Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2022 sporządzone

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonych

przez Unię Europejską

(w tys. zł)

2

Spis treści

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................................................. 4

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ............................................................................ 5

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ................................................................. 6

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................... 7

NOTY OBJAŚNIAJĄCE .................................................................................................................................................. 7

2.5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza ........................................................................................... 11

2.6. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości .............................................................................. 11

2.7. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu ................................................. 21

3. Przychody z umów z klientami ............................................................................................................................... 22

4. Koszty według rodzaju............................................................................................................................................ 23

5. Pozostałe zyski/straty netto ..................................................................................................................................... 24

6. Przychody finansowe .............................................................................................................................................. 24

7. Koszty finansowe .................................................................................................................................................... 24

8. Podatek dochodowy ................................................................................................................................................ 25

9. Zysk netto przypadający na jedną akcję.................................................................................................................. 27

14.2. Aktywo z tytułu umów z klientami ................................................................................................................ 32

15. Należności handlowe oraz pozostałe należności ................................................................................................... 32

16. Kapitał własny ...................................................................................................................................................... 35

16.1. Wyemitowany kapitał akcyjny ....................................................................................................................... 36

16.2. Zyski zatrzymane ........................................................................................................................................... 36

16.3. Dywidenda za 2021 rok ................................................................................................................................. 37

16.4. Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2022 rok ................................................................................. 37

17. Kredyty i pożyczki otrzymane .............................................................................................................................. 37

(w tys. zł)

3

18. Rezerwy ................................................................................................................................................................ 39

19. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania ....................................................................................................... 40

22. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych oraz programy świadczeń dla pracowników .......... 43

22.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ......................................................................... 43

22.2. Programy określonych składek ZUS .............................................................................................................. 44

22.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK............................................................................................................... 45

23. Instrumenty finansowe .......................................................................................................................................... 45

24. Zarządzanie ryzykiem finansowym ...................................................................................................................... 46

25. Transakcje z jednostkami powiązanymi ............................................................................................................... 50

26. Zobowiązania warunkowe, przyszłe zobowiązania umowne, udzielone gwarancje oraz aktywa warunkowe ..... 53

27. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta .................................................................................................................... 54

28. Stan zatrudnienia w Spółce ................................................................................................................................... 55

(w tys. zł)

4

2 261 720

(1 629 864)

(240 994)

(137 092)

-

1,42

1,42

(w tys. zł)

5

(w tys. zł)

6

(w tys. zł)

7

NOTY OBJAŚNIAJĄCE

Podstawowe informacje o Spółce

Przedmiot działalności: podstawowym obszarem działalności Spółki jest organizacja dystrybucji części zamiennych do

samochodów bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Spółka jest importerem i dystrybutorem części

do samochodów osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z

regulacjami prawnymi i dyrektywami Unii Europejskiej GVO.

Skład Zarządu według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji:

Aleksander Górecki – Prezes Zarządu

Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu

Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu

Tomasz Werbiński – Członek Zarządu

Skład Rady Nadzorczej według stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji:

(w tys. zł)

8

Prokurent

Grzegorz Lenda – Prokura łączna

Biegły Rewident

PricewaterhouseCoopers Polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Audyt sp.k. z siedzibą w Warszawie, przy

ul. Polna 11.

Notowania na giełdach

Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie notowań

ciągłych.

2. Zasady sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego

opublikowanymi i obowiązującymi dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku. Zasady

rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego są zgodne z zasadami przyjętymi

przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2021 roku.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się

przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne okoliczności

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niektóre kategorie aktywów

finansowych wyceniane są w wartości godziwej (nota 23), natomiast nie wystąpiły w okresie zakończonym 31 grudnia

2022 oraz 31 grudnia 2021.

Czas trwania działalności Spółki nie jest ograniczony. Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy.

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie Spółki Auto Partner S.A. jest powiązane ze skonsolidowanym sprawozdaniem

finansowym Grupy Kapitałowej Auto Partner publikowanym w tym samym dniu. Dane o podmiotach zależnych w

Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości

(RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy w 2022 r.:

Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Opublikowane w maju 2020 r. zmiany do standardu mają na celu zaktualizowanie stosownych referencji do Założeń

Koncepcyjnych w MSSF, nie wprowadzając zmian merytorycznych dla rachunkowości połączeń przedsięwzięć.

Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” regulują kwestię kosztów wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych

i kwot otrzymanych ze sprzedaży pozycji wytworzonych w trakcie ich testowania. Zmieniony standard wymaga, aby

(w tys. zł)

9

ująć przychody ze sprzedaży produkcji testowej i związane z nimi koszty w sprawozdaniu z zysków lub strat, eliminując

możliwość korekty wartości wybudowanych środków trwałych o te kwoty.

Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

doprecyzowują wytyczne standardów w zakresie ujmowania oraz wyceny.

Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.

Opublikowane standardy i interpretacje, które jeszcze nie obowiązują i nie zostały wcześniej zastosowane przez Spółkę:

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17

MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” został wydany przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości 18

maja 2017 r., natomiast zmiany do MSSF 17 opublikowano 25 czerwca 2020 r. Nowy standard obowiązuje dla okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub po tej dacie.

zakresie rozliczania umów ubezpieczeniowych. Nowy standard zasadniczo zmieni rachunkowość wszystkich

podmiotów, które zajmują się umowami ubezpieczeniowymi i umowami inwestycyjnymi; niemniej jednak zakres

standardu nie jest ograniczony jedynie do firm ubezpieczeniowych, a umowy zawierane przez podmioty inne niż firmy

przypadku ich braku, użytkownicy sprawozdania finansowego nie byliby w stanie zrozumieć innych istotnych

informacji zawartych w sprawozdaniu finansowym. Ponadto, dokonano również zmian wytycznych Rady w zakresie

stosowania koncepcji istotności w praktyce, aby zapewnić wytyczne dotyczące stosowania pojęcia istotności do

ujawnień dotyczących zasad rachunkowości. Zmiana obowiązuje począwszy od 1 stycznia 2023 r.

Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”

W 2021 r. Rada opublikowała zmianę do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i

korygowanie błędów” w zakresie definicji wartości szacunkowych. Zmiana do MSR 8 wyjaśnia, w jaki sposób jednostki

powinny odróżniać zmiany zasad rachunkowości od zmian wartości szacunkowych. Zmiana obowiązuje począwszy od

1 stycznia 2023 r.

Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”

na bieżące rozliczenia podatkowe powoduje konieczność ujęcia sald podatku odroczonego czy też zastosowanie ma

sytuacji poprzez wprowadzenie dodatkowego zapisu, że zwolnienie z początkowego ujęcia nie ma zastosowania, jeżeli

jednostka jednocześnie rozpoznaje składnik aktywów i równoznaczny składnik zobowiązań i każdy z nich tworzy

różnice przejściowe. Zmiana obowiązuje dla sprawozdań finansowych za okresy rozpoczynające się z dniem 1 stycznia

2023 r. lub po tej dacie.

Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”

(w tys. zł)

16

Aktywo z tytułu umów z klientami

Aktywo z tytułu umów z klientami to oszacowana wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez

klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w bieżącym

drodze. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych pozycja Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

składa się z gotówki w kasie i na rachunkach bankowych. W wyniku wdrożenia mechanizmu podzielonej płatności

(split payment) Spółka posiada rachunki bankowe VAT, na których środki zgromadzone Spółka może wykorzystywać

w ograniczony sposób, tj. do zapłaty kwoty VAT od zobowiązań oraz innych publiczno – prawnych zobowiązań. Poza

rachunkami VAT Spółka nie posiada innych środków pieniężnych o ograniczonej możliwości dysponowania.

Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Spółce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo oczekiwany,

wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność

wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać wiarygodnego szacunku kwoty tego

zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do

Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia rezerwy

będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli prawdopodobieństwo

odzyskania tej kwoty jest praktycznie pewne i da się ją wiarygodnie wycenić.

Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie z

najlepszym szacunkiem Zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Spółkę w okresie

gwarancji.

Zobowiązania warunkowe

Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe wg kategorii:

- wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu,

- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.

Spółka jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw

i usług, kredyty oraz pożyczki.

(w tys. zł)

17

Spółka jako zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty pochodne

niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian

warunków rynkowych tj. kursów wymiany walut.

Pochodne instrumenty finansowe

Spółka zawiera umowy instrumentów pochodnych, za pomocą których zarządza ryzykiem kursowym. Obejmują one

kontrakty forward oraz opcje walutowe. Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości nabycia na dzień

Rachunkowość zabezpieczeń

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.

Spółce komandytowej, udziały w zyskach są klasyfikowane zgodnie z uchwałą Walnego Zgromadzenia Wspólników

jako należności od jednostek powiązanych z tytułu udziału w zysku lub jako zwiększenie inwestycji w jednostkach

powiązanych. Udziały w jednostkach pozostałych, które nie są notowane na płynnym rynku oraz ze względu na niską

Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu wypłaty świadczeń emerytalnych i

rentowych w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem zysków i strat

aktuarialnych. Do wyznaczania zobowiązań wykorzystuje się metodę wymaganą przez Międzynarodowe Standardy

Rachunkowości nr 19, tzw. metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych (ang. Projected Unit Method), zwaną

także metodą świadczeń narosłych w stosunku do stażu pracy. Istota tej metody polega na postrzeganiu każdego okresu

zatrudnienia jako powodującego powstanie dodatkowej jednostki uprawnienia do świadczenia pozapłacowego. W

świetle powyższej definicji wartość przyszłych zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych

świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych

świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań uwzględnia się również prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do

jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej

odprawy emerytalnej rozumie się prawdopodobieństwo dożycia przez pracownika wieku emerytalnego, pod warunkiem

pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą. Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do

jednorazowej odprawy rentowej rozumie się prawdopodobieństwo inwalidztwa pracownika przed osiągnięciem wieku

(w tys. zł)

18

- zyski zatrzymane w skład których wchodzą zyski zatrzymane z lat ubiegłych oraz bieżący zysk lub strata.

Dywidendy

Zobowiązanie do wypłaty dywidendy rozpoznawane jest w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do jej otrzymania.