożyczki od jednostek powiązanych
26 700
27 250
26 700
27 250
Zabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego
Kredyty w rachunku bieżącym
26 639
73 085
Kredyty bankowe
199 376
163 491
226 015
236 576
Razem kredyty i pożyczki
252 715
263 826
Zobowiązania długoterminowe
158 092
104 145
Zobowiązania krótkoterminowe (i)
94 623
159 681
Razem kredyty i pożyczki
252 715
263 826
(i)jako zobowiązania krótkoterminowe Spółka prezentuje wszystkie kredyty w rachunkach bieżących niezależnie od ustalonego
terminu spłaty.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
39
Zawarte umowy kredytów i pożyczek:
Umowa
Termin
spłaty
Limit w PLN
Waluta
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
ING Bank Śląski
S.A. 1)
Umowa wieloproduktowa z dnia 19
października 2015 roku nr
882/2015/00000925/00
10.10.2027
177 000
kredyt obrotowy w rachunku bankowym
PLN
13 803
72 473
kredyt obrotowy w rachunku kredytowym
PLN
97 262
70 560
Santander Bank
Polska S.A. 2)
Umowa o multilinię z dnia 26 września 2016
roku nr K00922/16
31.03.2025*)
90 000
kredyt obrotowy w rachunku kredytowym
PLN
50 000
50 326
mBank S.A. 3)
Umowa o kredyt w rachunku bieżącym z dnia
22 października 2019 roku nr
11/145/19/Z/VV
30.09.2025
50 000
kredyt obrotowy w rachunku bankowym
PLN
12 746
-
kredyt obrotowy w rachunku bankowym
EUR
25
419
mBank S.A. 4)
Umowa o kredyt obrotowy w rachunku
kredytowym z dnia 5 kwietnia 2023 roku nr
11/026/23/Z/LE
29.09.2025
15 000
kredyt obrotowy w rachunku kredytowym
PLN
15 008
15 000
BNP Paribas Bank
Polska S.A. 5)
Umowa wielocelowej linii kredytowej z dnia
13 września 2021 roku nr
WAR/8806/21/537/CB
15.09.2026
50 000
kredyt obrotowy w rachunku bankowym
PLN
-
154
kredyt obrotowy w rachunku bankowym
EUR
65
39
BNP Paribas Bank
Polska S.A. 6)
Umowa o kredyt odnawialny z dnia 24
stycznia 2022 roku nr WAR/8806/22/17/CB
15.09.2026
25 000
kredyt obrotowy w rachunku kredytowym
PLN
25 169
25 160
Credit Agricole
Bank Polska S.A. 7)
Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 13
września 2022 roku nr KRI/S/8/2022
16.09.2028
15 000
kredyt inwestycyjny w rachunku kredytowym
PLN
7 199
2 445
Credit Agricole
Bank Polska S.A. 8)
Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 5
września 2024 roku nr KRI/S/24/2024
12.09.2029
10 000
kredyt inwestycyjny w rachunku kredytowym
PLN
4 738
-
K. A. Góreccy 9)
Umowa pożyczki z dnia 2 stycznia 2014 roku
(wraz z późniejszymi aneksami)
31.12.2026
26 700
umowa pożyczki
PLN
26 700
27 250
Razem
252 715
263 826
1) ING Bank Śląski Umowa wieloproduktowa z dnia 19 października 2015 roku nr 882/2015/00000925/00
W ramach limitu umowy jednostce zależnej Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. przysługuje limit do 40 000 tys. PLN, w tym kredyt obrotowy
w rachunku bankowym w PLN oraz kredyt obrotowy w rachunku kredytowym w USD. Na dzień 31.12.2024 r. Maxgear Sp. z o.o.
Sp.k. posiadał zadłużenie z tytułu umowy wieloproduktowej (kredyt obrotowy w rachunku bankowym w PLN) w wysokości 37
656 tys. PLN. Obie spółki solidarnie odpowiadają za zobowiązania wynikające z powyższej umowy. Przedmiotem zabezpieczenia
ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy na należnościach od odbiorców krajowych, przysługujących Auto Partner S.A. (pozycja
bilansowa), do wysokości 270 000 tys. PLN, b) zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych (części zamienne do
samochodów), będących własnością Auto Partner S.A., zlokalizowanych w Bieruniu, ul. Ekonomiczna 20, do wysokości 270 000
tys. PLN, c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej przedmiotu zabezpieczenia opisanego w lit.b), d) oświadczenie o poddaniu się
egzekucji Auto Partner S.A. w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczącego obowiązku zapłaty sumy
pieniężnej do wysokości 270 000 tys. PLN, e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp. kom.
w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 270 000
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
40
tys. PLN f) podporządkowanie pożyczek udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego do kwoty 26
700 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża, USD SOFR1M+marża.
2) Santander Bank Polska S.A. Umowa o multilinię z dnia 26 września 2016 roku nr K00922/16
Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w
magazynach zgodnie z umową zastawu lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 135 000
tys. PLN; b) przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; c) podporządkowanie
pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana Aleksandra
Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN; d) zastaw rejestrowy na należnościach handlowych od kontrahentów
zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom należności 15 000 tys. PLN; e) oświadczenie o
poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu postępowania cywilnego. Oprocentowanie: PLN
WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża. *) Dodatkowa informacja w zakresie terminu spłaty została zamieszczona w nocie
nr 30.
3) mBank S.A. Umowa o kredyt w rachunku bieżącym z dnia 22 października 2019 roku nr 11/145/19/Z/VV
Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy na zapasach towarów o wartości 75 000 tys. PLN, b) cesja praw
z umowy ubezpieczenia zapasów towaru objętych zastawem rejestrowym, c) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie
art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 75 000 tys. PLN, d) podporządkowanie pożyczek spłacie
wierzytelności wynikających z umowy udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego w łącznej
wysokości min. 26 000 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBORON+marża, EUR ESTRON+marża.
4) mBank S.A. Umowa o kredyt obrotowy w rachunku kredytowym z dnia 5 kwietnia 2023 roku nr 11/026/23/Z/LE
Zabezpieczeniem kredytu jest: oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania
cywilnego do kwoty 22 500 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża.
5) BNP Paribas Bank Polska S.A. Umowa wielocelowej linii kredytowej z dnia 13 września 2021 roku nr WAR/8806/21/537/CB
W ramach limitu umowy jednostce zależnej Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. przysługuje limit do 35 000 tys. PLN, w tym kredyt obrotowy
w rachunku bankowym w PLN oraz kredyt obrotowy w rachunku kredytowym w USD. Na dzień 31.12.2024 r. Spółka Maxgear
Sp. z o.o. Sp.k. posiadała zadłużenie z tytułu umowy 23 060 tys. PLN (kredyt obrotowy w rachunku bankowym w PLN). Spółki
odpowiadają za zobowiązania wynikające z powyższej umowy do wysokości określonej w umowie. Przedmiotem zabezpieczenia
ww. umowy są: a) oświadczenie Spółki Auto Partner S.A. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu
postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 75 000 tys. PLN z
terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 12 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku;
b) oświadczenie Spółki Maxgear Sp. z o.o. Sp.kom. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania
cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 52 500 tys. PLN z terminem na
złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 9 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; c) zastaw
rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 60 000 tys. PLN na zapasach towarów handlowych należących do Spółki Auto
Partner S.A., zlokalizowanych w lokalizacjach własnych i dzierżawionych (nieobciążonych na rzecz innego zastawnika), zgodnie
z odrębną umową Zastawu, o łącznej wartości nie niższej niż 60 000 tys. PLN. Do czasu ustanowienia Zastawu obowiązuje
zabezpieczenie w postaci Przewłaszczenia na rzecz Banku Przedmiotu przyszłego Zastawu; d) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej
na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 50 000 tys. PLN; e)
porozumienie o podporządkowaniu spłaty pożyczki udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na podstawie umowy z dnia
2 stycznia 2014 roku do kwoty 26 000 tys. PLN względem spłaty niniejszego limitu. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża,
EUR EURIBOR1M+marża.
6) BNP Paribas Bank Polska S.A. Umowa o kredyt odnawialny z dnia 24 stycznia 2022 roku nr WAR/8806/22/17/CB
Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 37 500 tys. PLN na zapasach
towarów handlowych należących do Kredytobiorcy zlokalizowanych w oddziałach Kredytobiorcy b) oświadczenie Kredytobiorcy
o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań
pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 37 500 tys. PLN, z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności
do dnia 30 stycznia 2023 roku, o treści akceptowalnej dla Banku c) cesja praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca
Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być mniejsza niż 25 000 tys. PLN d) porozumienie o
podporządkowaniu spłaty istniejących pożyczek udzielonych Kredytobiorcy przez Pana Aleksandra Góreckiego oraz Panią
Katarzynę Górecką względem spłaty niniejszego Kredytu. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
41
7) Credit Agricole Bank Polska S.A. Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 13 września 2022 roku nr KRI/S/8/2022
Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: 1) zastaw rejestrowy na finansowanym ze środków kredytu sprzęcie do wysokości
120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 2) cesja praw z polis ubezpieczeniowych sprzętu finansowanego ze
środków z kredytu do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 3) podporządkowanie pożyczki
udzielonej przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na kwotę nie mniejszą niż 26 700 tys. PLN 4) poddanie się egzekucji na
podstawie art. 777 § 1 Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z Umowy,
do kwoty 18 000 tys. PLN. Oprocentowanie: PLN WIBOR1M+marża.
8) Credit Agricole Bank Polska S.A. Umowa kredytu inwestycyjnego z dnia 5 września 2024 roku nr KRI/S/24/2024
Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: 1) zastaw rejestrowy na finansowanym ze środków z kredytu sprzęcie do wysokości
120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytu 2) cesja z praw z polis ubezpieczeniowych sprzętu finansowanego ze
środków z kredytu do wysokości 120% kwoty wypłaconych przez Bank środków z kredytów 3) oświadczenie o dobrowolnym
poddaniu się egzekucji na podstawie art. 777 par. 1 kpc co do zobowiązań wynikających z umowy o treści akceptowalnej dla Banku,
do kwoty 12 000 tys. PLN. 4) umowa podporządkowania pożyczek od udziałowców na kwotę nie mniejszą niż 26 700 tys. PLN.
Oprocentowanie zostało ustalone na 1M WIBOR + marża.
9) Pożyczka nie jest zabezpieczona. Oprocentowanie: WIBOR3M+marża.
19. Rezerwy
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych (i)
2 990
2 770
Rezerwa na ryzyko podatkowe (ii)
2 207
1 723
Rezerwa na pozostałe koszty
2 660
3 943
7 857
8 436
Rezerwy krótkoterminowe
7 857
8 436
Razem
7 857
8 436
(i)Spółka zgodnie z obowiązującymi przepisami udziela gwarancji konsumenckiej na sprzedawane towary. W ramach udzielonej
gwarancji Spółka jest zobowiązana dokonać wymiany wadliwego towaru bądź dokonać zwrotu gotówki. Zarząd Spółki
przeprowadził szacunki wysokości przyszłych kosztów wynikających z udzielonych gwarancji na sprzedane towary i utworzył
stosowne rezerwy.
(ii) W dniu 18 grudnia 2024 roku Spółka otrzymała wyniki kontroli celno-skarbowej w zakresie ustawy z dnia 11 marca 2004 roku
o podatku od towarów i usług za okres od 01/2022 do 09/2023. W dokumencie tym Urząd Celno-Skarbowy zakwestionował
odliczenie podatku VAT naliczonego za kontrolowane okresy w wysokości 1 387 tys. zł. Spółka nie skorzystała z prawa do
skorygowania deklaracji po zakończeniu kontroli celno-skarbowej w terminie 14 dni od otrzymania wyniku kontroli (nie zgadzając
się ze stanowiskiem UCS zawartym w wyniku kontroli). Spółka spodziewa się wszczęcia przez organy celno-skarbowe
postępowania podatkowego w tym zakresie oraz wydania przez UCS decyzji wymiarowej, zgodnej z otrzymanym wynikiem
kontroli. Opierając się na MSR37 Zarząd ocenia, że zaistniały przesłanki do utworzenia rezerwy (wartość rezerwy uwzględnia
dodatkowo wartość dodatkowego zobowiązania podatkowego oraz odsetki). Otrzymany wynik kontroli i dalsze działania organów
skarbowych zmierzać będą do wyegzekwowania zakwestionowanej kwoty odliczonego podatku VAT. W ramach postępowania
podatkowego Spółka zamierza przedstawić organowi dodatkowe wyjaśnienia i informacje, w celu doprowadzenia do zmiany oceny
stanu faktycznego sprawy jak i oceny prawnej dokonanej przez Urząd Celno-Skarbowy oraz umorzenia podstępowania
podatkowego. W przypadku wydania przez Urząd Celno-Skarbowy decyzji wymiarowej zgodnej z pierwotnym wynikiem kontroli,
Spółka zamierza stosować środki odwoławcze, w tym ewentualnie również drogę sądową w celu uzyskania rozstrzygnięcia
zgodnego ze stanowiskiem Spółki. Ze względu na brak ugruntowanej linii orzeczniczej w tym zakresie, ryzyko finalnego
negatywnego rozstrzygnięcia w przedmiotowej sprawie Spółka uznała jako materialne. Jednocześnie na dzień 31 grudnia 2024 roku
Spółka rozwiązała rezerwę utworzoną na 31 grudnia 2021 roku, dotyczącą kontroli celno-skarbowej w zakresie ustawy z dnia 11
marca 2004 roku o podatku od towarów i usług w obszarze transakcji tax free za okres od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017.
Utworzona pierwotnie rezerwa związana była z ewentualnym ryzykiem wszczęcia analogicznej kontroli innych okresów
(nieobjętych kontrolą) w tym obszarze. Po ponownej analizie ryzyka w tym zakresie i jego ocenie jako niematerialne, Zarząd podjął
decyzję o rozwiązaniu przedmiotowej rezerwy.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
42
20. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania
20.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Zobowiązania handlowe wymagalne do 12 miesięcy
161 435
163 073
Należności handlowe od dostawców
(37 694)
(33 702)
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
2 657
2 181
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip
1 817
8 051
Pozostałe zobowiązania
352
193
128 567
139 796
Zobowiązania krótkoterminowe
128 567
139 796
Razem
128 567
139 796
Średni termin zapłaty za zakup towarów wynosi przeciętnie 30-40 dni. Spółka posiada zasady zarządzania ryzykiem finansowym
zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie.
20.2. Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Zobowiązania kontraktowe
761
593
Zobowiązania z tytułu prawa do zwrotu towaru
32 645
26 303
Razem
33 406
26 896
21. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu
Suma płatności wynikająca z umów leasingu
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Nie dłużej niż 1 rok
49 526
46 606
Dłużej niż 1 rok i do 5 lat
143 197
116 756
Powyżej 5 lat
75 513
69 914
268 236
233 276
Minus przyszłe obciążenia finansowe
(56 330)
(44 996)
Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych
211 906
188 280
Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe
175 882
151 414
Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe
36 024
36 866
Razem
211 906
188 280
Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Nie dłużej niż 1 rok
36 024
36 866
Dłużej niż 1 rok i do 5 lat
112 571
89 884
Powyżej 5 lat
63 311
61 530
Razem
211 906
188 280
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
43
Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu dotyczą głównie rzeczowych aktywów trwałych (umowy najmu
nieruchomości, wyposażenie magazynów, urządzenia techniczne i IT, środki transportu).
MSSF 16 przewiduje wyjątki od ogólnego modelu leasingu u leasingobiorcy dotyczące umów leasingu krótkoterminowych oraz
dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość. Spółka w tych przypadkach nie ujmuje praw
do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu. Umowy, które zawiera Spółka, zapewniają pełną elastyczność w zakresie
korzystania z aktywów i nie nakładają na Spółkę ograniczeń typowych dla standardowych umów leasingowych.
Poniżej ujęty koszt:
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Koszt umów leasingu krótkoterminowego (i)
14 048
11 440
Koszt umów leasingu nie ujętego z uwagi na niską wartość (ii)
1 906
1 571
Razem
15 954
13 011
(i)Spółka korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości na czas nieokreślony
z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie podlegają specjalnym dostosowaniom, nie
ma istotnych barier wyjścia, tj. kar za wcześniejsze rozwiązanie umowy i Spółka ma praktyczną możliwość wynająć taką
powierzchnię na rynku a koszty przeniesienia działalności takiej lokalizacji w inne miejsce nie byłyby istotne. Część umów najmu
lokali jest również refakturowana na współpracujących filiantów.
(ii) Spółka korzysta z uproszczenia dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość, są to
głównie umowy najmu drobnego wyposażenia biurowego, tj. drukarki, terminale płatnicze, pojemniki na odpady, itp.
Poniżej wartość przyszłych zobowiązań leasingowych:
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Wartość przyszłych zobowiązań leasingowych
187 725
97 346
Minus przyszłe obciążenia finansowe (dyskonto)
(53 739)
(36 562)
Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań leasingowych (iii)
133 986
60 784
(iii) Spółka zawarła umowy, które będą zaklasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16, których zobowiązania nie zostały
ujawnione na dzień bilansowy ze względu na brak udostępnienia do 31 grudnia 2024 roku składników aktywów do użytkowania
przez Spółkę, a będących przedmiotem tych umów. Przedmiotem tych umów jest umowa najmu Zgorzelec oraz umowy leasingu
dotyczące wyposażenia oraz automatyki magazynu.
22. Zmiana stanu zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Zmianę stanu zadłużenia w okresie przedstawiono poniżej:
Pozycja
nota
stan na
01.01.2024
zaciągnięcia
spłaty
zobowiązań
odsetki
naliczone
odsetki
zapłacone
różnice
kursowe z
wyceny
Inne
stan na
31.12.2024
Kredyty obrotowe w rachunkach
bieżących
18
73 085
12 746
(59 126)
2 114
(2 179)
(1)
-
26 639
Kredyty obrotowe w rachunkach
kredytowych
18
161 046
27 000
-
9 779
(10 386)
-
-
187 439
Kredyty inwestycyjne w rachunkach
kredytowych
18
2 445
9 971
(480)
484
(483)
-
-
11 937
Pożyczki od osób powiązanych
18
27 250
-
-
2 206
(1 376)
-
(1 380)
26 700
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
188 280
64 466
(43 192)
11 586
(11 586)
2 352
-
211 906
Razem
452 106
114 183
(102 798)
26 169
(26 010)
2 351
(1 380)
464 621
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
44
Pozycja
nota
stan na
01.01.2023
zaciągnięcia
spłaty
zobowiązań
odsetki
naliczone
odsetki
zapłacone
różnice
kursowe z
wyceny
Inne
stan na
31.12.2023
Kredyty obrotowe w rachunkach
bieżących
18
85 461
50 116
(62 513)
2 564
(2 544)
1
-
73 085
Kredyty obrotowe w rachunkach
kredytowych
18
162 533
25 000
(27 000)
11 714
(11 201)
161 046
Kredyty inwestycyjne w rachunkach
kredytowych
18
-
2 445
-
42
(42)
-
-
2 445
Pożyczki od osób powiązanych
18
28 035
-
-
2 414
(1 476)
-
(1 723)
27 250
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
149 635
86 008
(43 027)
9 912
(9 912)
(4 336)
-
188 280
Razem
425 664
163 569
(132 540)
26 646
(25 175)
(4 335)
(1 723)
452 106
23. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
23.1. Komponenty środków pieniężnych
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Środki pieniężne w kasie
2 073
2 578
Środki pieniężne na rachunkach bankowych bieżących
26 277
21 372
Środki pieniężne na lokatach bankowych
501
745
Środki pieniężne w drodze
6 259
7 655
Środki pieniężne inne
6
36
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
35 116
32 386
w walucie PLN
21 384
15 535
w innych walutach (z uwzględnieniem wyceny)
13 732
16 851
Razem
35 116
32 386
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania - rachunki Split Payment
12 971
1 244
23.2. Dodatkowe informacje do sprawozdania z przepływów pieniężnych
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Podatek dochodowy bieżący ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
(41 364)
(32 509)
Podatek dochodowy dotyczący okresów poprzednich ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
(88)
(322)
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego
1 257
(1 257)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
1 715
(18 642)
Podatek dochodowy zapłacony
(38 480)
(52 730)
Zmiana stanu pozostałych należności długoterminowych
181
(208)
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
(60 348)
(55 766)
Korekta o zmianę stanu należności z tytułu udziału w zyskach w jednostce zależnej
(3 144)
1 661
Korekta o kompensatę zobowiązań finansowych
(1 380)
(1 116)
Korekta o zaliczki
-
(870)
Korekta dotycząca konwersji należności handlowych spółki zależnej na wkład udziału w kapitał zapasowy
-
(14 995)
Inne
(40)
16
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności
(64 731)
(71 278)
Wpływy zysków z tytułu udziału w wyniku finansowym w jednostce zależnej
13 765
13 213
Naliczenie zysków z tytułu udziału w wyniku finansowym w jednostce zależnej za okres bieżący
(10 621)
(13 765)
Korekta o zyski z kapitału zapasowego jednostki zależnej
-
(1 109)
Zmiana stanu należności z tytułu udziału w zyskach w jednostce zależnej
3 144
(1 661)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
45
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań
(11 229)
(33 506)
Korekta o zmianę stanu zobowiązań z tytułu zakupu aktywów trwałych
6 234
(7 299)
Inne
2
(608)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań
(4 993)
(41 413)
Pożyczki udzielone
(3 260)
(3 537)
Wpływy z udzielonych pożyczek
3 210
3 541
Odsetki naliczone
(122)
(104)
Odsetki otrzymane
122
104
Różnice kursowe zrealizowane
50
(4)
Zmiana stanu udzielonych pożyczek
-
-
Zwiększenie brutto rzeczowych aktywów trwałych
(99 841)
(120 922)
Zwiększenie brutto wartości niematerialnych
(4 422)
(11 235)
Korekta o zmianę stanu rozrachunków z tytułu zakupu rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych
(6 234)
7 299
Korekta o zawarte umowy leasingu
65 083
86 879
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych
(45 414)
(37 979)
Otrzymane kredyty
9 971
-
Spłaty kredytów
(19 860)
(11 952)
Korekta o zmianę stanu naliczonych odsetki i prowizji od kredytu
(671)
532
Różnice kursowe z wyceny
(2)
2
Naliczone odsetki od pożyczki
2 207
1 806
Spłata odsetek od pożyczki
(1 376)
(1 475)
Korekta o kompensatę zobowiązań finansowych
(1 380)
(1 116)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek
(11 111)
(12 203)
Zawarte umowy leasingu
64 466
86 879
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(43 192)
(43 027)
Korekta o zmianę stanu zaliczek z tytułu leasingu
-
(870)
Korekta o zmianę stanu różnic kursowych z wyceny
2 352
(4 336)
Inne korekty
-
(1)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu
23 626
38 645
Odsetki i prowizje zapłacone od kredytów
(13 048)
(13 784)
Odsetki i prowizje zapłacone od faktoringu
-
(3)
Odsetki zapłacone od leasingu
(11 586)
(9 912)
Odsetki zapłacone od pożyczki
(1 376)
(1 476)
Odsetki i prowizje zapłacone
(26 010)
(25 175)
24. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
24.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
13 246
12 430
Zobowiązania z tytułu ZUS i PPK
12 574
11 800
Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów (ii)
7 166
6 370
Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych (ii)
1 000
898
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2022 (i)
760
2 280
34 746
33 778
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe
856
1 527
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe
33 890
32 251
Razem
34 746
33 778
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
46
(i) Szczegółowe informacje na temat Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu na lata 2022 -2024 zostały przedstawione
w Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej za rok 2024 w punkcie 1.5 Program motywacyjny dla
kluczowych pracowników Grupy Kapitałowej.
Poniżej rozliczenie programu w roku 2024:
premia przyznana za 2022 rok
zobowiązanie
na 31/12/2023
premia
wypłacona
zobowiązanie
na 31/12/2024
w roku 2024
Zarząd
7 600
2 280
(1 520)
760
(ii) Spółka jest zobowiązana do realizowania wypłat tytułem odprawy emerytalnej i rentowej. Prawo do odprawy emerytalnej
przysługuje każdemu pracownikowi, który osiągnie wiek emerytalny 65 lat dla mężczyzn i 60 lat dla kobiet. Wysokość odprawy
emerytalnej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Odprawa rentowa przysługuje pracownikowi, który nabył trwałą niezdolność
do pracy uprawniającą do pobierania świadczenia rentowego w ramach ubezpieczenia społecznego. Wysokość odprawy rentowej
stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Rezerwy na świadczenia pracownicze wyznaczane są przez Aktuariusza. Do wyznaczenia
rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe wykorzystano metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych
zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu
wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań zostały również
uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Wysokość
zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, została wyliczona jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie.
Poniżej zestawienie zmian na rezerwach:
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
(Zwiększenie) zmniejszenie rezerwy na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów
(796)
(2 111)
(Zwiększenie) zmniejszenie rezerwy na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno -
rentowych
(102)
(400)
(Zwiększenie) zmniejszenie rezerwy na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok
2020
-
348
(Zwiększenie) zmniejszenie rezerwy na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok
2022
1 520
5 320
Razem zmiana
622
3 157
Stan na
31/12/2023
utworzenie
rozwiązanie
wykorzystanie
Stan na
31/12/2024
Rezerwa na zobowiązania z tytułu
niewykorzystanych urlopów
6 370
6 060
-
(5 264)
7 166
Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń
emerytalno - rentowych
898
108
-
(6)
1 000
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu
motywacyjnego za rok 2022
2 280
-
-
(1 520)
760
Razem
9 548
6 168
-
(6 790)
8 926
24.2. Programy określonych składek
System ubezpieczeń społecznych działa na zasadach programu państwowego, zgodnie z którym na Spółce ciąży obowiązek zapłaty
składek na ubezpieczenia społeczne dla pracowników w momencie, gdy stają się one należne. Spółka nie jest zobowiązana ani
prawnie, ani zwyczajowo do wypłaty przyszłych świadczeń z tytułu ubezpieczeń społecznych. Spółka ujmuje koszt składek
dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie bieżącego okresu jako koszt świadczeń pracowniczych.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
47
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Składki ZUS finansowane przez pracodawcę ujęte w kosztach
(42 821)
(35 857)
24.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK
Zgodnie z ustawą z dnia 4 października 2018 o pracowniczych planach kapitałowych, Spółka jest zobowiązania do odprowadzania
określonych składek. Spółka ujmuje koszt składek dotyczących bieżącego okresu w zysku lub stracie bieżącego okresu jako koszt
świadczeń pracowniczych.
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Składki PPK finansowane przez pracodawcę ujęte w kosztach
(1 202)
(830)
25. Kategorie instrumentów finansowych
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Aktywa finansowe
Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW):
-
-
Przeznaczone do obrotu
-
-
Sklasyfikowane do wyceny w WGPW
-
-
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie:
437 168
356 606
Środki pieniężne
35 116
32 386
Należności handlowe i pozostałe należności finansowe
391 431
310 455
Należności z tytułu udziału w zysku
10 621
13 765
Udzielone pożyczki
-
-
Wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-
-
Aktywa finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - udziały i wkłady w jednostkach
45 665
45 553
Zobowiązania finansowe
Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW):
-
-
Przeznaczone do obrotu
-
-
Sklasyfikowane do wyceny w WGPW
-
-
Instrumenty pochodne pozostające w powiązaniach zabezpieczających
-
-
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie:
379 034
401 841
Zobowiązania handlowe
123 741
129 371
Zobowiązania kontraktowe
761
593
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip
1 817
8 051
Kredyty i pożyczki
252 715
263 826
Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - zobowiązania z tytułu leasingu
211 906
188 280
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
48
Wartość godziwa
Zdaniem Zarządu, wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu finansowym są przybliżeniem
ich wartości godziwej.
26. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe (w tym ryzyko
zmiany kursu walut, ryzyko zmiany stóp procentowych), ryzyko kredytowe oraz ryzyko utraty płynności. Podstawowymi celami
Spółki w zakresie zarządzania ryzykiem finansowym jest zapewnienie płynności finansowej.
Zarządzanie kapitałem
Zarząd Spółki zarządza kapitałem by zagwarantować zdolność do kontynuowania działalności przy jednoczesnej maksymalizacji
rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego. Spółka analizuje stan kapitałów
wykorzystując wskaźnik, który liczony jest jako stosunek zobowiązań ogółem do kapitału własnego wykazanego w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej.
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Zobowiązania ogółem
714 263
697 793
Kapitał własny
1 257 300
1 068 736
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego
0,57
0,65
Na Spółkę nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe poza następującymi wyjątkami:
1) Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Emitent na pokrycie straty należy utworzyć kapitał
zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej
trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz
Akcjonariuszy.
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Wartość kapitału akcyjnego
13 062
13 062
Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH
4 354
4 354
2) Kowenanty zawarte w umowie kredytowej ograniczają możliwość wypłaty dywidendy z zysku netto za poprzedni rok obrotowy
bez uprzedniej zgody Banku, jeżeli:
- wskaźnik wypłacalności liczony jako stosunek kapitałów własnych do sumy bilansowej utrzymany na poziomie poniżej 50% i/lub
- wskaźnik zadłużenia oprocentowanego w relacji do EBITDA utrzymany na poziomie powyżej 3,5 oraz niższy niż zero.
Wskaźniki liczone w oparciu o dane skonsolidowane, przy czym przez zadłużenie oprocentowane rozumie się sumę zobowiązań
długoterminowych oraz krótkoterminowych: kredytów i pożyczek – wobec jednostek powiązanych oraz kredytów i pożyczek,
zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, innych zobowiązań finansowych, zobowiązań wekslowych oraz
innych zobowiązań – wobec pozostałych jednostek pomniejszoną o wartość pożyczek podporządkowanych oraz środki pieniężne i
inne aktywa pieniężne. Przez EBITDA rozumie się wynik finansowy netto powiększony o amortyzację, odsetki oraz podatki liczony
na bazie wyników osiągniętych w ostatnich czterech okresach.
Na dzień bilansowy Spółka spełnia wszystkie wymagane warunki.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
49
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe w Spółce dotyczy głównie należności handlowych - oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań
umownych, w wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie z
kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne zabezpieczenie jako narzędzie
redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków umowy. Spółka korzysta z informacji finansowych
dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach dokonując oceny wiarygodności kredytowej swoich głównych
klientów. Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane. Na należności z tytułu
dostaw i usług składają się kwoty należne od dużej liczby klientów, w związku z powyższym Spółka nie jest narażona na istotne
ryzyko kredytowe wobec pojedynczego kontrahenta, choć koncentracja zwiększa się wraz ze zwiększaniem skali działalności na
rynkach zagranicznych. Stąd Spółka dodatkowo ubezpiecza przede wszystkim określony portfel należności klientów zagranicznych,
ale również należności od większych odbiorców krajowych. Ubezpieczenie jest zawierane na roczne okresy rozliczeniowe. Spółka
dokonuje odpisu na należności wykorzystując do jego kalkulacji macierz stworzoną na bazie danych historycznych, pokazującą jaki
% należności z danego przedziału wiekowania nie był ostatecznie odzyskany. Spółka najczęściej dokonuje odpisu na całą wartość
należności handlowej w przypadku jej przeterminowania o więcej niż 360 dni z wyjątkiem należności ubezpieczonych. Całkowita
wartość należności handlowych netto (z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości) o przeterminowaniu minimum 1 dnia
wynosi 37 014 tys. PLN. Zarząd nie identyfikuje ryzyka nieodzyskania tych należności z uwagi na pokrycie ryzyka nieściągalności
odpisem na bazie historycznych współczynników spodziewanej straty. Sposób kalkulacji odpisu na należności został szerzej opisany
w nocie nr 2.9.7. oraz 16 niniejszego sprawozdania.
Koncentracja ryzyka kredytowego w zakresie środków pieniężnych jest ograniczona ze względu na to, że Spółka lokuje je w kraju
i za granicą w bankach o uznanej wiarygodności i dobrych ratingach. Poziom koncentracji środków pieniężnych na 31 grudnia 2024
z uwzględnieniem oceny kredytowej banków przedstawia się następująco:
Rating A i wyżej – 69,84%
Rating BBB+ do BBB- – 6,43%
Środki pieniężne w kasie, środki pieniężne w drodze i inne środki pieniężne – 23,73%
Ryzyko rynkowe
Ryzyko stopy procentowej
Spółka jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych. Zarząd Spółki zarządza tym ryzykiem korzystając z pożyczek, kredytów
i leasingów zarówno o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym. Spółka nie zawierała w okresie sprawozdawczym transakcji
zabezpieczających ryzyko zmiany stóp procentowych.
Na dzień bilansowy całe zadłużenie Spółki oprocentowane wg stopy zmiennej jest oparte głównie na stopach WIBOR (szczegóły
w nocie 18).
W strukturze zadłużenia Spółki dominuje zadłużenie oprocentowane wg stóp zmiennych. Poniżej przedstawiono strukturę
instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej oraz wrażliwość wyniku finansowego na możliwe zmiany stóp
procentowych przy założeniu niezmienności innych czynników. Dane pokazują wpływ punktów bazowych na zysk lub stratę netto
Spółki w okresie rocznym:
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
26 778
22 117
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych
(226 015)
(236 576)
Zobowiązania z tytułu pożyczek
(26 700)
(27 250)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(62 170)
(66 365)
Wartość aktywów i zobowiązań finansowych o zmiennej stopie
(288 107)
(308 074)
Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych
(2 881)
(3 081)
Wpływ na zysk przed opodatkowaniem
(2 881)
(3 081)
Efekt podatkowy
547
585
Wpływ wzrostu stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto
(2 334)
(2 496)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
50
Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych
2 881
3 081
Wpływ na zysk przed opodatkowaniem
2 881
3 081
Efekt podatkowy
(547)
(585)
Wpływ spadku stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto
2 334
2 496
Ryzyko zmiany kursów walut
Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko wahań kursów walut.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie wykorzystywała instrumentów pochodnych w celu zabezpieczania się przed ryzykiem
zmiany kursów walutowych. Spółka jest narażona na znaczące ryzyko zmiany kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej,
które może wpłynąć na wysokość przyszłych przepływów pieniężnych oraz wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka
walutowego w Spółce jest zakup towarów w walutach EUR oraz sprzedaż towarów w walutach EUR, CZK, HUF i RON.
Stopień wrażliwości Spółki na 5-proc/10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony jest w poniższej
tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone pozycje pieniężne denominowane w walutach obcych i koryguje
przewalutowanie na koniec okresu obrachunkowego o 5-proc/10-proc. zmianę kursów. Wartość dodatnia w poniższej tabeli
wskazuje wzrost zysku a wartość ujemna oznacza odwrotny wpływ zmiany kursu walutowego na zysk i kapitały własne.
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Spółki denominowanych w walutach obcych na dzień bilansowy
przedstawia się następująco:
Stan na 31/12/2024
EUR
CZK
HUF
RON
inne
Należności z tytułu dostaw
212 319
6 742
2 813
2 924
322
Środki pieniężne
6 341
2 518
2 397
1 018
1 458
Kredyty bankowe
(90)
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
(49 089)
(3 876)
(392)
(340)
(107)
Zobowiązania z tytułu leasingów
(121 642)
-
-
-
-
Ekspozycja bilansowa brutto
47 839
5 384
4 818
3 602
1 673
Wzrost kursu +5%
Wynik brutto
2 392
269
241
180
84
Efekt podatkowy
(454)
(51)
(46)
(34)
(16)
Wpływ na wynik netto
1 938
218
195
146
68
Spadek kursu -5%
Wynik brutto
(2 392)
(269)
(241)
(180)
(84)
Efekt podatkowy
454
51
46
34
16
Wpływ na wynik netto
(1 938)
(218)
(195)
(146)
(68)
Wzrost kursu +10%
Wynik brutto
4 784
538
482
360
167
Efekt podatkowy
(909)
(102)
(92)
(68)
(32)
Wpływ na wynik netto
3 875
436
390
292
135
Spadek kursu -10%
Wynik brutto
(4 784)
(538)
(482)
(360)
(167)
Efekt podatkowy
909
102
92
68
32
Wpływ na wynik netto
(3 875)
(436)
(390)
(292)
(135)
Stan na 31/12/2023
EUR
CZK
HUF
RON
inne
Należności z tytułu dostaw i usług
158 198
7 718
3 277
2 932
9
Środki pieniężne
7 459
4 841
3 403
655
493
Kredyty bankowe
(458)
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
(87 255)
(2 321)
(437)
(257)
(57)
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
51
Zobowiązania z tytułu leasingów
(103 001)
-
-
-
-
Ekspozycja bilansowa brutto
(25 057)
10 238
6 243
3 330
445
Wzrost kursu +5%
Wynik brutto
(1 253)
512
312
167
22
Efekt podatkowy
238
(97)
(59)
(32)
(4)
Wpływ na wynik netto
(1 015)
415
253
135
18
Spadek kursu -5%
Wynik brutto
1 253
(512)
(312)
(167)
(22)
Efekt podatkowy
(238)
97
59
32
4
Wpływ na wynik netto
1 015
(415)
(253)
(135)
(18)
Wzrost kursu +10%
Wynik brutto
(2 506)
1 024
624
333
45
Efekt podatkowy
476
(195)
(119)
(63)
(8)
Wpływ na wynik netto
(2 030)
829
505
270
37
Spadek kursu -10%
Wynik brutto
2 506
(1 024)
(624)
(333)
(45)
Efekt podatkowy
(476)
195
119
63
8
Wpływ na wynik netto
2 030
(829)
(505)
(270)
(37)
Zmiana kursów walut innych niż EUR i CZK nie wpływa w istotny sposób na zysk Spółki.
Ryzyko płynności
Spółka monitoruje i zarządza ryzykiem płynności poprzez bieżącą analizę struktury aktywów i pasywów oraz prognozowanie
przepływów pieniężnych. Celem polityki zarządzania płynnością jest zapewnienie, że Spółka posiada wystarczające środki na
terminową realizację zobowiązań finansowych.
Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała następujące niewykorzystane kwoty limitów kredytowych:
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Zabezpieczone kredyty:
Limit
432 000
422 000
w tym:
Kwota wykorzystana
225 447
235 336
Kwota wykorzystana przez Spółkę zależną
60 715
36 454
Razem wykorzystanie
286 162
271 790
Kwota niewykorzystana
145 838
150 210
Poza wyżej wymienionymi kredytami zaciągniętymi w bankach, Spółka wykorzystuje również pożyczkę (nota 18).
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka posiadała wysoce płynne aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako
środki pieniężne w wysokości 35 116 tys. zł (na 31 grudnia 2023 32 386 tys. zł), które można w każdej chwili wykorzystać w
zarządzaniu ryzykiem płynności.
Poniższa tabela przedstawia zobowiązania Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku według daty
zapadalności na podstawie umownych terminów płatności. Zobowiązania z tytułu kredytów (do kalkulacji przyjęto założenie, że na
dzień bilansowy wykorzystano limity kredytów w całości), pożyczek oraz leasingów obejmują zarówno kapitał, jak i należne odsetki
oraz prowizje, zgodnie z warunkami zawartych umów.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
52
Nota
Wartość
bilansowa
przyszłe przepływy
do 3 mcy
powyżej 3
mcy do 1
roku
powyżej 1
roku do 5
lat
powyżej 5
lat
Stan na 31 grudnia 2024
Oprocentowane kredyty
18
226 015
97 550
81 373
307 877
-
Oprocentowane pożyczki
18
26 700
550
1 650
28 900
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
211 906
12 165
37 361
143 197
75 513
Zobowiązania handlowe
20
123 741
119 884
1 839
814
-
Pozostałe zobowiązania
20
4 826
4 826
-
-
-
593 188
234 975
122 223
480 788
75 513
Nota
Wartość
bilansowa
przyszłe przepływy
do 3 mcy
powyżej 3
mcy do 1
roku
powyżej 1
roku do 5
lat
powyżej 5
lat
Stan na 31 grudnia 2023
Oprocentowane kredyty
18
236 576
97 283
205 926
149 431
-
Oprocentowane pożyczki
18
27 250
1 103
1 658
31 121
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
21
188 280
13 532
33 074
116 756
69 914
Zobowiązania handlowe
20
129 371
129 371
-
-
-
Pozostałe zobowiązania
20
10 425
10 425
-
-
-
591 902
251 714
240 658
297 308
69 914
27. Transakcje z jednostkami powiązanymi
Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych. Spółka dokonuje transakcji z
podmiotami powiązanymi kapitałowo, z członkami Zarządu, z podmiotami, które są powiązane z członkami Rady Nadzorczej i
Zarządu oraz członkami ich rodzin. Poniżej przedstawiono wartości tych transakcji.
Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo
Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
8 534
8 365
w tym:
sprzedaż towaru
8
3
sprzedaż usług
8 383
8 051
refaktura kosztów
143
311
AP Auto Partner CZ s.r.o.
34 471
27 479
w tym:
sprzedaż towaru
34 057
27 192
sprzedaż usług
271
203
refaktura kosztów
143
84
Razem
43 005
35 844
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
53
Przychody finansowe
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
10 846
13 990
w tym:
udział w zysku
10 621
13 765
poręczenie korporacyjne
225
225
Maxgear Sp. z o.o.
-
1 109
w tym:
wypłata zysku z kapitału zapasowego
-
1 109
Razem
10 846
15 099
Koszty finansowe
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
(681)
(681)
w tym:
poręczenie korporacyjne
(681)
(681)
Razem
(681)
(681)
Zakup towarów oraz pozostałe zakupy
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
480 878
383 848
w tym:
zakup towarów
480 878
383 848
Razem
480 878
383 848
Należności
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
12 760
13 765
w tym:
należności z tytułu dostaw i usług
2 139
-
należności z tytułu udziału w zysku
10 621
13 765
AP Auto Partner CZ s.r.o.
-
2 238
w tym:
należności z tytułu dostaw i usług
-
2 238
Razem
12 760
16 003
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
54
Zobowiązania
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
29 107
16 649
w tym:
zobowiązania z tytułu dostaw i usług
29 107
16 649
AP Auto Partner CZ s.r.o.
657
-
w tym:
zobowiązania z tytułu dostaw i usług
657
-
Razem
29 764
16 649
Transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo z członkami Zarządu, Rady Nadzorczej oraz transakcje z członkami Zarządu
jednostek zależnych
Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
81
61
w tym:
sprzedaż towaru
-
-
refaktura kosztów
81
61
członkowie Zarządu jednostek zależnych
17
17
w tym:
sprzedaż towaru
-
2
refaktura kosztów
17
15
Razem
98
78
Zakup towarów i usług oraz pozostałe zakupy
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
2 398
2 239
w tym:
zakup usług
2 398
2 239
członkowie Zarządu jednostek zależnych
572
502
w tym:
zakup usług
572
502
Razem
2 970
2 741
Należności
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
60
55
członkowie Zarządu jednostek zależnych
3
1
Razem
63
56
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
55
Zobowiązania
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
199
199
członkowie Zarządu jednostek zależnych
40
21
Razem
239
220
Transakcje z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady Nadzorczej
Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Członkowie Zarządu
375
38
w tym:
refaktura kosztów
375
38
Razem
375
38
Należności
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Członkowie Zarządu
8
97
Razem
8
97
Koszt wynagrodzeń
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Członkowie Zarządu (nota 23)
1 529
1 056
Rada Nadzorcza
258
173
Razem
1 787
1 229
Zobowiązanie z tytułu Programu Motywacyjnego
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Członkowie Zarządu (nota 23)
760
2 280
Razem
760
2 280
Informacje w zakresie wypłaconych wynagrodzeń (brutto) osób zarządzających zostały zawarte w Sprawozdaniu Zarządu z
działalności Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2024 rok, w punkcie 1.9 Wynagrodzenia Zarządu i Rady
Nadzorczej Auto Partner S.A.
Pożyczka udzielona Spółce
Otrzymane pożyczki
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Pożyczka od akcjonariuszy (nota 18)
26 700
27 250
Razem
26 700
27 250
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
56
Koszty finansowe
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Ujęty koszt odsetkowy
(2 207)
(2 414)
Razem
(2 207)
(2 414)
(i) Aleksander Górecki jako jedyny fundator Turzyńskiej Fundacji Rodzinnej, jeden z beneficjentów Fundacji, Członek
Zgromadzenia Beneficjentów Fundacji oraz Członek Zarządu Fundacji posiada pośrednio poprzez Fundację akcje Emitenta
stanowiących 43,60% kapitału zakładowego Spółki i 43,60% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Emitenta, jest
również Prezesem Zarządu Emitenta. Katarzyna Górecka jest Członkiem Zgromadzenia Beneficjentów Turzyńskiej Fundacji
Rodzinnej i jej Beneficjentem.
28. Zobowiązania warunkowe, udzielone gwarancje oraz aktywa warunkowe
Gwarancje bankowe:
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała następujące gwarancje bankowe:
- gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2419GWB20AR dotycząca umowy najmu nieruchomości w Bieruniu, na
kwotę 951 tys. EUR, ważna do 15 lipca 2026 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A.
- gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2418GWB20TI dotycząca umowy najmu nieruchomości w Pruszkowie, na
kwotę 190 tys. EUR, ważna do 31 grudnia 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A.
- gwarancja bankowa z dnia 13 października 2021 roku nr DOK4042GWB21KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w
Poznaniu, na kwotę 213 tys. EUR, ważna do 29 czerwca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska
S.A.
- gwarancja bankowa z dnia 25 marca 2022 (wraz z późniejszymi aneksami) roku nr DOK1141GWB22WS dotycząca umowy
najmu nieruchomości w Mysłowicach, na kwotę 528 tys. EUR, ważna do 30 września 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy
z Santander Bank Polska S.A.
- gwarancja bankowa z dnia 12 kwietnia 2022 roku nr DOK1330GWB22KW dotycząca umowy najmu nieruchomości w Tychach,
na kwotę 68 tys. PLN, ważna do 31 marca 2025 roku, udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A.
- gwarancja bankowa z dnia 03.04.2023 roku nr KLG87054IN23 dotycząca umowy dystrybucji, na kwotę 2 000 tys. PLN, ważna
do 31 grudnia 2024 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A.
- gwarancja bankowa z dnia 12.06.2024 roku nr KLG95891IN24 dotycząca umowy dystrybucji, na kwotę 3 000 tys. PLN, ważna
do 31 grudnia 2026 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A.
- gwarancja bankowa z dnia 15 listopada 2024 roku nr KLG99214IN24 dotycząca umowy najmu obiektu magazynowego HUB w
Zgorzelcu, na kwotę 655 tys. EUR, ważna do 14 listopada 2027 roku, udzielona w ramach limitu umowy z ING Bank Śląski S.A.
Zobowiązania podatkowe
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich interpretacji i istotne
wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli umożliwiające im weryfikację podstaw
opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca
2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która
ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania.
Klauzulę GAAR należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które
zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były
lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać istotnego osądu, w tym dotyczącego
transakcji już zaistniałych, a kwoty obciążeń podatkowych prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się
zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów podatkowych. Organy podatkowe mają prawo dokonywania kontroli, w ciągu
pięciu lat od końca roku, w którym złożono deklarację podatkową, mogą nałożyć dodatkowe zobowiązania podatkowe wraz z
odsetkami oraz sankcjami karnymi. Spółka podlegała kontroli ze strony organów podatkowych. W ocenie Zarządu nie wystąpiły
okoliczności, które mogłyby prowadzić do istotnych zobowiązań z tego tytułu.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
57
29. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta
W dniu 11 kwietnia 2022 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie wyboru PricewaterhouseCoopers Polska spółka z
ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie do przeprowadzenia badania jednostkowych i
skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata obrotowe 2022, 2023, 2024 oraz przeglądu śródrocznych jednostkowych i
skonsolidowanych sprawozdań finansowych za lata 2022, 2023, 2024. Umowa została podpisana 5 maja 2022 roku.
PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie jest wpisany na listę
podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów, pod
numerem ewidencyjnym 144.
Wynagrodzenie netto audytora badającego sprawozdanie przedstawia się następująco:
Okres
zakończony
31/12/2024
Okres
zakończony
31/12/2023
Badanie rocznego sprawozdania finansowego
325
268
Przegląd sprawozdania finansowego
100
109
Razem wynagrodzenie Biegłego Rewidenta
425
377
30. Stan zatrudnienia w Spółce
Stan na
31/12/2024
Stan na
31/12/2023
Zarząd i administracja
153
146
Sprzedaż i marketing
988
972
Logistyka i magazynowanie
1 636
1646
Razem w osobach
2 777
2 764
31. Zdarzenia po dniu bilansowym
1) W dniu 4 lutego 2025 roku została podpisana umowa z Global One Automotive GmbH z siedzibą we Frankfurcie, mocą, której
Emitent udzielił Global One pożyczki w wysokości 1 000 tys. EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosi 3M EURIBOR + marża.
Umowa została zawarta na czas określony od 1 lutego 2025 roku do dnia 30 lipca 2025 roku. Emitent posiada 6,25% udziałów w
Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której należy od 2017 r.
2) W dniu 20 lutego 2025 roku udzielona została gwarancja bankowa nr DOK0572GWB25CK dotycząca umowy najmu obiektu
magazynowego w Pruszkowie, na kwotę 190 tys. EUR. Gwarancja wchodzi w życie 20 lutego 2025 roku i wygasa 31 maja 2027
roku. Gwarancja udzielona została w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A.
3) W dniu 11 marca 2025 roku został podpisany z Santander Bank Polska S.A. aneks nr 12 do umowy o Multilinię nr K00922/16 z
26 września 2016 roku. Na mocy aneksu zostały wprowadzone następujące zmiany:
- podwyższenie limitu multilinii z dotychczasowej wysokości 90 000 tys. PLN do wysokości nieprzekraczającej 100 000 tys. PLN,
z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności,
- podniesienie sublimitu na kredyt w rachunku bieżącym z 40 000 tys. PLN do 50 000 tys. PLN,
- podniesienie sublimitu na gwarancje bankowe z 10 000 tys. PLN do 15 000 tys. PLN,
- wydłużenie maksymalnego okresu trwania umowy (po corocznych automatycznych odnowieniach) z 31 marca 2026 na 31 marca
2028.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
58
Przedmiotem zabezpieczenia ww. umowy są: a) zastaw rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w
magazynach zgodnie z umową zastawu lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 150 000
tys. PLN; b) przelew wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; c) podporządkowanie
pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana Aleksandra
Góreckiego w łącznej wysokości min. 26 000 tys. PLN; d) zastaw rejestrowy na należnościach handlowych od kontrahentów
zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom należności 16 500 tys. PLN; e) oświadczenie o
poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu postępowania cywilnego. Oprocentowanie: PLN
WIBOR1M+marża, EUR EURIBOR1M+marża.
4) W dniu 31 marca 2025 roku Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia
dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2024. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd rekomenduje wypłatę dywidendy dla
akcjonariuszy Spółki w kwocie 19 593 000 złotych, tj. po 0,15 zł na jedną akcję. Rada Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 14 kwietnia
2025 roku pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek Zarządu. Ostateczną decyzję w powyższym zakresie podejmie Zwyczajne Walne
Zgromadzenie Emitenta, które ustali dzień, według którego zostanie ustalona lista akcjonariuszy uprawnionych do dywidendy oraz
termin jej wypłaty.
32. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Spółki
W związku z sytuacją na Ukrainie, w 2024 roku Spółka nie identyfikowała jej wpływu na prowadzoną działalność. Ekspozycja
Spółki na rynek ukraiński jest znikoma i obejmuje poniżej 0,5% aktualnie generowanych przez Spółkę obrotów miesięcznych.
Spółka wstrzymała i nadal nie podejmuje współpracy z rynkiem rosyjskim i białoruskim, a także wycofała wszelkie
przedstawicielstwa oraz eksport części aftermarket na terytoria Rosji i Białorusi. Eksport Spółki na rynek rosyjski stanowił do dnia
24 lutego 2022 r. 0,1%, a na rynek białoruski 0,02% generowanych przez Spółkę przychodów miesięcznych.
Na datę sporządzenia niniejszego sprawozdania w/w sytuacja nie wpływa w sposób istotny bezpośrednio lub pośrednio na
działalność Spółki, ciągłość działania oraz sytuację finansową. Nie wystąpiły przesłanki związane z wpływem konfliktu zbrojnego
na Ukrainie na utratę wartości aktywów - Spółka nie posiada żadnych aktywów niefinansowych na terenie Ukrainy, które mogłyby
ulec zniszczeniu wskutek działań wojennych na Ukrainie. W perspektywie długoterminowej i przy założeniu, że konflikt zbrojny
na Ukrainie będzie miał taki przebieg jak obecnie oraz nie rozprzestrzeni się na sąsiednie kraje (w szczególności na Polskę i inne
kraje UE), tak jak miało to miejsce dotychczas nie będzie miał on istotnego wpływu na wolumen sprzedaży, przepływy pieniężne i
rentowność Spółki.
Należy zaznaczyć, że powyższe stanowisko, choć wyrażone wg najlepszej wiedzy Zarządu, może okazać się inne niż rzeczywisty
wpływ ze względu na niemożność przewidzenia rozwoju i skutków działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na terenie Ukrainy na
sytuację gospodarczą w Polsce i Europie oraz ich wpływu na wolumen sprzedaży, przepływy pieniężne i rentowność Spółki. Zarząd
prowadzi bieżący monitoring zdarzeń w zakresie mogącym wpływać na jego działalność gospodarczą w przyszłych okresach.
33. Wpływ ryzyka związanego z kwestią klimatu na działalność Spółki
Spółka nie jest w istotny sposób narażona na ryzyka związane z klimatem, które mogłyby powodować skutki finansowe w
sprawozdaniu finansowym. Opis ryzyka związanego z kwestią klimatu został zawarty w Sprawozdaniu Zarządu z działalności
Spółki Auto Partner S.A. i Grupy Kapitałowej Auto Partner za 2024 rok w punkcie 3.1.1. Czynniki ryzyka związane z otoczeniem,
w jakim Emitent oraz Grupa prowadzi działalność – Ryzyko związane ze zmianami klimatu. Spółka zamieściła również w tym
samym dokumencie Sprawozdanie Zrównoważonego Rozwoju Grupy Auto Partner za rok 2024.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner S.A. za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024
(kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
59
34. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez Zarząd
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 14 kwietnia 2025 roku.
Podpisy Członków Zarządu
Aleksander Górecki – Prezes Zarządu
Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu
Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu
Tomasz Werbiński – Członek Zarządu
Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie
Kamila Obłodecka Pieńkosz – Główna Księgowa