Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2021
sporządzone według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej
zatwierdzonych przez Unię Europejską
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
2
Spis treści
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów .......................................................................................... 4
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ................................................................................................ 5
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................... 6
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych ........................................................................... 7
Informacje ogólne, podstawy sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego i inne
informacje objaśniające .............................................................................................................................................. 7
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 7
2. Zmiany polityki rachunkowości i prezentacji ............................................................................................... 8
3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady rachunkowości ............................... 9
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu ...................................... 19
5. Przychody ze sprzedaży................................................................................................................................... 21
6. Koszty według rodzaju ..................................................................................................................................... 21
7. Pozostałe zyski/straty netto ........................................................................................................................... 22
8. Przychody finansowe ........................................................................................................................................ 22
9. Koszty finansowe ............................................................................................................................................... 23
10. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 23
11. Zysk netto przypadający na jedną akcję .................................................................................................. 26
12. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................ 26
13. Wartości niematerialne .................................................................................................................................. 28
14. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych .......................................................................... 29
15. Pozostałe aktywa finansowe ......................................................................................................................... 29
16. Zapasy oraz aktywa z tytułu udzielonego prawa do zwrotu towaru .................................................. 30
17. Należności handlowe oraz pozostałe należności ..................................................................................... 31
18. Kapitał akcyjny ................................................................................................................................................ 34
19. Kapitał własny, zyski zatrzymane i podział zysku .................................................................................. 34
20. Kredyty i pożyczki otrzymane ..................................................................................................................... 36
21. Rezerwy .............................................................................................................................................................. 38
22. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania ........................................................................................... 38
23. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu ............................................................... 39
24. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................................ 40
25. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych oraz programy świadczeń dla
pracowników ............................................................................................................................................................. 41
26. Instrumenty finansowe .................................................................................................................................. 44
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
3
27. Zarządzanie ryzykiem finansowym ............................................................................................................ 44
28. Transakcje z jednostkami powiązanymi .................................................................................................... 49
29. Zobowiązania warunkowe, przyszłe zobowiązania umowne, udzielone i otrzymane poręczenia
oraz aktywa warunkowe ........................................................................................................................................ 52
30. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta ........................................................................................................... 54
31. Stan zatrudnienia w Spółce .......................................................................................................................... 54
32. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................... 54
33. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki .................................................................................. 55
34. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Spółki .......................... 56
35. Zatwierdzenie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego przez Zarząd ....................... 56
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
4
Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów
okres zakończony
Nota
31/12/2021
31/12/2020
RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT
Przychody ze sprzedaży
5
2 261 720
1 673 017
Koszt własny sprzedaży
6
(1 629 864)
(1 216 388)
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
631 856
456 629
Koszty sprzedaży i marketingu
6
(240 994)
(184 239)
Koszty magazynowania (logistyki)
6
(137 092)
(109 969)
Koszty zarządu
6
(22 092)
(23 529)
Pozostałe zyski/straty netto
7
(948)
(2 769)
Pozostałe przychody operacyjne
383
610
Pozostałe koszty operacyjne
(3 486)
(669)
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
227 627
136 064
Przychody finansowe
8
9 609
19 777
Koszty finansowe
9
(8 108)
(11 869)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
229 128
143 972
Podatek dochodowy
10.1
(43 067)
(27 908)
ZYSK (STRATA) NETTO
186 061
116 064
POZOSTAŁE CAŁKOWITE DOCHODY
Pozostałe całkowite dochody netto
-
-
Pozostałe całkowite dochody, które zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty
-
-
SUMA CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
186 061
116 064
Zysk (strata) na akcję (w zł na jedną akcję)
Z działalności kontynuowanej:
Zwykły
11
1,42
0,89
Rozwodniony
11
1,42
0,89
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
5
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
Nota
Na dzień
31/12/2021
Na dzień
31/12/2020
AKTYWA
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
13
20 559
12 720
Rzeczowe aktywa trwałe
12
166 997
131 011
Inwestycje w jednostkach powiązanych
14
30 448
30 448
Inwestycje w jednostkach pozostałych
14
110
110
Pozostałe należności długoterminowe
17
3 555
2 122
Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe
15
1 459
-
Aktywa trwałe razem
223 128
176 411
Aktywa obrotowe
Zapasy
16.1
647 280
438 720
Aktywa z tytułu prawa do zwrotu towarów
16.2
10 859
10 211
Należności handlowe oraz pozostałe należności
17
250 249
159 172
Pozostałe aktywa finansowe
15
4
1 321
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
24.1
13 922
13 126
Aktywa obrotowe razem
922 314
622 550
Aktywa razem
1 145 442
798 961
KAPITAŁ WŁASNY I ZOBOWIĄZANIA
Kapitał własny
Wyemitowany kapitał akcyjny
18
13 062
13 062
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
19
106 299
106 299
Pozostały kapitał rezerwowy
19
2 103
2 103
Zyski zatrzymane
19
554 880
381 881
Kapitał własny razem
676 344
503 345
Zobowiązania długoterminowe
Długoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
20
93 896
26 700
Zobowiązania z tytułu leasingu
23
71 275
56 718
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
25
887
1 654
Rezerwa na podatek odroczony
10.5
14 944
8 568
Zobowiązania długoterminowe razem
181 002
93 640
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
22.1
69 385
73 908
Zobowiązania kontraktowe oraz z tytułu prawa do zwrotu towaru
22.2
15 593
13 215
Krótkoterminowe pożyczki i kredyty bankowe
20
116 882
68 144
Zobowiązania z tytułu leasingu
23
32 331
26 464
Bieżące zobowiązania podatkowe
10.2
23 724
1 415
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
25
20 335
16 536
Rezerwy krótkoterminowe
21
9 846
2 294
Zobowiązania krótkoterminowe razem
288 096
201 976
Zobowiązania razem
469 098
295 616
Kapitał własny i zobowiązania razem
1 145 442
798 961
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
6
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
metoda pośrednia
okres zakończony
Nota
31/12/2021
31/12/2020
Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
Zysk przed opodatkowaniem
229 128
143 972
Korekty:
Amortyzacja
25 935
23 121
Zyski/straty z tytułu różnic kursowych
(628)
3 385
Korekty z tytułu zysków/strat z tytułu działalności inwestycyjnej
237
(4)
Koszty finansowe ujęte w wyniku
7 397
7 887
Przychody finansowe ujęte w wyniku
(68)
(30)
Inne korekty
(4)
(12)
Zmiana stanu zapasów
(208 560)
(14 411)
Zmiana stanu aktywa z tytułu prawa do zwrotu towaru
(648)
(2 683)
Zyski z tytułu udziału w wyniku finansowym w jednostkach powiązanych
(9 176)
(19 519)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności
(104 721)
(16 145)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań
14 739
17 981
Zmiana stanu zobowiązań kontraktowych oraz z tytułu prawa do zwrotu towaru
2 378
3 437
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych oraz rezerw
10 584
4 471
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
(33 407)
151 450
Zapłacony podatek dochodowy
(14 383)
(24 947)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
(47 790)
126 503
Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
(18 452)
(9 987)
Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych
271
97
Udzielone pożyczki
(2 394)
-
Spłata udzielonych pożyczek
2 391
-
Wpływy z tytułu udzielonego leasingu
216
204
Odsetki otrzymane
68
36
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(17 900)
(9 650)
Przepływy pieniężne z działalności finansowej
Wypłata dywidendy
(13 062)
-
Otrzymane kredyty i pożyczki
115 387
-
Spłaty kredytów i pożyczek
-
(75 379)
Spłata finansowania - faktoring odwrotny
-
(14 729)
Spłata finansowania - faktoring na należności
-
(3 618)
Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu
(29 156)
(24 941)
Odsetki i prowizje zapłacone
(6 180)
(7 499)
Inne wydatki finansowe - poręczenie korporacyjne
(415)
(383)
Inne wpływy finansowe - poręczenie korporacyjne
68
30
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
66 642
(126 519)
Przepływy pieniężne netto razem
952
(9 666)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu sprawozdawczego
13 126
22 627
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych
(156)
165
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu sprawozdawczego
24
14 078
12 961
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
7
Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych
Wyemitowany
kapitał
akcyjny
Kapitał z
emisji
warrantów
Kapitał ze
sprzedaży
akcji powyżej
wartości
nominalnej
Zyski
zatrzymane
Razem kapitał
własny
Stan na 1 stycznia 2020 roku
13 062
2 103
106 299
265 817
387 281
Zysk netto w okresie
116 064
116 064
Suma całkowitych dochodów
-
-
-
116 064
116 064
Stan na 31 grudnia 2020 roku
13 062
2 103
106 299
381 881
503 345
Zysk netto w okresie
186 061
186 061
Suma całkowitych dochodów
-
-
-
186 061
186 061
Wypłata dywidendy
(13 062)
(13 062)
Stan na 31 grudnia 2021 roku
13 062
2 103
106 299
554 880
676 344
Informacje ogólne, podstawy sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego i inne
informacje objaśniające
1. Informacje ogólne
Auto Partner S.A. z siedzibą 43-150 Bieruń ul. Ekonomiczna 20, Polska, Spółka jest zarejestrowana w Krajowym
Rejestrze Sądowym w Sądzie Rejonowym Katowice-Wschód, Wydział VIII Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego pod numerem KRS 0000291327.
Podstawowym obszarem działalności Spółki jest organizacja dystrybucji części zamiennych do samochodów
bezpośrednio od producentów do odbiorców końcowych. Spółka jest importerem i dystrybutorem części do
samochodów osobowych i dostawczych w obszarze rynku części zamiennych klasyfikowanych zgodnie z
regulacjami prawnymi i dyrektywami Unii Europejskiej GVO.
Czas trwania działalności Spółki nie jest ograniczony. Rokiem obrotowym Spółki jest rok kalendarzowy.
W skład Zarządu wg stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:
Aleksander Górecki – Prezes Zarządu
Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu
Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu
W skład Rady Nadzorczej wg stanu na dzień zatwierdzenia sprawozdania finansowego do publikacji wchodzili:
Jarosław Plisz – Przewodniczący Rady
Bogumił Woźny – Wiceprzewodniczący Rady
Andrzej Urban – Członek Rady
Bogumił Kamiński – Członek Rady
Mateusz Melich – Członek Rady
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
8
Prokurent: Grzegorz Lenda – Prokura łączna
Biegły Rewident: Deloitte Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa, al. Jana Pawła
II 22, 00-133 Warszawa
Notowania na giełdach: Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie
S.A. w systemie notowań ciągłych.
Struktura kapitału akcyjnego: Według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku struktura kapitału akcyjnego Spółki
jest następująca:
Kapitał akcyjny składa się z:
ilość akcji
wartość
nominalna
1szt akcji
wartość kapitału
akcyjnego
akcje na okaziciela serii A zwykłe
1 000
0,10 zł
100,00 zł
akcje na okaziciela serii B zwykłe
111 110
0,10 zł
11 111,00 zł
akcje na okaziciela serii C zwykłe
160 386
0,10 zł
16 038,60 zł
akcje na okaziciela serii D zwykłe
48 319 769
0,10 zł
4 831 976,90 zł
akcje na okaziciela serii E zwykłe
39 964 295
0,10 zł
3 996 429,50 zł
akcje na okaziciela serii F zwykłe
4 444 440
0,10 zł
444 444,00 zł
akcje na okaziciela serii G zwykłe
999 000
0,10 zł
99 900,00 zł
akcje na okaziciela serii H zwykłe
23 000 000
0,10 zł
2 300 000,00 zł
akcje na okaziciela serii I zwykłe
2 070 000
0,10 zł
207 000,00 zł
akcje na okaziciela serii J zwykłe
11 550 000
0,10 zł
1 155 000,00 zł
Razem
130 620 000
13 062 000,00 zł
2. Zmiany polityki rachunkowości i prezentacji
2.1. Zmiana polityki rachunkowości
Spółka nie dokonała zmian polityki rachunkowości.
2.2. Zmiana prezentacji
W prezentowanym okresie sprawozdawczym Zarząd Spółki w celu wiarygodnego i wiernego przedstawienia
sytuacji finansowej Spółki, dokonał zmiany prezentacji, polegającej na:
1) zmianie prezentacji zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych, tj. zobowiązań z tytułu wynagrodzeń,
zobowiązań z tytułu ZUS i PPK, które w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane były w
pozostałych zobowiązaniach, natomiast po zmianie zostały zaprezentowane w zobowiązaniach i
rezerwach z tytułu świadczeń pracowniczych.
2) zmianie prezentacji rezerwy gwarancyjnej, która była prezentowana w sprawozdaniu sytuacji finansowej
w rezerwach krótkoterminowych jako różnica pomiędzy szacunkiem oczekiwanego zwrotu kosztów od
dostawców z tytułu reklamacji a szacunkiem kosztów reklamacji, po zmianie szacunek oczekiwanego
zwrotu od dostawców z tytułu reklamacji został zaprezentowany w pozostałych należnościach
finansowych a szacowane koszty reklamacji w rezerwach krótkoterminowych.
Poniżej przedstawiono wpływ zmiany prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz w sprawozdaniu z
przepływów pieniężnych za okres zakończony 31 grudnia 2020 roku.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
9
Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej
Na dzień
31/12/2020
zmiana
Na dzień
31/12/2020
przed
po
Należności handlowe oraz pozostałe należności
157 573
1 599
159 172
Aktywa obrotowe razem
620 951
1 599
622 550
Aktywa razem
797 362
1 599
798 961
Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
85 139
(11 231)
73 908
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
5 305
11 231
16 536
Rezerwy krótkoterminowe
695
1 599
2 294
Zobowiązania krótkoterminowe razem
200 377
1 599
201 976
Zobowiązania razem
294 017
1 599
295 616
Kapitał własny i zobowiązania razem
797 362
1 599
798 961
Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Okres
zakończony
31/12/2020
zmiana
Okres
zakończony
31/12/2020
przed
po
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności
(15 756)
(389)
(16 145)
Zmiana stanu zobowiązań handlowych oraz pozostałych zobowiązań
18 819
(838)
17 981
Zmiana stanu zobowiązań z tyt. świadczeń pracowniczych oraz rezerw
3 244
1 227
4 471
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
151 450
-
151 450
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
126 503
-
126 503
3. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego oraz zasady rachunkowości
3.1. Oświadczenie o zgodności
Prezentowane roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe (sprawozdanie finansowe, sprawozdanie) Spółki za
okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku oraz za analogiczny okres roku ubiegłego zostało
sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF), zatwierdzonymi
przez Unię Europejską, opublikowanymi i obowiązującymi dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się
1 stycznia 2021 roku. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego
są zgodne z zasadami przyjętymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakończony 31
grudnia 2020 roku z wyjątkiem zmian w zakresie prezentacji opisanych w nocie nr 2.2.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności w dającej się
przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie istnieją żadne
okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuacji.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie Spółki Auto Partner S.A. jest powiązane ze skonsolidowanym
sprawozdaniem finansowym Grupy Kapitałowej Auto Partner publikowanym w tym samym dniu. Dane o
podmiotach zależnych w ramach Grupy Kapitałowej ujawniono w ramach noty 14.
3.2. Zmiany standardów i interpretacji w 2021 roku
Następujące zmiany do istniejących standardów wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości (RMSR) oraz zatwierdzone do stosowania w UE wchodzą w życie po raz pierwszy za 2021 rok:
• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe”, MSR 39 „Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena”, MSSF
7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”, MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 16
„Leasing” - Reforma Referencyjnej Stopy Procentowej - Etap 2 zatwierdzone w UE w dniu 13 stycznia 2021
r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2021 roku lub później),
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
10
• Zmiany do MSSF 16 „Leasing” - ulgi w spłatach czynszu w związku z Covid-19 po 30 czerwca 2021 r.
zatwierdzone w UE w dniu 30 sierpnia 2021 r. (obowiązuje od dnia 1 kwietnia 2021 r. w odniesieniu do lat
obrotowych rozpoczynających się najpóźniej dnia 1 stycznia 2021 r. i później).
• Zmiany do MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” pt. „Przedłużenie tymczasowego zwolnienia ze stosowania
MSSF 9” zatwierdzone w UE w dniu 16 grudnia 2020 r. (data wygaśnięcia tymczasowego zwolnienia z MSSF
9 została przedłużona z 1 stycznia 2021 roku na okresy roczne rozpoczynające się 1 stycznia 2023 roku i
później).
Wyżej wymienione zmiany do istniejących standardów nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe.
Zatwierdzając niniejsze sprawozdanie finansowe następujące zmiany do istniejących standardów zostały wydane
przez RMSR i zatwierdzone do stosowania w UE, a które wchodzą w życie w późniejszym terminie:
• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem składnika aktywów
trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy rodzące obciążenia
– koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń koncepcyjnych wraz ze
zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (obowiązujące w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później),
• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 opublikowanymi przez RMSR 25
czerwca 2020 roku - zatwierdzone w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),
• Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany w ramach
procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF 16 oraz MSR 41)
ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu
28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF 9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu
ilustrującego, a zatem nie podano daty jej wejścia w życie.).
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Ujawnienia na temat stosowanej polityki
rachunkowej (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku
lub później),
• Zmiany do MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
– Definicja wartości szacunkowych (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2023 roku lub później),
MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych
przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów
oraz zmian do standardów, które według stanu na dzień publikacji sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze
zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej):
• MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później) – Komisja Europejska postanowiła nie rozpoczynać
procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu do stosowania na terenie UE do czasu wydania
ostatecznej wersji MSSF 14,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
11
• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe
lub długoterminowe (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023
roku lub później),
• Zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy” - Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań z
pojedynczej transakcji (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2023 roku lub później),
• Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” oraz MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” – Sprzedaż lub wniesienie aktywów pomiędzy inwestorem
a jego jednostką stowarzyszoną lub wspólnym przedsięwzięciem oraz późniejsze zmiany (data wejścia w
życie zmian została odroczona do momentu zakończenia prac badawczych nad metodą praw własności),
• Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” – zastosowanie MSSF 17 i MSSF 9 po raz pierwszy – dane
porównawcze (obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku
lub później).
Według szacunków Spółki, wyżej wymienione nowe standardy oraz zmiany do istniejących standardów nie
miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby zastosowane na dzień bilansowy.
Nadal poza regulacjami zatwierdzonymi przez UE pozostaje rachunkowość zabezpieczeń portfela aktywów i
zobowiązań finansowych, których zasady nie zostały zatwierdzone do stosowania w UE. Według szacunków
Spółki, zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń portfela aktywów lub zobowiązań finansowych według MSR 39
„Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena” nie miałoby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli
zostałyby przyjęte do stosowania na dzień bilansowy.
3.3. Istotne oceny i oszacowania
Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnego z MSSF wymaga od Zarządu Spółki użycia ocen i szacunków,
które mają wpływ na zastosowane zasady rachunkowości oraz wykazywane aktywa, pasywa, przychody oraz
koszty. Oceny i szacunki są weryfikowane na bieżąco. Zmiany szacunków są uwzględniane w wyniku okresu, w
którym nastąpiła zmiana. Szczegóły opisane zostały w nocie 4.
3.4. Sezonowość
Sprzedaż części zamiennych oraz akcesoriów do pojazdów samochodowych, stanowiąca podstawową działalność
Spółki wykazuje wahania sezonowe w trakcie roku. Najwyższa sprzedaż występuje w sezonie wiosennym (od
marca do kwietnia / maja) i jesiennym (październik-listopad), jest wysoka także w miesiącach letnich, natomiast
stosunkowo najniższa w okresie zimowym. Sezonowość sprzedaży powoduje większe zapotrzebowanie na
zatowarowanie, co skutkuje sezonowym zwiększeniem zakupów towarów i wyższymi zobowiązaniami
handlowymi z tego tytułu w okresach przedsezonowych, w szczególności przed sezonem wiosennym.
3.5. Waluta funkcjonalna i waluta sprawozdawcza
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN). Polski złoty jest
walutą funkcjonalną Spółki i jednocześnie przyjętą walutą prezentacji w sprawozdaniu finansowym. Dane w
sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych sytuacjach zostały
podane z większą dokładnością.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
12
3.6. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości
Rzeczowe aktywa trwałe
W skład rzeczowych aktywów trwałych jednostki wchodzą środki trwałe własne, inwestycje w obcych środkach
trwałych, środki trwałe w budowie, wykorzystywane w działalności Spółki a ich okres użytkowania przekracza
jeden rok.
Rzeczowe aktywa trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, pomniejszonych o
skumulowane odpisy amortyzacyjne a także odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Cena nabycia lub koszt
wytworzenia obejmuje koszty, które są bezpośrednio związane z nabyciem lub wytworzeniem rzeczowych
aktywów trwałych, w tym skapitalizowane koszty finansowania zewnętrznego, które nalicza się do momentu
przyjęcia środka trwałego do użytkowania. Na cenę nabycia lub koszt wytworzenia rzeczowych aktywów trwałych
składa się cena zakupu, w przypadku importu powiększona o obciążenia o charakterze publicznoprawnym,
uwzględniająca udzielone rabaty oraz wszystkie koszty, które można bezpośrednio przyporządkować, poniesione
w celu doprowadzenia składnika aktywów do stanu nadającego się do jego użytkowania. Wartość początkowa
rzeczowych aktywów trwałych podlega podwyższeniu o wartość nakładów poniesionych na ich ulepszenie. Koszty
bieżącego utrzymania rzeczowych aktywów trwałych uwzględniane są w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Wartość rzeczowych aktywów trwałych zmniejszają odpisy amortyzacyjne dokonywane w celu uwzględnienia
utraty ich wartości na skutek używania lub upływu czasu. Spółka dokonuje odpisów amortyzacyjnych środków
trwałych w równych ratach, co miesiąc, metodą liniową.
Rozpoczęcie amortyzacji środków trwałych następuje od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w
którym środek trwały przyjęto do używania i wprowadzono do ewidencji, do końca miesiąca, w którym następuje
zrównanie sumy odpisów amortyzacyjnych z wartością początkową lub w którym postawiono je w stan likwidacji,
zbyto lub stwierdzono ich niedobór. Spółka stosuje w tym zakresie uproszczenie w stosunku do wytycznych MSR
38 par. 97, które wg osądu Zarządu Spółki nie wywiera istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe. Odpisów
amortyzacyjnych lub umorzeniowych dokonuje się w drodze systematycznego, planowanego rozłożenia na raty
ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Okres lub stawkę i metodę amortyzacji ustala się na
dzień przyjęcia środka trwałego do używania. Ustalone okresy użytkowania, metody amortyzacji i wartości
końcowe są przez jednostkę weryfikowane corocznie. Odpisy przy zastosowaniu nowej stawki, ustalonej w
wyniku weryfikacji, następują od początku następnego roku obrotowego roku, w którym dokonano weryfikacji
(prospektywnie). Spółka dokonuje odpisów z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych aktywów
trwałych, odzwierciedlającą faktyczne ich zużycie, metodą liniową wg następujących stawek:
- budynki i lokale - 2,5% - 10%,
- kotły i maszyny energetyczne - 2,5% - 10%,
- maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zastosowania - 10% - 25%,
- urządzenia techniczne - 10% - 30%,
- środki transportu - 10% - 40%,
- narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, gdzie indziej niesklasyfikowane - 5% - 30%
Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu amortyzuje się przez okres ich przewidywanego użytkowania
ekonomicznego na takich samych zasadach jak aktywa własne. W sytuacji, gdy nie ma wystarczającej pewności,
że własność zostanie przeniesiona na koniec okresu leasingu, aktywa są amortyzowane przez okres nieodwołalny
umowy.
Wartości niematerialne
Nabyte aktywa niematerialne, możliwe do zidentyfikowania o określonym okresie ekonomicznej użyteczności,
przeznaczone na potrzeby jednostki, nad którymi Spółka sprawuje kontrolę i z których prawdopodobnie osiągnie
przyszłe korzyści ekonomiczne. W szczególności są to: programy komputerowe, autorskie prawa majątkowe,
prawa pokrewne, licencje, koncesje. Wartości niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztów
wytworzenia, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne a także o odpisy z tytułu trwałej utraty
wartości. Odpisów amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się drogą systematycznego,
planowanego rozłożenia ich wartości początkowej na ustalony okres amortyzacji. Odpisy amortyzacyjne są
dokonywane od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym wartość niematerialna została
przyjęta do użytkowania oraz wprowadzona do ewidencji. Spółka stosuje w tym zakresie uproszczenie w
stosunku do wytycznych MSR 38 par. 97, które wg osądu Zarządu Spółki nie wywiera istotnego wpływu na
sprawozdanie finansowe.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
13
Stawkę i metodę amortyzacji ustala się na dzień przyjęcia do używania wartości niematerialnych i prawnych.
Weryfikacja okresu użytkowania, metody amortyzacji oraz wartości końcowej odbywa się na koniec roku
obrotowego. Skutki zmian szacunków rozlicza się prospektywnie. W przypadku wystąpienia przesłanki utraty
wartości Zarząd podejmuje procedury ustalenia wysokości odpisu aktualizującego wartość aktywów. Odpisów
amortyzacyjnych wartości niematerialnych dokonuje się w równych ratach co miesiąc przy pomocy metody
liniowej.
Koszty związane z utrzymaniem programów komputerowych, są ujmowane w kosztach okresu, w którym są
ponoszone, chyba że dotyczą dłuższego okresu, wówczas rozliczane są proporcjonalnie poprzez rozliczenie
międzyokresowe kosztów.
Spółka jako leasingobiorca
Zgodnie z MSSF 16 umowa stanowi leasing lub zawiera element leasingu, jeżeli przenosi wszystkie prawa do
kontroli wykorzystania zidentyfikowanego składnika aktywów w danym okresie, w zamian za zapłatę. Uznaje
się, że kontrola występuje, jeżeli klient ma:
- prawo do zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych wynikających z użytkowania zidentyfikowanego
składnika aktywów;
- prawo decydowania o wykorzystaniu tego składnika aktywów.
Standard wprowadza jeden model ujęcia leasingu w księgach rachunkowych leasingobiorcy. Standard nie
rozróżnia między leasingiem finansowym a operacyjnym w księgach leasingobiorcy i wymaga ujmowania prawa
do użytkowania składnika aktywów i zobowiązania z tytułu leasingu w odniesieniu do wszystkich umów,
zawartych przez leasingobiorcę, z wyjątkiem leasingu krótkoterminowego i aktywów o niskiej wartości, które są
zwolnione z tego wymogu. Jako leasing krótkoterminowy Spółka traktuje umowy zawarte na czas nieokreślony
z krótkim terminem wypowiedzenia, tj. do 12 miesięcy, bez istotnych kar dla jednej ze stron umowy. Część
umów najmu lokali jest refakturowana na współpracujące filie.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według kosztu składnika
aktywów, który obejmuje:
- kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu,
- wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie
otrzymane zachęty leasingowe,
- wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę, oraz
- szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem
bazowego składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, lub
przeprowadzeniem renowacji bazowego składnika aktywów do stanu wymaganego przez warunki leasingu, chyba
że te koszty są ponoszone w celu wytworzenia zapasów. Leasingobiorca przyjmuje na siebie obowiązek pokrycia
tych kosztów w dacie rozpoczęcia albo w wyniku używania bazowego składnika aktywów przez dany okres.
W dacie rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wysokości wartości bieżącej opłat
leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Opłaty leasingowe Spółka dyskontuje stosując stopę
procentową leasingu, jeżeli stopę tę można z łatwością ustalić. W przeciwnym razie stosuje się krańcową stopę
procentową.
W dacie rozpoczęcia opłaty leasingowe zawarte w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu obejmują następujące
opłaty za prawo do użytkowania bazowego składnika aktywów podczas okresu leasingu, które pozostają
do zapłaty w tej dacie:
- stałe opłaty leasingowe, pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe,
- zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, wycenione początkowo z zastosowaniem tego
indeksu lub tej stawki zgodnie z ich wartością w dacie rozpoczęcia,
- kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej,
- cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta
z tej opcji,
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
14
- kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może
skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu.
Po dacie rozpoczęcia Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania, stosując model kosztu.
W celu zastosowania modelu kosztu Spółka wycenia składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania według
kosztu:
- pomniejszonego o łączne odpisy amortyzacyjne (umorzenie) i łączne straty z tytułu utraty wartości; oraz
- skorygowanego z tytułu aktualizacji wyceny zobowiązania z tytułu leasingu w celu uwzględnienia zmiany w
opłatach leasingowych.
Po dacie rozpoczęcia leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu poprzez:
- zwiększenie wartości bilansowej w celu odzwierciedlenia odsetek od zobowiązania z tytułu leasingu,
- zmniejszenie wartości bilansowej w celu uwzględnienia zapłaconych opłat leasingowych oraz
- zaktualizowanie wyceny wartości bilansowej w celu uwzględnienia wszelkiej ponownej oceny lub zmiany
leasingu
Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania w ramach tej
samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością oraz ujawnia w informacji dodatkowej
do sprawozdania finansowego które pozycje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują aktywa z tytułu
prawa do użytkowania. Zobowiązania z tytułu leasingu są prezentowane w sprawozdaniu finansowym oddzielnie
od innych zobowiązań. Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową i zmniejszenie zobowiązania z tytułu
leasingu. Koszty odsetkowe odnosi się bezpośrednio w koszty finansowe.
Informacje w zakresie leasingu zawarte zostały odpowiednio w notach: wartość odsetek nota 9, wartość
bilansowa aktywów oraz wartość amortyzacji nota 12 i 13, wartość zobowiązania nota 23, wartość zobowiązań
warunkowych nota 29.
Spółka jako leasingodawca
Spółka klasyfikuje leasing jako leasing operacyjny lub leasing finansowy. To czy dany leasing jest finansowy czy
operacyjny zależy od treści transakcji a nie od formy umowy. W przypadku leasingu finansowego w dacie
rozpoczęcia Spółka ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje
je jako należności w kwocie równej inwestycji leasingowej netto. Ujmowanie dochodów finansowych w okresie
leasingu przebiega w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji leasingowej netto
dokonanej przez Spółkę w ramach leasingu finansowego. Spółka ujmuje dochody finansowe przez okres leasingu
w systematyczny i racjonalny sposób. Opłaty leasingowe dotyczące danego okresu zmniejszają inwestycję
leasingową brutto obniżając zarówno należność główną jak i kwotę niezrealizowanych dochodów. W przypadku
leasingu operacyjnego Spółka ujmuje opłaty leasingowe z leasingów operacyjnych jako dochód metodą liniową.
W kosztach ujmuje koszty, łącznie z amortyzacją, poniesione w celu uzyskania dochodów z tytułu leasingu.
Aktywa finansowe
Klasyfikacja i wycena
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe w oparciu o model biznesowy, którym kieruje się w zakresie zarządzania
grupami aktywów finansowych, aby zrealizować określony cel biznesowy, oraz biorąc pod uwagę charakterystykę
wynikających z umowy przepływów środków pieniężnych z tytułu danego składnika aktywów finansowych. W
ramach podstawowego modelu biznesowego Spółki aktywa finansowe są utrzymywane w celu uzyskiwania
przepływów pieniężnych wynikających z umowy.
Spółka klasyfikuje aktywa finansowe wg trzech kategorii:
- wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Spółka klasyfikuje do aktywów finansowych:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
15
1) wycenianych w wysokości zamortyzowanego kosztu:
- należności handlowe i pozostałe należności finansowe;
- pożyczki udzielone;
- środki pieniężne;
2) wycenianych w wysokości wartości godziwej przez wynik finansowy:
- instrumenty pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości
godziwej wynikają ze zmian warunków rynkowych, tj. zmiany kursu walut.
Spółka przeprowadzając proces pomiaru utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych wg
zamortyzowanego kosztu określa portfele pod kątem ryzyka kredytowego a następnie lokuje je do
odpowiedniego koszyka ekspozycji, który określa ich ryzyko kredytowe. Na każdy dzień kończący okres
sprawozdawczy Spółka dokonuje analizy wystąpienia przesłanek skutkujących zaklasyfikowaniem aktywów
finansowych do poszczególnych koszyków wyznaczania odpisu z tytułu utraty wartości. Ze względu na dużą
liczbę kontrahentów i pojedynczych faktur, dla należności handlowych Spółka stosuje podejście portfelowe
natomiast dla pozostałych aktywów finansowych, ze względu na ich ograniczoną liczbę w ramach danej kategorii
Spółka stosuje podejście indywidualne. W zakresie oceny utraty wartości środków pieniężnych, Spółka lokuje
środki w bankach tylko o wysokiej wiarygodności kredytowej, którą weryfikuje na podstawie opublikowanych
ratingów. W zakresie utraty wartości należności handlowych Spółka korzysta z uproszczonego podejścia i
wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym
okresie życia należności. Należności handlowe Spółki nie zawierają istotnego elementu finansowania w
rozumieniu MSSF15.
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie
czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka
wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych
należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności
na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30 dni, należności przeterminowane 31-90 dni,
należności przeterminowane 91-120 dni, należności przeterminowane 121-180 dni, należności przeterminowane
181-360 dni oraz należności przeterminowane powyżej 360 dni. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana
w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu w sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny
dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla
należności handlowych Spółka stosuje również indywidualną ocenę oczekiwanych strat kredytowych, tj.: w
stosunku do należności od podmiotów powiązanych oraz należności w faktoringu i należności ubezpieczonych.
Indywidualne podejście stosuje się również dla zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko
nieściągalności jest znaczne według indywidualnej oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość
dłużnika. Aktywa finansowe są spisywane, kiedy Spółka stwierdzi, że wszystkie działania w zakresie ściągnięcia
należności zostały wyczerpane i nie można oczekiwać odzyskania należności. Dotyczy to głównie należności
przeterminowanych powyżej 360 dni (w przypadku należności od podmiotów niepowiązanych) i ściągalność
należności została oceniona jako wątpliwa.
Czynne rozliczenia międzyokresowe
Podstawowym celem czynnych rozliczeń międzyokresowych jest zachowanie współmierności przychodów i
kosztów. Spółka dokonuje czynnych rozliczeń międzyokresowych w stosunku do ponoszonych z góry wydatków
i kosztów dotyczących przyszłych okresów. Odpisy czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów następują
stosownie do upływu czasu. Odpisów czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się w koszty
działalności operacyjnej lub w koszty finansowe, w zależności od charakteru aktywowanych kosztów. W
sprawozdaniu z sytuacji finansowej rozliczenia międzyokresowe czynne są prezentowane w podziale na
długoterminowe i krótkoterminowe (należności i pozostałe należności niefinansowe).
Zapasy i aktywo z tytułu prawa do zwrotu towaru
Zapasy wyceniane są według niższej z wartości: kosztu lub wartości możliwej do uzyskania. Koszty zapasów
ustalane są metodą FIFO. Wartość netto możliwą do uzyskania stanowi szacunkowa cena sprzedaży zapasów w
toku zwykłej działalności gospodarczej pomniejszona o szacowane koszty przygotowania sprzedaży i szacunkowe
koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
16
Wartość skont, rabatów i opustów i innych płatności uzależnionych od wielkości zakupów (z wyjątkiem rabatów
marketingowych, gwarancyjnych oraz reklamacyjnych ujmowanych bezpośrednio w wyniku okresu)
uwzględniana jest jako zmniejszenie ceny zakupu niezależnie od daty faktycznego ich otrzymania, tj.: w części
odpowiadającej zakupionym i sprzedanym towarom w danym okresie odnoszone są na zmniejszenie kosztu
własnego sprzedanych towarów, pozostała część pomniejsza wartość zapasów.
Aktywo z tytułu prawa do zwrotu towaru to oszacowana wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów
towarów przez klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego
obrotu w bieżącym okresie. Wartość zmniejszenia kosztu własnego, oszacowanego tytułem przekazanego wraz
ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru, Spółka prezentuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako osobną
pozycję składnika aktywów z tytułu prawa Spółki do odzyskania produktów od klientów po wywiązaniu się ze
zobowiązania do zwrotu zapłaty klientowi.
Wartość zapasów pomniejszają odpisy aktualizujące, tworzone w przypadku, gdy możliwa do uzyskania cena
sprzedaży jest niższa od ceny zakupu jak również w przypadku, gdy stwierdzono, że towary są
niepełnowartościowe lub uszkodzone.
Koszty transportu zakupionych towarów ze względu na niską istotność nie powiększają wartości zapasów, są
ujmowane na bieżąco w koszt własny sprzedanych towarów.
Środki pieniężne
Środki pieniężne i ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych, środki pieniężne
w drodze. Wykazana w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych pozycja Środki pieniężne i ich
ekwiwalenty składa się z gotówki w kasie i na rachunkach bankowych, dodatkowe informacje w nocie 24.1.
Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są w przypadku, kiedy na Spółce ciąży istniejący obowiązek, prawny lub zwyczajowo
oczekiwany, wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku
spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne oraz można dokonać
wiarygodnego szacunku kwoty tego zobowiązania. Ujmowana kwota rezerwy odzwierciedla możliwie
najdokładniejszy szacunek kwoty wymaganej do rozliczenia bieżącego zobowiązania na dzień bilansowy, z
uwzględnieniem ryzyka i niepewności związanej z tym zobowiązaniem. W przypadku wyceny rezerwy metodą
szacunkowych przepływów pieniężnych koniecznych do rozliczenia bieżącego zobowiązania, jej wartość
bilansowa odpowiada wartości bieżącej tych przepływów (w przypadku gdy wpływ pieniądza w czasie jest
istotny).
Jeśli zachodzi prawdopodobieństwo, że część lub całość korzyści ekonomicznych wymaganych do rozliczenia
rezerwy będzie można odzyskać od strony trzeciej, należność tę ujmuje się jako składnik aktywów, jeśli
prawdopodobieństwo odzyskania tej kwoty jest praktycznie pewne i da się ją wiarygodnie wycenić.
Gwarancje
Rezerwy na oczekiwane koszty napraw gwarancyjnych ujmowane są w momencie sprzedaży produktów, zgodnie
z najlepszym szacunkiem zarządu co do przyszłych kosztów koniecznych do poniesienia przez Spółkę w okresie
gwarancji.
Zobowiązania warunkowe
Spółka zgodnie z MSR 37 nie ujmuje zobowiązań warunkowych. Informację o zobowiązaniu warunkowym ujawnia
się w sprawozdaniu finansowym.
Aktywa warunkowe
Spółka zgodnie z MSR 37 nie ujmuje aktywów warunkowych. Informację o aktywach warunkowych ujawnia się
w sprawozdaniu finansowym.
Zobowiązania finansowe
Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe wg kategorii:
- wyceniane w wysokości zamortyzowanego kosztu,
- wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
17
Spółka jako zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu
dostaw i usług, kredyty oraz pożyczki.
Spółka jako zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy klasyfikuje instrumenty
pochodne niewyznaczone dla celów rachunkowości zabezpieczeń, dla których zmiany wartości godziwej wynikają
ze zmian warunków rynkowych tj. kursów wymiany walut.
Zobowiązania kontraktowe oraz z tytułu prawa do zwrotu towaru
Jako zobowiązania z tytułu prawa do zwrotu towaru Spółka prezentuje wartość zmniejszenia przychodów ze
sprzedaży, tytułem oszacowanego, przekazanego wraz ze sprzedażą prawa do zwrotu towaru. Mniej istotną
wartość stanowią zobowiązania kontraktowe, wynikające z umów lojalnościowych z klientami.
Pochodne instrumenty finansowe
Spółka zawiera umowy instrumentów pochodnych, za pomocą których zarządza ryzykiem kursowym. Obejmują
one kontrakty forward oraz opcje walutowe. Instrumenty pochodne ujmuje się początkowo w wartości nabycia
na dzień podpisania stosownych umów, a następnie wycenia do wartości godziwej na koniec każdego okresu
sprawozdawczego. Wynikowe zyski lub straty ujmuje się bezpośrednio w wynik.
Rachunkowość zabezpieczeń
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
Inwestycje w instrumenty kapitałowe
Inwestycje w jednostkach zależnych, jednostkach stowarzyszonych lub we wspólnych przedsięwzięciach są
wyłączone z zakresu MSSF 9. Akcje i udziały w jednostkach zależnych i stowarzyszonych wycenia się według
ceny nabycia pomniejszonej o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku udziału w zyskach w
jednostce zależnej Sp. z o.o. Spółce komandytowej, udziały w zyskach są klasyfikowane zgodnie z uchwałą
Walnego Zgromadzenia Wspólników jako należności od jednostek powiązanych z tytułu udziału w zysku lub jako
zwiększenie inwestycji w jednostkach powiązanych. Udziały w jednostkach pozostałych, które nie są notowane
na płynnym rynku oraz ze względu na niską istotność Spółka wycenia w cenie nabycia, która w ocenie Zarządu
nie odbiega od wartości godziwej.
Rezerwy oraz zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych
Spółka ujmuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązanie z tytułu wypłaty świadczeń emerytalnych i
rentowych w wysokości wartości bieżącej zobowiązania na dzień bilansowy, z uwzględnieniem zysków i strat
aktuarialnych. Do wyznaczania zobowiązań wykorzystuje się metodę wymaganą przez Międzynarodowe
Standardy Rachunkowości nr 19, tzw. metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych (ang. Projected Unit
Method), zwaną także metodą świadczeń narosłych w stosunku do stażu pracy. Istota tej metody polega na
postrzeganiu każdego okresu zatrudnienia jako powodującego powstanie dodatkowej jednostki uprawnienia do
świadczenia pozapłacowego. W świetle powyższej definicji wartość przyszłych zobowiązań obliczana jest jako
nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego wzrostu wynagrodzenia
stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań uwzględnia się również
prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej lub rentowej. Przez
prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej rozumie się
prawdopodobieństwo dożycia przez pracownika wieku emerytalnego, pod warunkiem pozostania w stosunku
pracy z obecnym pracodawcą. Przez prawdopodobieństwo osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy
rentowej rozumie się prawdopodobieństwo inwalidztwa pracownika przed osiągnięciem wieku emerytalnego, pod
warunkiem pozostania w stosunku pracy z obecnym pracodawcą. Wysokość zobowiązania z tytułu
niewykorzystanych urlopów, wyliczana jest jako należne za niewykorzystany urlop wynagrodzenie. Zobowiązania
z tytułu świadczeń dla pracowników z tytułu wynagrodzeń, urlopów wypoczynkowych i zwolnień lekarskich są
ujmowane w okresie, w którym dane usługi zostały wykonane w wartości niezdyskontowanych spodziewanych
świadczeń, jakie mają być wypłacone w zamian za tę pracę. Ujęte zobowiązania z tytułu innych
długoterminowych świadczeń pracowniczych wyceniane są w wartości szacowanych przyszłych wypływów
środków pieniężnych, które mają być wykonane przez Spółkę w odniesieniu do usług świadczonych przez
pracowników do dnia sprawozdawczego.
Kapitał własny
Kapitał Spółki stanowią:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
18
- kapitał zakładowy, wyemitowany kapitał akcyjny w wysokości określonej w statucie i zarejestrowanej w
Krajowym Rejestrze Sądowym,
- kapitał zapasowy z podziału zysku, tworzony zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych,
- kapitał ze sprzedaży akcji, stanowiący nadwyżkę nad wartością nominalną akcji pomniejszoną o koszty emisji.
- kapitały z emisji warrantów,
- zyski zatrzymane w skład których wchodzą zyski zatrzymane z lat ubiegłych oraz bieżący zysk lub strata.
Podatek dochodowy
Podatek dochodowy jednostki obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego okresu sprawozdawczego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) netto w
związku z wyłączeniem przychodów przejściowo niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo
niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały rozliczeniu podatkowemu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym. Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega
analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą
wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego spisanie.
Wycena rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego i aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego odzwierciedla skutki podatkowe, które nastąpią odpowiednio do przewidywanego przez Spółkę
sposobu realizacji lub rozliczenia na dzień bilansowy wartości bilansowych aktywów i zobowiązań. Podatek
bieżący i odroczony ujmuje się w wynik, z wyjątkiem przypadków dotyczących pozycji ujmowanych w
pozostałych całkowitych dochodach lub bezpośrednio w kapitale własnym. W takiej sytuacji podatek bieżący i
odroczony ujmuje się również odpowiednio w pozostałych całkowitych dochodach lub w kapitale własnym. Jeżeli
podatek bieżący lub odroczony wynika z początkowego rozliczenia połączenia jednostek gospodarczych, efekt
podatkowy uwzględnia się w dalszych rozliczeniach tego połączenia.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego kalkuluje się i ujmuje w księgach oddzielnie, natomiast w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej dokonuje się ich kompensaty i prezentuje per saldem.
Transakcje w walutach obcych
Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty
obowiązującym z dnia poprzedzającego dzień transakcji, o ile kurs ten nie odbiega istotnie od kursu na dzień
transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego pozycje pieniężne są przeliczane według średniego kursu danej
waluty ogłaszanego przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia tych transakcji
oraz wyceny na dzień sprawozdawczy, po kursie średnim NBP na ten dzień, pieniężnych aktywów i zobowiązań,
ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu. Różnice kursowe powstające na skutek rozliczenia jak
również wyceny: należności handlowych, zobowiązań handlowych oraz z własnych środków pieniężnych są
prezentowane w rachunku zysków i strat w pozycji pozostałe zyski i straty netto, pozostałe (z tyt. kredytów,
pożyczek, leasingów) w przychodach finansowych oraz kosztach finansowych.
Przychody ze sprzedaży
Spółka zgodnie z MSSF 15 przychody ujmuje w momencie spełnienia obowiązku świadczenia, tj. w momencie
przekazania kontroli nad towarem lub usługą (przekazania możliwości kierowania wykorzystaniem i uzyskiwania
praktycznie wszystkich korzyści z tego towaru lub usługi).
Do przychodów ze sprzedaży Spółka klasyfikuje:
Przychody ze sprzedaży towarów: wynikające z podstawowej działalności Spółki, ujmowane są w momencie,
kiedy towary zostały wydane z magazynu, a wszelkie prawa do tego towaru zostały przekazane.
Umowy zawierane z klientami nie posiadają istotnych składników finansowania a okres ich spłaty najczęściej nie
przekracza trzech miesięcy. Spółka udziela klientom dodatkowych rabatów, szacowany koszt tych rabatów
uwzględnia jako zmniejszenie wartości przychodów. Spółka udziela klientom prawa do zwrotu towarów co
uwzględnia w wysokości wynagrodzenia, które Spółka spodziewa się uzyskać. Spółka na sprzedawane towary
udziela klientom gwarancji wymaganej przez prawo, gwarancja nie stanowi oddzielnego obowiązku świadczenia
i jest ujmowana jako rezerwa.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
19
Przychody ze sprzedaży usług: ujmowane są w momencie wykonania usługi. Klient jednocześnie otrzymuje i
czerpie korzyści płynące ze świadczenia, w miarę wykonywania przez Spółkę tego świadczenia. Obowiązek
świadczenia spełniany jest w trakcie wykonania usługi, gdyż usługi są krótkotrwałe. Świadczone usługi to np.:
najem powierzchni i urządzeń, obsługa zwrotu towaru, organizacja szkoleń dla klientów.
Ujawnianie przychodów w podziale na kategorie – segmenty operacyjne
Zarząd Spółki nie wydziela oddzielnych segmentów operacyjnych, gdyż cała działalność Spółki skupia się wokół
sprzedaży części zamiennych i akcesoriów do pojazdów samochodowych. Spółka prezentuje przychody z tytułu
umów z klientami w podziale na kategorie ze względu na region geograficzny, tj. sprzedaż na rynku krajowym,
rynkach UE oraz poza UE.
Działalność zaniechana
Nie wystąpiła działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym.
4. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach Zarządu
Zarząd Spółki zobowiązany jest do dokonywania szacunków, osądów i założeń dotyczących kwot wyceny
poszczególnych składników aktywów i zobowiązań. Główne założenia oraz źródła niepewności dotyczące
szacunków wymagają od Zarządu Spółki najtrudniejszych, subiektywnych lub złożonych ocen. Wzrost liczby
zmiennych i założeń wpływających na prawdopodobny przyszły wynik szacunków dotyczących niepewności
powoduje, że oceny te są bardziej subiektywne i złożone, co powoduje równocześnie wzrost ryzyka wystąpienia
istotnej korekty dotyczącej wartości bilansowej aktywów i zobowiązań. Szacunki i związane z nimi założenia
opierają się o doświadczenia historyczne i inne czynniki uznane za istotne. Rzeczywiste wyniki mogą odbiegać
od przyjętych wartości szacunkowych. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji.
Zmiana szacunków księgowych jest rozpoznawana w okresie, w którym zostały one zmienione, jeśli dotyczy to
wyłącznie tego okresu, lub w okresie bieżącym i przyszłym, jeśli zmiany dotyczą zarówno okresu bieżącego jak
i przyszłego. Przyjmując założenia, dokonując szacunków i osądów Zarząd Spółki może kierować się własnym
doświadczeniem i wiedzą, a także opiniami, analizami i rekomendacjami niezależnych ekspertów.
Szacunek oczekiwanych kosztów napraw gwarancyjnych
Zgodnie z obowiązującymi przepisami Spółka udziela gwarancji na sprzedawane towary na okres 2 lat. W
przypadku wykrycia wad w sprzedanych towarach w tym okresie na Spółce ciąży obowiązek wymiany towaru na
nowy bądź zwrot gotówki wraz z pokryciem dodatkowych kosztów powstałych na skutek użytkowania wadliwego
towaru. Równocześnie część dostawców udziela Spółce gwarancji jakości na nabywane towary co powoduje, że
ewentualne koszty dotyczące reklamacji tych towarów przenoszone są na dostawcę. W celu przyporządkowania
kosztu napraw gwarancyjnych do okresu, w którym nastąpiła sprzedaż Spółka dokonuje szacunku przyszłych
kosztów z tyt. napraw gwarancyjnych w oparciu o wielkość sprzedaży w danym okresie oraz wskaźnik wadliwości
sprzedawanych towarów. Wskaźnik wadliwości sprzedawanych towarów ustalany jest przez Spółkę w oparciu o
przeprowadzoną analizę wadliwości sprzedawanych towarów na podstawie posiadanych danych o uznanych
reklamacjach w trakcie ostatnich 4 lat oraz poniesionych rzeczywistych kosztów napraw gwarancyjnych w tym
okresie, przy uwzględnieniu otrzymanych gwarancji od dostawców. Wartość szacowanych kosztów napraw
gwarancyjnych zaprezentowana jest w nocie 21.
Szacunek wartości dokonanych zwrotów przez klientów zgodnie z udzielonym prawem do zwrotu
Klienci Spółki otrzymują prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar
ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty
zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Spółka zobowiązana jest do stosowania przepisów
Kodeksu Cywilnego, który reguluje te kwestie. W ocenie Zarządu Spółki zdecydowana większość zwrotów
realizowana jest w trakcie 3 miesięcy od daty sprzedaży. Spółka szacuje wartość przyszłych korekt sprzedaży z
tyt. zwrotów towarów przez klientów na podstawie danych historycznych dotyczących zwrotów wykonanych w
bieżącym okresie dotyczących sprzedaży z lat ubiegłych oraz zrealizowanego w bieżącym okresie obrotu.
Wartość aktywa z tytułu prawa do zwrotu zaprezentowane jest w nocie 16.2.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
20
Szacunek wartości otrzymanych rabatów z tytułu obrotu od dostawców
Spółka otrzymuje rabaty na wartość nabytych towarów, których wielkość uzależniona jest od rocznego obrotu z
danym dostawcą (w tym również z tytułu udziału w grupie zakupowej). Wysokość rabatu ustalana jest już po
zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Spółka dokonuje bieżącej kalkulacji wartości
narzutu poprzez indywidualne odniesienie dla każdego kontrahenta wartości otrzymanych bonusów obrotowych
do zrealizowanego w okresie obrotu oraz posiadanego zapasu od danego kontrahenta uwzględniając przy tym
wiekowanie tego zapasu. Tak oszacowane rabaty rozkładane są proporcjonalnie na wartość sprzedanych towarów
(nota 6) oraz na wartość zapasu (nota 16.1).
Szacunek wartości przychodów i rabatów z tytułu działań marketingowych
Spółka otrzymuje należności oraz rabaty z tyt. działań marketingowych, których wielkość uzależniona jest od
rocznego obrotu z danym dostawcą oraz innych umownych ustaleń z dostawcą. Wysokość należności oraz rabatu
ustalana jest już po zakończeniu okresu sprawozdawczego w związku z powyższym Spółka szacuje wysokość
otrzymanych należności i rabatów w oparciu o wysokość obrotu z danym dostawcą oraz zawarte w umowie
wielkości należnych rabatów. Tak oszacowane wartości pomniejszają wartość kosztów sprzedaży i marketingu
(nota 6).
Szacunek wartości odzyskiwalnej posiadanych towarów
Spółka udziela swoim klientom rabaty od cen sprzedaży uzależnione od wielkości obrotu i innych czynników
marketingowych. Powoduje to znaczące zróżnicowanie w wielkości udzielonych rabatów poszczególnym klientom
oraz możliwość wystąpienia sprzedaży poniżej ceny zakupu. W związku z powyższym Spółka na koniec każdego
okresu sprawozdawczego szacuje wartość ujemnych marż, jakie zostaną poniesione w przyszłości i tworzy odpis
aktualizujący na zapas (nota 16.1.), co zapewnia wycenę zapasu w wartości możliwej do odzyskania. Wartość
tworzonego odpisu ustalana jest w oparciu o średnią wartość ujemnych marż uzyskaną ze sprzedaży w trakcie
poprzednich 36 miesięcy od dnia bilansowego.
Prawdopodobieństwo osiągnięcia umownego obrotu zgodnie z zawartymi umowami z klientami
Spółka zawiera umowy wsparcia, umowy rabatowe z wybranymi klientami. W ramach zawartych umów Spółka
zobowiązuje się do udzielenia określonego wsparcia lub rabatu w przypadku zrealizowania przez kontrahenta
ustalonego obrotu. Spółka ujmuje w wyniku wartość wsparcia lub udzielonego rabatu zgodnie z zrealizowanym
przez kontrahenta obrotem oraz prawdopodobieństwem osiągnięcia obrotu umownego. Prawdopodobieństwo to
szacowane jest w oparciu o dane historyczne w zakresie skuteczności zawieranych umów wsparcia. Tak
oszacowane wartości pomniejszają wartość przychodów ze sprzedaży (nota 5).
Szacunek wysokości odpisu na oczekiwane straty kredytowe
Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych na należności z tytułu dostaw i usług dokonywana jest w horyzoncie
czasu do upływu terminu zapadalności należności. Dla celów oszacowania oczekiwanej straty kredytowej Spółka
wykorzystuje matrycę rezerw oszacowaną na podstawie historycznych poziomów spłacalności oraz odzyskanych
należności od kontrahentów jak również stosuje podejście indywidualne. Matryca przewiduje podział należności
na grupy: należności terminowe, należności przeterminowane 1-30 dni, należności przeterminowane 31-90 dni,
należności przeterminowane 91-120 dni, należności przeterminowane 121-180 dni, należności przeterminowane
181-360 dni oraz należności przeterminowane powyżej 360 dni. Oczekiwana strata kredytowa jest kalkulowana
w momencie ujęcia należności w sprawozdaniu w sytuacji finansowej oraz jest aktualizowana na każdy kolejny
dzień kończący okres sprawozdawczy, w zależności od ilości dni przeterminowania danej należności. Dla
należności handlowych Spółka stosuje również indywidualną ocenę oczekiwanych strat kredytowych. Dotyczy to
zidentyfikowanych należności handlowych, których ryzyko nieściągalności jest znaczne według indywidualnej
oceny Zarządu, np. ze względu na likwidację lub upadłość dłużnika. Wartość odpisu na oczekiwane straty
kredytowe zaprezentowana jest w nocie 17.
Ryzyko prawa własności towarów
Zgodnie z zawartymi z niektórymi dostawcami umowami zakupu towarów, otrzymywane dostawy towarów
przeprowadzane są przy zastrzeżeniu przekazania prawa własności tych towarów w momencie całkowitej zapłaty
za dostawę. W ocenie Zarządu Spółki przekazanie wszystkich istotnych ryzyk dotyczących nabywanych towarów
(nota 16.1) następuje w momencie dostawy towaru i dlatego zakup zapasu ujmowany jest w momencie
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
21
otrzymania dostawy, a zastrzeżenie przekazania własności stanowi rodzaj zabezpieczenia dotyczącego
zobowiązań handlowych Spółki.
5. Przychody ze sprzedaży
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów
samochodowych, w związku z powyższym Zarząd dla celów zarządzania działalnością Spółki nie wydziela
oddzielnych segmentów sprawozdawczych.
Spółka nie posiada kluczowych odbiorców, sprzedaż do żadnego z klientów Spółki nie przekracza 10% całości
sprzedaży.
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Przychody ze sprzedaży towarów
2 254 624
1 666 517
w tym:
Sprzedaż towarów - kraj
1 226 939
962 038
Sprzedaż towarów - UE
1 011 240
696 376
Sprzedaż towarów - pozostały eksport
16 445
8 103
Przychody ze sprzedaży usług
7 096
6 500
w tym:
Sprzedaż usług - kraj
5 344
5 461
Sprzedaż usług - UE
1 752
1 039
Razem przychody ze sprzedaży
2 261 720
1 673 017
6. Koszty według rodzaju
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Amortyzacja
(25 935)
(23 121)
Zużycie materiałów i energii
(20 684)
(14 100)
Usługi obce
(209 231)
(156 045)
Podatki i opłaty
(2 945)
(2 170)
Koszty świadczeń pracowniczych *)
(132 985)
(113 449)
Pozostałe koszty rodzajowe
(12 914)
(8 852)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
(1 625 348)
(1 216 388)
Razem koszty wg rodzaju
(2 030 042)
(1 534 125)
Koszt własny sprzedaży
(1 629 864)
(1 216 388)
Koszty sprzedaży i marketingu
(240 994)
(184 239)
Koszty magazynowania (logistyki)
(137 092)
(109 969)
Koszty zarządu
(22 092)
(23 529)
Razem koszty w układzie kalkulacyjnym
(2 030 042)
(1 534 125)
*) W dniu 26 lutego 2021 r. Emitent złożył wniosek do Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Katowicach o przyznanie
dofinansowania wynagrodzenia pracowników nieobjętych przestojem, przestojem ekonomicznym albo
obniżonym wymiarem czasu pracy, w związku ze spadkiem obrotów gospodarczych w następstwie wystąpienia
COVID-19. Wniosek został złożony na podstawie art. 15gg ustawy z dnia 2 marca 2020 r. o szczególnych
rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
22
zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych (Dz.U. z 2020r., poz. 374 ze zm.). Wnioskowana kwota:
11 240 302,08 zł, w tym: dofinansowanie składek na ubezpieczenie społeczne: 1 648 794,12 zł, dofinansowanie
wynagrodzeń pracowników: 9 591 507,96 zł. W dniu 16 marca 2021 r. na rachunek bankowy Spółki wpłynęła
kwota 7 493 534,72 zł z tytułu I i II transzy w/w dofinansowania. Zgodnie ze złożonym wnioskiem Spółka
otrzymała w dniu 16 kwietnia 2021 r., jeszcze jedną transzę w wysokości 3 746 767,36 zł z tego samego tytułu.
Zgodnie ze złożonym wnioskiem zostały dofinansowane wynagrodzenia pracowników oraz składki na
ubezpieczenie społeczne za miesiące luty, marzec i kwiecień 2021 r. Po całkowitym rozliczeniu wniosku
ostateczna łączna kwota dofinansowania wyniosła 8 855 188,20 zł, kwotę 2 385 113,88 zł Spółka zwróciła na
rachunek bankowy Wojewódzkiego Urzędu Pracy w Katowicach.
Poniżej przedstawiono wpływ otrzymanego dofinansowania na 31.12.2021 roku:
Okres
zakończony
31/12/2021
wartość
dofinansowania
Okres
zakończony
31/12/2021
bez dofinan.
z dofinan.
Amortyzacja
(25 935)
(25 935)
Zużycie materiałów i energii
(20 684)
(20 684)
Usługi obce
(209 231)
(209 231)
Podatki i opłaty
(2 945)
(2 945)
Koszty świadczeń pracowniczych *)
(141 840)
8 855
(132 985)
Pozostałe koszty rodzajowe
(12 914)
(12 914)
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
(1 625 348)
(1 625 348)
Razem koszty wg rodzaju
(2 038 897)
8 855
(2 030 042)
Koszt własny sprzedaży
(1 629 864)
-
(1 629 864)
Koszty sprzedaży i marketingu
(244 646)
3 652
(240 994)
Koszty magazynowania (logistyki)
(141 825)
4 733
(137 092)
Koszty zarządu
(22 562)
470
(22 092)
Razem koszty w układzie kalkulacyjnym
(2 038 897)
8 855
(2 030 042)
7. Pozostałe zyski/straty netto
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - niezrealizowane
62
301
Różnice kursowe (dodatnie i ujemne) dotyczące działalności operacyjnej - zrealizowane
398
(1 904)
Zyski/straty z tytułu utraty wartości należności
(1 390)
(1 410)
Pozostałe
(18)
244
Razem pozostałe zyski/straty netto
(948)
(2 769)
8. Przychody finansowe
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Zyski z tytułu udziału w wyniku finansowym w jednostkach powiązanych
9 176
19 519
Zyski z tytułu udzielonego poręczenia korporacyjnego (i)
68
30
Różnice kursowe z działalności finansowej
147
75
Odsetki od udzielonych pożyczek jednostkom powiązanym
59
57
Odsetki od udzielonych pożyczek jednostkom pozostałym
46
-
Odsetki od udzielonych leasingów jednostkom powiązanym
21
34
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
23
Odsetki od należności handlowych
92
60
Pozostałe przychody finansowe
-
2
Razem przychody finansowe
9 609
19 777
9. Koszty finansowe
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Koszty odsetkowe:
Odsetki od kredytów i kredytów w rachunku bieżącym
(1 748)
(1 793)
Odsetki od pożyczek otrzymanych od jednostek powiązanych
(1 335)
(1 335)
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing pozostałe)
(1 738)
(2 218)
Odsetki od zobowiązań z tytułu leasingu (leasing powierzchni magazynowo - biurowej)
(1 099)
(1 171)
Odsetki od zobowiązań z tytułu faktoringu
-
(91)
Pozostałe koszty odsetkowe
(695)
(11)
(6 615)
(6 619)
Pozostałe koszty finansowe:
Różnice kursowe z działalności finansowej
-
(3 964)
Koszty z tytułu otrzymanego poręczenia korporacyjnego (i)
(415)
(383)
Prowizje i opłaty od kredytów
(1 002)
(795)
Prowizje i opłaty od faktoringu
(60)
(102)
Pozostałe koszty finansowe
(16)
(6)
(1 493)
(5 250)
Razem koszty finansowe
(8 108)
(11 869)
(i)dotyczy noty 8 i 9. W dniu 12.01.2016 Spółka podpisała z ING Bank Śląski aneks do umowy wieloproduktowej
nr 882/2015/00000925/00 z dnia 19.10.2015 (z późniejszymi aneksami), na mocy którego jednostka zależna
Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. przystąpiła do umowy w charakterze dłużnika solidarnego. Dłużnik solidarny
zobowiązuje się do spłaty wszelkich zobowiązań wynikających z umowy. Jednostce zależnej przysługuje do
wykorzystania limit do 40mln PLN. Z tytułu odpowiedzialności każda ze Spółek otrzymuje wynagrodzenie
określone w zawartej między spółkami umowie z dnia 12.01.2016 (wraz z aneksami) o odpowiedzialności
solidarnej z tytułu zawarcia umowy wieloproduktowej. Na dzień 31.12.2021 r. Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. posiadał
zadłużenie z tytułu umowy wieloproduktowej w wysokości 39mln 30 tys. PLN. W dniu 13 września 2021 r.
podpisano umowę o Linię Wielocelową z BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie. W ramach
udzielonego limitu został również przyznany sublimit w wysokości 20mln PLN dla spółki zależnej Maxgear Sp. z
o.o. Sp.k. Obie spółki solidarnie odpowiadają za zobowiązania wynikające z powyższej umowy, a z tytułu
odpowiedzialności każda ze spółek będzie otrzymywała od drugiej ze spółek wynagrodzenie. Na dzień 31.12.2021
r. spółka Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. posiadała zadłużenie z tytułu umowy o Linię Wielocelową w wysokości 13mln
PLN.
10. Podatek dochodowy
Spółka podlega przepisom ogólnym w zakresie podatku dochodowego. Spółka nie jest częścią podatkowej grupy
kapitałowej, jak również nie prowadzi działalności w specjalnej strefie ekonomicznej, co różnicowałoby zasady
określania obciążeń podatkowych w stosunku do przepisów ogólnych. Rok podatkowy oraz bilansowy Spółki
pokrywają się z rokiem kalendarzowym. Część bieżąca oraz odroczona podatku dochodowego ustalona została
według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
24
10.1. Podatek dochodowy odniesiony na wynik finansowy
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Zysk przed opodatkowaniem
229 128
143 972
Podatek dochodowy wg stawki 19%
(43 535)
(27 355)
Różnice
468
(553)
Razem podatek dochodowy w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
(43 067)
(27 908)
w tym:
Bieżący podatek dochodowy:
Dotyczący roku bieżącego
(36 691)
(26 480)
Dotyczący poprzednich lat
-
(33)
(36 691)
(26 513)
Odroczony podatek dochodowy:
Dotyczący roku bieżącego
(6 376)
(1 395)
(6 376)
(1 395)
(43 067)
(27 908)
Zysk przed opodatkowaniem
229 128
143 972
Podatek dochodowy
43 067
27 908
Efektywna stawka podatkowa
18,80%
19,38%
10.2. Bieżące aktywa i zobowiązania podatkowe
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Bieżące zobowiązania podatkowe
23 724
1 415
Poziom bieżącego zobowiązania z tytułu podatku dochodowego na 31 grudnia 2021 r. spowodowany jest zmianą
formy wpłat miesięcznych zaliczek - Spółka w roku podatkowym 2021 wybrała uproszczoną formę wpłat zaliczek
na podatek dochodowy, zgodnie z art. 25 ust.6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od
osób prawnych, tj. zaliczki miesięczne w wysokości 1/12 podatku należnego wykazanego w zeznaniu za rok
podatkowy 2019.
10.3. Podatek dochodowy odniesiony bezpośrednio w kapitał własny
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego bezpośrednio w kapitale własnym.
10.4. Podatek dochodowy odniesiony w pozostałe całkowite dochody
W okresie sprawozdawczym nie nastąpiło ujęcie podatku dochodowego w pozostałych całkowitych dochodach.
10.5. Podatek dochodowy odroczony
W związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartości aktywów i
pasywów a ich wartością podatkową, Spółka ustala zobowiązania i aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego.
Aktywa i zobowiązania z tytułu podatku odroczonego:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
25
Stan na
Stan na
31/12/2021
31/12/2020
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
17 687
11 229
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
(32 631)
(19 797)
Razem
(14 944)
(8 568)
Kompensata
(17 687)
(11 229)
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
14 944
8 568
Poniżej przedstawiono specyfikację istotnych różnic przejściowych dotyczących aktywów i zobowiązań z tytułu
podatku odroczonego:
Stan na
31/12/2020
Ujęte w
wynik 2021
Stan na
31/12/2021
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Różnica dotycząca aktywa rabatów i skont na zapasach
4 699
4 284
8 983
Różnica dotycząca umów z klientami
1 410
294
1 704
Różnica dotycząca zwrotów po dniu bilansowym
504
125
629
Odpis aktualizujący na towary
1 331
485
1 816
Odpis aktualizujący na należności
1 046
343
1 389
Rezerwa na świadczenia pracownicze
585
171
756
Rezerwy pozostałe
920
458
1 378
Różnica dotycząca ZUS i PPK
569
171
740
Różnica dotycząca niezapłaconych odsetek od otrzymanej pożyczki
254
-
254
Pozostałe różnice przejściowe
(89)
127
38
Razem
11 229
6 458
17 687
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Różnica dotycząca rzeczowych aktywów trwałych oraz zobowiązań leasingowych
(7 346)
(2 310)
(9 656)
Udzielone przez dostawców rabaty/bonusy
(12 352)
(10 518)
(22 870)
Pozostałe różnice przejściowe
(99)
(6)
(105)
Razem
(19 797)
(12 834)
(32 631)
Razem aktywa (rezerwy) z tytułu podatku odroczonego
(8 568)
(6 376)
(14 944)
10.6. Nieujęte aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i niewykorzystane ulgi
podatkowe
Na dzień bilansowy nie zostały wykazane następujące aktywa z tytułu podatku odroczonego:
Stan na
31/12/2020
Ujęte w
wynik 2021
Stan na
31/12/2021
Utworzone/rozwiązane odpisy aktualizujące wartość zapasów
237
(103)
134
Razem
237
(103)
134
W ocenie Zarządu nie ma pewności co do rozliczenia w podatku dochodowym pewnych aktywów, wobec czego
aktywo nie zostało utworzone.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
26
11. Zysk netto przypadający na jedną akcję
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Zysk netto przypadający akcjonariuszom
186 061
116 064
Średnia ważona liczba akcji w tys. sztuk
130 620
130 620
Zysk netto na jedną akcję (w zł)
1,42
0,89
Zysk przypadający na jedną akcję dla każdego okresu sprawozdawczego obliczany jest poprzez podzielenie
zysku netto za dany okres sprawozdawczy przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na jedną akcję jest równy zyskowi podstawowemu, ponieważ nie występują
instrumenty, które rozwadniają zysk netto na jedną akcję.
12. Rzeczowe aktywa trwałe
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Budynki i budowle
47 236
44 866
Maszyny i urządzenia
45 435
35 771
Środki transportu
11 652
10 261
Pozostałe
41 474
34 684
Środki trwałe w budowie
21 200
5 429
Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych
166 997
131 011
Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje aktywa z tytułu prawa do użytkowania (umowy leasingu)
w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia aktywa będące jej własnością, poniżej wyodrębniono
te aktywa oraz wartość amortyzacji dla tych aktywów.
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Budynki i budowle
44 499
42 675
Maszyny i urządzenia
28 921
23 451
Środki transportu
7 464
6 497
Pozostałe
24 436
19 926
Środki trwałe w budowie (i)
17 995
3 524
Razem wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania
123 315
96 073
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Budynki i budowle
12 019
11 253
Maszyny i urządzenia
4 688
3 280
Środki transportu
1 028
1 114
Pozostałe
1 113
1 061
Razem amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych z tytułu prawa do użytkowania
18 848
16 708
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
27
Aktywa z tytułu prawa do użytkowania stanowią głównie umowy leasingu samochodów, regałów magazynowych,
magazynowego systemu transportu wewnętrznego oraz umowy najmu powierzchni magazynowo biurowych,
sprzęt IT. Środki trwałe ujęte na podstawie umów leasingu zabezpieczone są prawami leasingodawców do
składników objętych umową. Zobowiązania z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie 23.
(i)Środki trwałe w budowie w leasingu to nieoddane na koniec okresu do użytkowania aktywa z tytułu zawartych
umów leasingu.
Tabela ruchu rzeczowych aktywów
trwałych
Budynki i
budowle
Urządzenia
techniczne i
maszyny
Środki
transportu
Inne środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Razem
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2019
roku
59 188
45 765
18 352
41 564
1 043
165 912
Zwiększenia
Zakup
475
1 697
-
1 343
1 594
5 109
Rozliczenie środków trwałych w budowie
- zakup
-
45
-
2
(47)
-
Leasing
7 832
8 828
956
2 487
3 524
23 627
Rozliczenie środków trwałych w budowie
- leasing
-
139
-
541
(680)
-
Inne
-
-
-
-
(5)
(5)
Zmniejszenia
Sprzedaż
-
(49)
(106)
(204)
-
(359)
Likwidacja
-
(42)
(36)
(1)
-
(79)
Inne
(152)
(2)
(535)
(1)
-
(690)
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2020
roku
67 343
56 381
18 631
45 731
5 429
193 515
Zwiększenia
Zakup
938
5 337
368
2 620
2 697
11 960
Rozliczenie środków trwałych w budowie
- zakup
-
1 076
-
321
(1 397)
-
Leasing
13 843
7 180
3 054
6 824
17 995
48 896
Rozliczenie środków trwałych w budowie
- leasing
-
3 524
-
-
(3 524)
-
Zmniejszenia
Sprzedaż
-
(243)
(674)
(375)
-
(1 292)
Likwidacja
-
(21)
(110)
(45)
-
(176)
Inne
-
-
(47)
-
-
(47)
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2021
roku
82 124
73 234
21 222
55 076
21 200
252 856
Umorzenie stan na 31 grudnia 2019 roku
10 898
14 956
6 902
8 749
-
41 505
Amortyzacja za okres
11 579
5 742
1 776
2 448
-
21 545
Sprzedaż
-
(47)
(82)
(150)
-
(279)
Likwidacja
-
(41)
(15)
-
-
(56)
Inne
-
-
(211)
-
-
(211)
Umorzenie stan na 31 grudnia 2020 roku
22 477
20 610
8 370
11 047
-
62 504
Amortyzacja za okres
12 413
7 345
1 673
2 696
-
24 127
Sprzedaż
-
(156)
(463)
(141)
-
(760)
Likwidacja
-
-
(33)
-
-
(33)
Inne
(2)
-
23
-
-
21
Umorzenie stan na 31 grudnia 2021 roku
34 888
27 799
9 570
13 602
-
85 859
Wartość netto stan na 31 grudnia 2020
44 866
35 771
10 261
34 684
5 429
131 011
Wartość netto stan na 31 grudnia 2021
47 236
45 435
11 652
41 474
21 200
166 997
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
28
13. Wartości niematerialne
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Oprogramowanie komputerowe
10 130
7 129
Wartości niematerialne w budowie
10 429
5 591
Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych
20 559
12 720
Spółka w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje wartości niematerialne z tytułu prawa do użytkowania
(umowy leasingu) w ramach tej samej pozycji, w ramach której uwzględnia wartości niematerialne będące jej
własnością, poniżej wyodrębniono te wartości niematerialne oraz wartość amortyzacji dla tych wartości
niematerialnych.
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Oprogramowanie komputerowe
3 681
644
Razem wartość bilansowa wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania
3 681
644
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Oprogramowanie komputerowe
186
133
Razem amortyzacja wartości niematerialnych z tytułu prawa do użytkowania
186
133
Tabela ruchu wartości niematerialnych
Oprogramowanie
komputerów
Inne wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne
w budowie
Razem
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2019 roku
15 904
343
3 241
19 488
Zwiększenia
-
Zakup
2 005
-
4 078
6 083
Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup
1 728
-
(1 728)
-
Leasing
408
-
-
408
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2020 roku
20 045
343
5 591
25 979
Zwiększenia
Zakup
546
-
6 137
6 683
Rozliczenie wartości niematerialnych w budowie - zakup
1 042
-
(1 042)
-
Leasing
3 222
-
-
3 222
Inne
-
-
(257)
(257)
Wartość brutto stan na 31 grudnia 2021 roku
24 855
343
10 429
35 627
Umorzenie - stan na 31 grudnia 2019 roku
11 340
343
-
11 683
Amortyzacja za okres
1 576
-
-
1 576
Umorzenie - stan na 31 grudnia 2020 roku
12 916
343
-
13 259
Amortyzacja za okres
1 809
1 809
Umorzenie - stan na 31 grudnia 2021 roku
14 725
343
-
15 068
Wartość netto stan na 31 grudnia 2020
7 129
-
5 591
12 720
Wartość netto stan na 31 grudnia 2021
10 130
-
10 429
20 559
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
29
14. Inwestycje w jednostkach powiązanych i pozostałych
Poniżej przedstawiono podstawowe informacje dotyczące udziałów w jednostkach powiązanych.
Podstawowa działalność
Siedziba
udział %
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
konsolidowane metodą pełną
Maxgear Sp. z o.o. Sp. kom.
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów
samochodowych
Polska, Bieruń
100%*
100%*
Maxgear Sp. z o.o.
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów
samochodowych
Polska, Tychy
100%
100%
AP Auto Partner CZ s.r.o.
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów
samochodowych
Czechy, Praga
100%
100%
AP Auto Partner RO s.r.l.
sprzedaż części zamiennych i akcesoriów do pojazdów
samochodowych
Rumunia,
Timisoara
100%
100%
*) 99% prawa do głosu posiada Auto Partner S.A. jako komandytariusz; 1% prawa do głosu posiada komplementariusz, w którym 100%
prawa do głosu ma Auto Partner S.A.
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
931
931
Wkłady w Spółce komandytowej
29 517
29 517
Udziały i akcje w jednostkach pozostałych
110
110
Razem
30 558
30 558
15. Pozostałe aktywa finansowe
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Pożyczki wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
Pożyczki udzielone jednostkom powiązanym
1 454
1 321
Pożyczki udzielone jednostkom niepowiązanym
9
-
Razem
1 463
1 321
w tym
Długoterminowe
1 459
-
Krótkoterminowe
4
1 321
Razem
1 463
1 321
W dniu 11 stycznia 2021 r. Emitent zawarł umowę z firmą Global One Automotive GmbH z siedzibą we
Frankfurcie, której udzielił pożyczki w wysokości 525.000,00 EUR. Oprocentowanie pożyczki wynosiło 4,5%.
Umowa została zawarta na czas określony do dnia 18 czerwca 2021 r. Emitent posiada 6,66% udziałów w
firmie Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie Zakupowej, do której
należy od 2017 r. Pożyczka została spłacona w dniu 21 czerwca 2021 roku.
Nie wystąpiły aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Poniżej podstawowe informacje o udzielonej przez Spółkę pożyczce jednostkom powiązanym.
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
W dniu 24 października 2017 Spółka udzieliła Spółce zależnej AP Auto Partner CZ s.r.o. pożyczki
w wysokości 6mln500tys CZK, z terminem spłaty do 31 grudnia 2022, oprocentowanie stałe, 5%
w skali roku. Pożyczka nie jest zabezpieczona.
1 454
1 321
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
30
16. Zapasy oraz aktywa z tytułu udzielonego prawa do zwrotu towaru
16.1. Zapasy
Towary handlowe są zlokalizowane w magazynach centralnych oraz w magazynach filialnych, są objęte
ubezpieczeniem od kradzieży z włamaniem i rabunkiem oraz od ognia i innych żywiołów.
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Towary
657 601
446 292
Odpisy
(10 321)
(7 572)
Razem
647 280
438 720
Zabezpieczenia ustanowione na zapasach
Spółka ustanowiła zastaw rejestrowy na zapasach jako zabezpieczenie kredytów bankowych, szczegóły w nocie
20. Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem na zapasach w poszczególnych okresach wynosiła:
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Wartość zobowiązań zabezpieczonych zastawem
182 743
66 809
Zgodnie z zawartymi z niektórymi dostawcami umowami zakupu towarów, otrzymywane dostawy towarów
przeprowadzane są przy zastrzeżeniu przekazania prawa własności tych towarów w momencie całkowitej zapłaty
za dostawę. W ocenie Zarządu Spółki przekazanie wszystkich istotnych ryzyk dotyczących nabywanych towarów
następuje w momencie dostawy towaru i dlatego zakup zapasu ujmowany jest w momencie otrzymania dostawy,
a zastrzeżenie przekazania własności stanowi rodzaj zabezpieczenia dotyczącego zobowiązań handlowych Spółki.
Zmiana odpisów na zapasach
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Stan na początek okresu
7 437
8 875
Zmniejszenie
(1 461)
(4 888)
Zwiększenie
4 345
3 585
Stan na koniec okresu
10 321
7 572
Na koszt odpisu aktualizującego zapasy składa się odpis doprowadzający zapasy do ceny sprzedaży
netto oraz odpis na towary niepełnowartościowe i uszkodzone.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
31
Wartość ujętego kosztu zapasów
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Koszt własny sprzedaży
(1 629 864)
(1 216 388)
Koszty sprzedaży
(4 744)
(5 051)
Razem wartość ujętego kosztu zapasów
(1 634 608)
(1 221 439)
Jako koszt sprzedaży Spółka ujmuje głównie koszt wymiany gwarancyjnej towarów.
16.2. Aktywa z tytułu udzielonego prawa do zwrotu towaru
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Aktywa z tytułu udzielonego prawa do zwrotu towaru
10 859
10 211
Klienci Spółki otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar
ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty
zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Spółka zobowiązana jest do stosowania przepisów
Kodeksu Cywilnego. Spółka oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez
klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w
bieżącym okresie.
17. Należności handlowe oraz pozostałe należności
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Należności handlowe płatne do 12 miesięcy
192 273
113 385
Należności handlowe płatne powyżej 12 miesięcy
1 524
1 173
Odpisy aktualizujące należności handlowe
(6 665)
(5 101)
Razem należności handlowe
187 132
109 457
Należne wpływy z tytułu udziału w grupie zakupowej Global One (i)
21 766
13 075
Odpis aktualizujący należnych wpływów z tytułu udziału w grupie zakupowej Global One (i)
(648)
(405)
Należności z tytułu udzielonego leasingu
217
434
Należności z tytułu udziału w zysku w zależnej spółce komandytowej
9 176
19 519
Należności od operatorów tytułem zapłaty kartą i online
1 179
1 067
Należności tytułem zapłaconych kaucji od wynajmowanych lokali (ii)
1 685
1 459
Pozostałe należności finansowe (iii)
4 013
2 662
Odpisy aktualizujące pozostałe należności finansowe
(68)
(882)
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności finansowe
224 452
146 386
Zaliczki na dostawy
4 835
2 145
Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych
8
1
Rozliczenia międzyokresowe kosztów
5 279
2 916
Podatek VAT do rozliczenia w następnych okresach/zwrotu na rachunek bankowy
18 991
9 537
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
32
Pozostałe należności niefinansowe
239
309
Razem należności niefinansowe
29 352
14 908
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności
253 804
161 294
Pozostałe należności długoterminowe
3 555
2 122
Należności handlowe oraz pozostałe należności
250 249
159 172
Razem należności handlowe oraz pozostałe należności
253 804
161 294
(i)Należne wpływy z udziału w grupie zakupowej Global One Automotive GmbH to wartość dodatkowych rabatów
w zakresie zrealizowanych zakupów w danym roku obrotowym. Odpis aktualizujący utworzony został na
należności terminowe.
(ii)Spółka wpłaciła kaucje zabezpieczające w związku z zawartymi umowami najmu nieruchomości. Kaucje
stanowią zabezpieczenie zapłaty zobowiązań z tytułu najmu nieruchomości jak również ewentualnych kar
umownych i odszkodowań.
(iii)Wpływ zmiany prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na okres zakończony 31 grudnia 2020
opisany został w nocie 2.2.
Poniżej struktura wiekowa należności handlowych po uwzględnieniu odpisu aktualizującego:
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
terminowe
156 191
87 317
1-30 dni
17 428
10 050
31-90 dni
4 242
2 919
91-120 dni
1 791
1 359
121-180 dni
3 245
2 163
181-360 dni
4 119
5 359
powyżej 360 dni
116
290
Razem należności handlowe
187 132
109 457
Poniżej wartość utworzonego odpisu w odniesieniu do wieku należności handlowych.
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
terminowe
249
162
1-30 dni
54
39
31-90 dni
103
98
91-120 dni
166
38
121-180 dni
300
57
181-360 dni
376
482
powyżej 360 dni
5 417
4 225
Razem odpis na należności handlowe
6 665
5 101
Poniżej przedstawiono zmianę stanu odpisów aktualizujących na pozostałe należności.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
33
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Stan na początek okresu
882
552
Zwiększenie
65
438
Zmniejszenie
(879)
(108)
Stan na koniec okresu
68
882
Zabezpieczenia ustanowione na należnościach handlowych i pozostałych
Należności handlowe są objęte zastawem rejestrowym jako zabezpieczenie otrzymanych kredytów co zostało
szczegółowo opisane w nocie 20. Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach w poszczególnych
okresach wynosiła:
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Wartość zabezpieczenia ustanowionego na należnościach
72 937
51 484
Należności z tytułu leasingu, w którym Spółka występuje jako finansujący
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Umowa leasingu z dnia 27 listopada 2017 zawarta z AP Auto Partner CZ s.r.o. na okres 5 lat,
przedmiot umowy: regały magazynowe, wartość części kapitałowej: 970tys PLN, wartość części
odsetkowej 172tys. PLN Zabezpieczeniem umowy jest prawo do przedmiotu leasingu objętego
umową.
212
419
Umowa leasingu z dnia 12 kwietnia 2018 zawarta z osobą fizyczną na okres 3 lat, przedmiot
umowy: samochód osobowy, wartość części kapitałowej: 39tys. PLN, wartość części odsetkowej
2tys. PLN Zabezpieczeniem umowy jest prawo do przedmiotu leasingu objętego umową.
5
15
Razem
217
434
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
217
236
Długoterminowe należności z tytułu leasingu
-
198
Razem
217
434
Należności z tytułu leasingu nie są przeterminowane ani obarczone ryzykiem utraty wartości.
opłaty leasingowe
Wartość bieżąca
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Do 1 roku
225
258
217
236
Od 2 do 5 roku włącznie
(2)
203
-
198
223
461
217
434
Nieuzyskany dochód finansowy
(6)
(27)
n/a
n/a
Wartość bieżąca opłat
217
434
217
434
Razem
217
434
217
434
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
34
18. Kapitał akcyjny
Akcje Auto Partner S.A. są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. w systemie
notowań ciągłych.
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
W pełni opłacony kapitał podstawowy
13 062
13 062
akcje zwykłe na okaziciela serii A
1
1
akcje zwykłe na okaziciela serii B
111
111
akcje zwykłe na okaziciela serii C
160
160
akcje zwykłe na okaziciela serii D
48 320
48 320
akcje zwykłe na okaziciela serii E
39 964
39 964
akcje zwykłe na okaziciela serii F
4 444
4 444
akcje zwykłe na okaziciela serii G
1 000
1 000
akcje zwykłe na okaziciela serii H
23 000
23 000
akcje zwykłe na okaziciela serii I
2 070
2 070
akcje zwykłe na okaziciela serii J
11 550
11 550
Razem (w tys. szt.)
130 620
130 620
Wartość nominalna 1 akcji (w zł)
0,10
0,10
Razem wartość nominalna akcji
13 062
13 062
19. Kapitał własny, zyski zatrzymane i podział zysku
19.1. Kapitał własny
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Wyemitowany kapitał akcyjny
13 062
13 062
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej
106 299
106 299
Kapitał z emisji warrantów
2 103
2 103
Kapitał zapasowy z podziału zysku
368 819
265 817
Niepodzielony wynik finansowy
186 061
116 064
Razem kapitał własny
676 344
503 345
Kapitał niedostępny do podziału na rzecz akcjonariuszy
Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka na pokrycie straty należy utworzyć
kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten nie
osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego nie jest dostępna do
podziału na rzecz akcjonariuszy.
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH
4 354
4 354
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
35
19.2. Zyski zatrzymane
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Zyski zatrzymane na początek okresu sprawozdawczego
381 881
265 817
Wypłata dywidendy
(13 062)
-
Zyski (straty) niepodzielone
186 061
116 064
Zyski zatrzymane na koniec okresu sprawozdawczego
554 880
381 881
Zmiany zysków niepodzielonych:
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Zyski/straty niepodzielone na początek okresu sprawozdawczego
116 064
62 593
Zysk netto przypadający właścicielom jednostki
186 061
116 064
Wypłata dywidendy
(13 062)
-
Przeniesienie na kapitał zapasowy
(103 002)
(62 593)
Zyski/straty niepodzielone na koniec okresu sprawozdawczego
186 061
116 064
19.3. Podział zysku
Podział zysku za rok obrotowy 2020
Zysk netto za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2020 przeznaczono: w wysokości 13mln62tys zł na wypłatę
dywidendy (nota 19.2. i 19.3.1.), natomiast pozostałą część zysku przeznaczono na kapitał zapasowy (nota
19.2.).
19.3.1. Dywidenda
W dniu 15 marca 2021 r. Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego
Zgromadzenia dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2020. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd
rekomendował wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki w kwocie 13 062 000 złotych (słownie: trzynaście
milionów sześćdziesiąt dwa tysiące złotych), tj. po 0,10 zł (słownie: dziesięć groszy) na jedną akcję. Rada
Nadzorcza na posiedzeniu w dniu 30 marca 2021 r. mocą uchwały nr 3 pozytywnie zaopiniowała w/w wniosek.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie na posiedzeniu w dniu 27 maja 2021 roku podjęło uchwałę zgodną z w/w
wnioskiem ustalając jednocześnie dzień dywidendy na dzień 7 czerwca 2021 r. Dywidenda została wypłacona w
dniu 15 czerwca 2021 r.
Propozycja Zarządu co do podziału zysku za 2021 rok
W dniu 28 marca 2021 r. Zarząd Emitenta podjął uchwałę w przedmiocie wniosku do Zwyczajnego Walnego
Zgromadzenia dot. wypłaty dywidendy z zysku za rok obrotowy 2021. Zgodnie z podjętą uchwałą Zarząd
rekomenduje wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy Spółki w kwocie 19 593 000 złotych tj. po 0,15 zł na jedną
akcję. Pozostałą część zysku netto za rok obrotowy 2021 Zarząd rekomenduje przeznaczyć na kapitał zapasowy.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
36
20. Kredyty i pożyczki otrzymane
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Niezabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego
Pożyczki od jednostek powiązanych
28 035
28 035
28 035
28 035
Zabezpieczone – wg kosztu zamortyzowanego
Kredyty w rachunku bieżącym
115 547
-
Kredyty bankowe
67 196
66 809
182 743
66 809
Razem kredyty i pożyczki
210 778
94 844
Zobowiązania krótkoterminowe (vi)
116 882
68 144
Zobowiązania długoterminowe
93 896
26 700
Razem kredyty i pożyczki
210 778
94 844
Zawarte umowy kredytów i pożyczek:
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
oprocentowanie zmienne:
ING Bank Śląski S.A./kredyt obrotowy w rachunku bankowym w ramach umowy
wieloproduktowej/sublimit kredytowy w ramach limitu kredytowego umowy wieloproduktowej(i)
38 270
-
ING Bank Śląski S.A./kredyt obrotowy w rachunku kredytowym/sublimit kredytowy w ramach
limitu kredytowego umowy wieloproduktowej(i)
67 196
66 809
Santander Bank Polska S.A./kredyt obrotowy w rachunku bankowym(ii)
20 220
-
mBank S.A./kredyt obrotowy w rachunku bankowym (iii)
50 089
-
BNP Paribas Bank Polska S.A./kredyt obrotowy w rachunku bankowym(v)
6 968
-
oprocentowanie stałe:
Umowy pożyczki z akcjonariuszami (iv)
28 035
28 035
Razem
210 778
94 844
(i)Umowa kredytu – ING Bank Śląski S.A.
W dniu 19.10.2015 roku Spółka dominująca podpisała z ING Bank Śląski umowę wieloproduktową nr
882/2015/00000925/00, z późniejszymi aneksami. Jednostka zależna Maxgear Sp. z o.o. Sp.kom. przystąpiła
do umowy w charakterze dłużnika solidarnego. Dłużnik solidarny zobowiązuje się do spłaty wszelkich zobowiązań
wynikających z umowy. Wartość przyznanego limitu kredytowego wynosi 147.000.000,00 PLN z terminem spłaty
na 9 października 2024 roku. W ramach limitu Spółce zależnej przysługuje sublimit w wysokości 40.000.000,00
PLN. Zabezpieczenia: a) zastaw rejestrowy na należnościach od odbiorców krajowych, przysługujących Auto
Partner S.A. (pozycja bilansowa), do wysokości 225mln PLN, b) zastaw rejestrowy na zapasach towarów
handlowych (części zamienne do samochodów), będących własnością Auto Partner S.A., zlokalizowanych w
Bieruniu, ul. Ekonomiczna 20, do wysokości 225mln PLN, wraz z cesją praw z polisy ubezpieczeniowej, c)
oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego
dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 225mln PLN, d) oświadczenie o poddaniu się
egzekucji Spółki zależnej Maxgear Sp. z o.o Sp. kom. w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania
cywilnego dotyczące obowiązku zapłaty sumy pieniężnej do wysokości 225mln PLN e) podporządkowanie
pożyczek udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego do kwoty 26.700.000,00
PLN.
(ii)Umowa kredytu – Santander Bank Polska S.A.
W dniu 26.09.2016 roku Spółka podpisała z Bank Zachodni WBK S.A. obecnie Santander Bank Polska S.A.
umowę o multilinię nr K00922/16, z późniejszymi zmianami. Multilinia wynosi 40.000.000,00 PLN z terminem
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
37
spłaty na 31 marca 2023 roku. W ramach limitu udostępniono 40mln PLN do wykorzystania jako kredyt w
rachunku bieżącym oraz 10mln PLN do wykorzystania jako gwarancje. Zabezpieczeniem kredytu jest: 1) zastaw
rejestrowy na całości zapasów towarów handlowych, zlokalizowanych w magazynach zgodnie z umową zastawu
lub alternatywnych lokalizacjach zaakceptowanych przez Bank o wartości min. 60.000.000,00 PLN; 2) przelew
wierzytelności na rzecz Banku z tytułu umowy ubezpieczenia w/w przedmiotu zastawu; 3) podporządkowanie
pożyczki spłacie wierzytelności wynikających z umowy udzielonej przez panią Katarzynę Górecką oraz pana
Aleksandra Góreckiego w łącznej wysokości min. 26.000.000,00 PLN; 4) zastaw rejestrowy na należnościach
handlowych od kontrahentów zgodnie z listą stanowiącą załącznik do umowy zastawu, minimalny poziom
należności 12.000.000,00 PLN; 5) dla dochodzenia wierzytelności Banku wynikających z umowy zostało
przedłożone w Banku oświadczenie o poddaniu się egzekucji złożone w trybie art. 777 par 1 Kodeksu
postępowania cywilnego.
(iii)Umowa kredytu – mBank S.A.
W dniu 22.10.2019 roku Spółka podpisała z mBank S.A. umowę o kredyt w rachunku bieżącym nr
11/145/19/Z/VV, z późniejszymi aneksami. Wartość przyznanego kredytu w rachunku bieżącym wynosi
50.000.000,00 PLN z terminem spłaty do 30 września 2022 roku. Zabezpieczeniem kredytu jest: a) zastaw
rejestrowy na zapasach towarów o wartości 75mln PLN, b) cesja praw z umowy ubezpieczenia zapasów towaru
objętych zastawem rejestrowym, c) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5
kodeksu postępowania cywilnego do kwoty 75mln PLN, d) podporządkowanie pożyczek spłacie wierzytelności
wynikających z umowy udzielonych przez Panią Katarzynę Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego w łącznej
wysokości min. 26.000.000,00 PLN.
(iv)Umowa pożyczki z akcjonariuszami
W dniu 02.01.2014 roku Spółka podpisała z Aleksandrem Góreckim oraz Katarzyną Górecką umowę pożyczki, z
późniejszymi zmianami z terminem spłaty na 2 stycznia 2024 roku. Pożyczka nie jest zabezpieczona.
Oprocentowanie stałe 5% w skali roku. Pozostała wartość kapitału do spłaty wynosi 26.700.000,00 PLN. Wartość
bilansowa pożyczki na 31 grudnia 2021 roku uwzględnia naliczone odsetki za okres od 1 stycznia 2021 do 31
grudnia 2021 w wysokości 1mln335tys.PLN.
(v)Umowa kredytu – BNP Paribas Bank Polska S.A.
W dniu 13 września 2021 r. podpisano umowę o Linię Wielocelową z BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w
Warszawie. Mocą podpisanej umowy Spółce został udzielony limit wielocelowy, w tym kredyt w rachunku
bieżącym do kwoty limitu wielocelowego w wysokości nieprzekraczającej 20.000.000 PLN (słownie: dwadzieścia
milionów złotych) z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności Auto Partner S.A., z terminem spłaty
12 września 2023. W ramach udzielonego limitu został również przyznany sublimit w wysokości 20 000.000 PLN
(słownie: dwadzieścia milionów złotych) dla Maxgear Sp. z o.o. Sp.k. Zabezpieczenia: 1) oświadczenie Spółki
Auto Partner S.A. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co
do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy, do kwoty 30.000.000,00 PLN z terminem
na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 9 września 2034 roku, o treści akceptowalnej dla
Banku; 2) oświadczenie Spółki Maxgear Sp. z o.o. Sp.kom. o poddaniu się egzekucji w trybie art. 777 par. 1
pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań pieniężnych wynikających z umowy,
do kwoty 30.000.000,00 PLN z terminem na złożenie wniosku o nadanie klauzuli wykonalności do dnia 9 września
2034 roku, o treści akceptowalnej dla Banku; 3) zastaw rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia
30.000.000,00 PLN na zapasach towarów handlowych należących do Spółki Auto Partner S.A., zlokalizowanych
w lokalizacjach własnych i dzierżawionych (nieobciążonych na rzecz innego zastawnika), zgodnie z odrębną
umową Zastawu, o łącznej wartości nie niższej niż 24.000.000,00 PLN. Do czasu ustanowienia Zastawu
obowiązuje zabezpieczenie w postaci Przewłaszczenia na rzecz Banku Przedmiotu przyszłego Zastawu; 4) cesja
praw z polisy ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia
nie może być mniejsza niż 20.000.000,00 PLN; 5) porozumienie o podporządkowaniu spłaty pożyczki udzielonej
przez Aleksandra i Katarzynę Góreckich na podstawie umowy z dnia 2 stycznia 2014 roku do kwoty
26.000.000,00 PLN względem spłaty niniejszego limitu.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
38
(vi)jako zobowiązania krótkoterminowe Spółka prezentuje wszystkie kredyty w rachunkach bieżących niezależnie
od ustalonego terminu spłaty.
21. Rezerwy
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Rezerwy na koszty napraw gwarancyjnych (i)
3 802
2 168
Pozostałe rezerwy (ii)
6 044
126
9 846
2 294
Rezerwy krótkoterminowe
9 846
2 294
Razem
9 846
2 294
(i)Spółka zgodnie z obowiązującymi przepisami udziela gwarancji konsumenckiej na sprzedawane towary. W
ramach udzielonej gwarancji Spółka jest zobowiązana dokonać wymiany wadliwego towaru bądź dokonać zwrotu
gotówki. Zarząd Spółki przeprowadził szacunki wysokości przyszłych kosztów wynikających z udzielonych
gwarancji na sprzedane towary i utworzył stosowne rezerwy. W prezentowanym okresie Zarząd Spółki dokonał
zmiany prezentacji, szczegóły opisane zostały w nocie 2.2.
(ii)W tym: 2mln656tys. wynosi rezerwa na ryzyko podatkowe. W grudniu 2021 roku Spółka otrzymała wyniki
kontroli celno-skarbowej prowadzonej przez organy podatkowe w zakresie ustawy z dnia 11 marca 2004 o
podatku od towarów i usług. Wynik kontroli spowodował dodatkowe obciążenie podatkowe za okres
kontrolowany, tj.: od 1 stycznia 2017 do 30 czerwca 2017 w wysokości 423tys PLN. oraz dodatkowe koszty
finansowe z tytułu odsetek w wysokości 154 tys. PLN. Z uwagi na nieistotne obciążenie wyniku Spółki w roku
2021 jak również kierując się chęcią możliwie szybkiego zakończenia kontroli i skoncentrowania się na
działalności operacyjnej, Spółka zdecydowała się złożyć korekty deklaracji VAT za okres kontrolowany. Spółka
w oparciu o zasadę ostrożnej wyceny, oszacowała rezerwę na ewentualne ryzyko w zakresie przyszłych okresów
rozliczeniowych, tj. od 1 lipca 2017 do dnia bilansowego. Pozostała wartość to 3mln388tys i stanowi rezerwę na
koszty sprzedaży i marketingu.
22. Zobowiązania handlowe i inne zobowiązania
22.1. Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Zobowiązania handlowe wymagalne do 12 miesięcy
66 601
71 355
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
1 176
1 029
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip
1 458
1 453
Pozostałe zobowiązania
150
71
69 385
73 908
Zobowiązania krótkoterminowe
69 385
73 908
Razem
69 385
73 908
Średni termin zapłaty za zakup towarów wynosi przeciętnie 30-40 dni. Spółka posiada zasady zarządzania
ryzykiem finansowym zapewniające regulowanie zobowiązań w wyznaczonym terminie.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
39
22.2. Zobowiązania kontraktowe oraz z tytułu prawa do zwrotu towaru
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Zobowiązania kontraktowe
413
351
Zobowiązania z tytułu prawa do zwrotu towaru(i)
15 180
12 864
Razem
15 593
13 215
(i)Klienci Spółki otrzymali prawo do dobrowolnego dokonania zwrotu nabytego towaru pod warunkiem, że towar
ten nie nosi śladów użytkowania, klient w tym przypadku może dokonać zwrotu towaru do 14 dni od daty
zakupu. W zakresie zwrotów towaru tytułem reklamacji Spółka zobowiązana jest do stosowania przepisów
Kodeksu Cywilnego. Spółka oszacowała wartość przyszłych korekt sprzedaży z tytułu zwrotów towarów przez
klientów na podstawie danych historycznych w zakresie realizacji zwrotów oraz zrealizowanego obrotu w
bieżącym okresie. Zobowiązania kontraktowe powstały w związku z zawartymi umowami z klientami.
23. Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu
Zobowiązania finansowe z tytułu zawartych umów leasingu dotyczą głównie rzeczowych aktywów trwałych
(umowy najmu nieruchomości, wyposażenie magazynów, urządzenia techniczne i IT, środki transportu).
Suma płatności wynikająca z umów leasingu
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Nie dłużej niż 1 rok
35 118
29 249
Dłużej niż 1 rok i do 5 lat
66 070
52 843
Powyżej 5 lat
9 318
7 311
110 506
89 403
Minus przyszłe obciążenia finansowe
(6 900)
(6 221)
Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych
103 606
83 182
Zobowiązania z tytułu leasingu krótkoterminowe
32 331
26 464
Zobowiązania z tytułu leasingu długoterminowe
71 275
56 718
Razem
103 606
83 182
Wartość bieżąca zobowiązań leasingowych
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Nie dłużej niż 1 rok
34 144
26 464
Dłużej niż 1 rok i do 5 lat
60 543
49 786
Powyżej 5 lat
8 919
6 932
Razem
103 606
83 182
MSSF 16 przewiduje wyjątki od ogólnego modelu leasingu u leasingobiorcy dotyczące umów leasingu
krótkoterminowych oraz dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską wartość.
Spółka w tych przypadkach nie ujmuje praw do użytkowania oraz zobowiązań z tytułu leasingu. Poniżej ujęty
koszt:
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Koszt umów leasingu krótkoterminowego (i)
8 278
7 099
Koszt umów leasingu nie ujętego z uwagi na niską wartość (ii)
1 024
759
Razem
9 302
7 858
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
40
(i)Spółka korzysta z uproszczenia dla leasingów krótkoterminowych w przypadku umów najmu nieruchomości
na czas nieokreślony z okresem wypowiedzenia poniżej 12 miesięcy, gdzie wynajmowane powierzchnie nie
podlegają specjalnym dostosowaniom, nie ma istotnych barier wyjścia, tj. kar za wcześniejsze rozwiązanie
umowy i Spółka ma praktyczną możliwość wynająć taką powierzchnię na rynku. Część umów najmu lokali jest
również refakturowana na współpracujących filiantów.
(ii) Spółka korzysta z uproszczenia dla leasingów w odniesieniu do których bazowy składnik aktywów ma niską
wartość, są to głównie umowy najmu drobnego wyposażenia biurowego, tj. drukarki, terminale płatnicze,
pojemniki na odpady, itp.
Ujawnienia dotyczące wartości amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych z tytułu
prawa do użytkowania zaprezentowane zostały w nocie 12 i 13, wartość odsetek w nocie 9.
24. Dodatkowe objaśnienia do sprawozdania z przepływów pieniężnych
24.1. Komponenty środków pieniężnych
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Środki pieniężne w kasie
960
915
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
10 321
9 968
Środki pieniężne w drodze
2 641
2 239
Środki pieniężne inne
-
4
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
13 922
13 126
Wpływ zmian kursów walut na saldo środków pieniężnych w walutach obcych
(156)
165
Razem środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
14 078
12 961
w walucie PLN
3 755
4 978
w innych walutach (z uwzględnieniem wyceny)
10 167
8 148
Razem
13 922
13 126
w tym o ograniczonej możliwości dysponowania - rachunki Split Payment
86
248
24.2. Uzgodnienie bilansowej zmiany w przepływach pieniężnych
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Podatek dochodowy bieżący ujęty w sprawozdaniu z całkowitych dochodów
(36 691)
(26 480)
Podatek dochodowy dotyczący okresów poprzednich ujęty w sprawozdaniu z całkowitych
dochodów
-
(33)
Zmiana stanu należności z tytułu podatku dochodowego
-
151
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
22 309
1 415
Inne
(1)
-
Podatek dochodowy zapłacony
(14 383)
(24 947)
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności
101 439
15 602
Zmiana stanu należności długoterminowych
1 631
201
Korekta o zmianę stanu należności z tytułu udziału w zyskach w Spółce zależnej
(10 343)
1 205
Korekta o zmianę stanu należności z tytułu udzielonego leasingu
(218)
(205)
Korekta o zmianę stanu należności z tytułu sprzedaży aktywów trwałych
1
(7)
Zmiana stanu należności handlowych oraz pozostałych należności
92 510
16 796
Zysk z tytułu udziału w Spółce zależnej na początek okresu
19 519
18 314
Korekta o zmianę stanu należności z tytułu udziału w zyskach w Spółce zależnej
(10 343)
1 205
Zysk z tytułu udziału w Spółce zależnej na koniec okresu
9 176
19 519
Pożyczki udzielone
2 394
-
Wpływy z udzielonych pożyczek
(2 391)
-
Odsetki naliczone
105
57
Odsetki otrzymane
(42)
-
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
41
Korekta o zmianę stanu różnic kursowych z wyceny
76
55
Zmiana stanu długoterminowych i krótkoterminowych aktywów finansowych
142
112
Wpływy z tytułu kredytów i pożyczek
115 387
-
Spłaty z tytułu kredytów i pożyczek
-
(75 379)
Korekta o zmianę stanu naliczonych odsetki i prowizji od kredytu
547
701
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu kredytów i pożyczek
115 934
(74 678)
Zawarte umowy leasingu
52 047
23 884
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
(29 156)
(24 941)
Korekta o zmianę stanu zaliczek z tytułu leasingu
(1 656)
-
Korekta o zmianę stanu różnic kursowych z wyceny
(705)
2 561
Inne korekty
(106)
(260)
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu leasingu
20 424
1 244
Spłata zobowiązań z tytułu faktoringu na należności
-
(3 574)
Spłata zobowiązań z tytułu faktoringu odwrotnego
-
(14 375)
Korekta o zmianę stanu różnic kursowych z wyceny
-
29
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu faktoringu
-
(17 920)
Odsetki i prowizje zapłacone od kredytów
(2 254)
(2 583)
Odsetki i prowizje zapłacone od faktoringu
(60)
(192)
Odsetki zapłacone od leasingu
(2 837)
(3 389)
Odsetki zapłacone od pożyczki
(1 029)
(1 335)
Odsetki i prowizje zapłacone
(6 180)
(7 499)
25. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych oraz programy świadczeń dla
pracowników
25.1. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
7 364
5 590
Zobowiązania z tytułu ZUS i PPK
7 264
5 641
Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów (iii)
3 368
2 549
Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych (iii)
609
530
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 (i)
-
3 476
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2021 (ii)
1 440
-
Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020 (i)
1 043
-
Zobowiązanie z tytułu programu motywacyjnego za rok 2019 (i)
134
404
21 222
18 190
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych długoterminowe
887
1 654
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych krótkoterminowe
20 335
16 536
Razem
21 222
18 190
(i)W dniu 9 kwietnia 2019 r. Rada Nadzorcza uchwałą nr 14 przyjęła Regulamin Programu Motywacyjnego dla
Członków Zarządu Auto Partner S.A. na okres 2019 – 2021 roku, którego celem jest stworzenie mechanizmów
motywujących do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki, stabilizację kadry
menedżerskiej Spółki oraz wprowadzenie mechanizmu wynagradzania za ich wkład we wzrost wartości
Spółki. Adresatami Programu są Członkowie Zarządu: Andrzej Manowski, Piotr Janta i Michał Breguła, przy
czym mandat Pana Michała Breguły wygasł w dniu 7 września 2019 r., tj. w trakcie trwania okresu
referencyjnego. Łączna kwota premii wypłaconych zgodnie z zasadami określonymi w Regulaminie nie
przekroczy 5.360.000,00 PLN w całym okresie trwania Programu tj. od 2019 do 2021 roku. Rada Nadzorcza
Auto Partner S.A. doprecyzowując zapisy Regulaminu Programu Motywacyjnego, ustaliła, iż premia wypłacana
uprawnionym Członkom Zarządu Spółki na podstawie w/w Regulaminów Programu Motywacyjnego dla Członków
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
42
Zarządu Auto Partner S.A. jest wyliczana na podstawie danych finansowych nieuwzględniających wpływu MSSF16
(Leasing) w odniesieniu do umów zaklasyfikowanych jako leasing finansowy wg MSSF 16, które wcześniej nie
były traktowane jako leasing finansowy wg MSR 17, tzn.:
- amortyzacji skorygowanej o wartość amortyzacji wynikającej z umów zaklasyfikowanych od 1 stycznia 2019
jako leasing finansowy wg MSSF 16, które wcześniej nie były traktowane jako leasing finansowy wg MSR 17,
- zobowiązań leasingowych skorygowanych o wartość zobowiązań leasingowych rozpoznanych z umów
zaklasyfikowanych od 1 stycznia 2019 jako leasing finansowy wg MSSF 16, które wcześniej nie były traktowane
jako leasing finansowy wg MSR 17,
- zysku operacyjnego EBIT skorygowanego o wpływ sposobu ujęcia w wyniku kosztów wynikających z umów
zaklasyfikowanych od 1 stycznia 2019 jako leasing finansowy wg MSSF 16, które wcześniej nie były traktowane
jako leasing finansowy wg MSR 17.
W dniu 29 czerwca 2020 roku w oparciu o postanowienia Regulaminu Programu Motywacyjnego z dnia 9 kwietnia
2019 roku, uchwałę nr 3 Rady Nadzorczej Spółki z dnia 3 kwietnia 2020 roku, a także w oparciu o dane zawarte
w zbadanym przez Biegłego Rewidenta i zatwierdzonym przez ZWZ w dniu 19 czerwca 2020 roku
skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Auto Partner S.A. za rok obrotowy 2019 oraz
rozliczeniem kryteriów biznesowych zawartych w Regulaminie, Rada Nadzorcza podjęła decyzję o przyznaniu
premii dla uczestników Programu, tj. Pana Andrzeja Manowskiego – Wiceprezesa Zarządu oraz Pana Piotra Janty
– Wiceprezesa Zarządu w sposób następujący:
Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu – przyznana premia w kwocie 674 000 PLN wypłacona w sposób następujący:
w roku 2020 wypłata kwoty 472 000 PLN; w roku 2021 wypłata kwoty 135 000 PLN; w roku 2022 wypłata kwoty
67 000 PLN. Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu – przyznana premia w kwocie 674 000 PLN wypłacona w
sposób następujący: w roku 2020 wypłata kwoty 472 000 PLN; w roku 2021 wypłata kwoty 135 000 PLN; w roku
2022 wypłata kwoty 67 000,00 PLN.
W dniu 28 maja 2021 r. Rada Nadzorcza Auto Partner S.A. działając na podstawie § 5 Polityki Wynagrodzeń dla
Członków Zarządu i Rady Nadzorczej Auto Partner S.A. przyjętej przez Walne Zgromadzenie w dniu 19 czerwca
2020 r. oraz na podstawie punkt 5 ust. 3 Regulaminu Programu Motywacyjnego dla Członków Zarządu Auto
Partner S.A. przyjętego uchwałą Rady Nadzorczej w dniu 9 kwietnia 2019 r. (Regulamin), w oparciu o dane
zawarte w zbadanym przez Biegłego Rewidenta i zatwierdzonym przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie w dniu
27 maja 2021 r. skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej Auto Partner S.A. za rok
obrotowy 2020 oraz rozliczeniem kryteriów biznesowych zawartych w Regulaminie, podjęła decyzję o przyznaniu
premii za rok 2020 dla uczestników Programu Motywacyjnego, tj. Pana Andrzeja Manowskiego – Wiceprezesa
Zarządu oraz Pana Piotra Janty – Wiceprezesa Zarządu w sposób następujący: Piotr Janta - Wiceprezes Zarządu
– przyznana premia w kwocie 1 738 000 PLN – wypłacana zgodnie z Regulaminem w sposób następujący: w
roku 2021 wypłata kwoty 1 216 600 PLN, w roku 2022 wypłata kwoty 347 600 PLN, w roku 2023 wypłata kwoty
173 800 PLN, Andrzej Manowski - Wiceprezes Zarządu – przyznana premia w kwocie 1 738 000 PLN – wypłacana
zgodnie z Regulaminem w sposób następujący: w roku 2021 wypłata kwoty 1 216 600 PLN, w roku 2022 wypłata
kwoty 347 600 PLN, w roku 2023 wypłata kwoty 173 800 PLN.
(ii)W dniu 10 września 2021 r. Rada Nadzorcza Spółki dominującej uchwaliła zasady przyznania premii
motywacyjnej dla członków Zarządu Auto Partner S.A., na rok 2021. W związku z wcześniejszym zrealizowaniem
założeń Regulaminu Programu Motywacyjnego z dnia 9 kwietnia 2019 r., przyjętego uchwałą nr 3 Rady
Nadzorczej Spółki z dnia 3 kwietnia 2019 r. ustalonych na okres 2019-2021, w celu zapewnienia w roku 2021
ciągłości systemu motywacyjnego dla Członków Zarządu Auto Partner S.A., polegającego na stworzeniu
mechanizmów motywujących do działań zapewniających długoterminowy wzrost wartości Spółki, stabilizację
kadry menedżerskiej Spółki oraz wprowadzenie mechanizmu wynagradzania za ich wkład we wzrost wartości
Spółki, Rada Nadzorcza uchwaliła na rok 2021 warunki przyznania premii motywacyjnej dla Wiceprezesa Zarządu
Andrzeja Manowskiego oraz Wiceprezesa Zarządu Piotra Janty oparte o wartość osiągniętego przez Grupę
Kapitałową Auto Partner skonsolidowanego zysku netto za rok obrotowy 2021. Łączna kwota premii wypłaconych
zgodnie z zasadami określonymi w uchwale Rady Nadzorczej nie przekroczy 1 440 000 (jeden milion czterysta
czterdzieści tysięcy) złotych.
(iii) Spółka jest zobowiązana do realizowania wypłat tytułem odprawy emerytalnej i rentowej. Prawo do odprawy
emerytalnej przysługuje każdemu pracownikowi, który osiągnie wiek emerytalny 65 lat dla mężczyzn i 60 lat dla
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
43
kobiet. Wysokość odprawy emerytalnej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie. Odprawa rentowa przysługuje
pracownikowi, który nabył trwałą niezdolność do pracy uprawniającą do pobierania świadczenia rentowego w
ramach ubezpieczenia społecznego. Wysokość odprawy rentowej stanowi jednomiesięczne wynagrodzenie.
Rezerwy na świadczenia pracownicze wyznaczane są przez Aktuariusza. Do wyznaczenia rezerwy na odprawy
emerytalne i rentowe wykorzystano metodę prognozowanych świadczeń jednostkowych. Wartość przyszłych
zobowiązań obliczana jest jako nagromadzona część przyszłych świadczeń z uwzględnieniem prognozowanego
wzrostu wynagrodzenia stanowiącego podstawę wymiaru przyszłych świadczeń. Przy wyznaczaniu zobowiązań
zostały również uwzględnione prawdopodobieństwa osiągnięcia uprawnień do jednorazowej odprawy emerytalnej
lub rentowej. Wysokość zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów, została wyliczona jako należne za
niewykorzystany urlop wynagrodzenie.
Poniżej zestawienie zmian:
(Utworzenie)rozwiązanie rezerwy
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Rezerwa na zobowiązania z tytułu niewykorzystanych urlopów
(819)
(856)
Rezerwa na zobowiązania z tytułu świadczeń emerytalno - rentowych
(79)
(82)
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2019
270
363
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2020
2 433
(3 476)
Rezerwa na zobowiązania z tytułu programu motywacyjnego za rok 2021
(1 440)
-
Razem
365
(4 051)
25.2. Programy określonych składek ZUS
Zgodnie z ustawą z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych pracownicy Spółki są
objęci państwowym programem świadczeń. Spółka ma obowiązek przekazywania określonego procentu kosztów
wynagrodzeń. Ogólne koszty ujęte w rachunku zysków i strat przedstawiono poniżej i stanowią one składki
zapłacone przez Spółkę w ramach tych programów, według stawek określonych w zasadach poszczególnych
programów. Część składek należnych za dany okres sprawozdawczy nie została odprowadzona do programów,
są wymagalne po dniu bilansowym.
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Składki ZUS finansowane przez pracodawcę ujęte w kosztach
(22 841)
(17 686)
w tym nieodprowadzone składki (i)
4 067
3 080
(i)część składek należnych za dany okres sprawozdawczy nie została odprowadzona do programów, są wymagalne po dniu bilansowym.
25.3. Pracownicze plany kapitałowe PPK
Zgodnie z ustawą z dnia 4 października 2018 o pracowniczych planach kapitałowych, Spółka jest zobowiązania
do odprowadzania określonych składek. PPK jest tworzony w celu systematycznego gromadzenia oszczędności
przez uczestnika PPK.
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Składki ujęte w kosztach
(414)
(331)
w tym nieodprowadzone składki (i)
74
59
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
44
(i)część składek należnych za dany okres sprawozdawczy nie została odprowadzona do programów, są wymagalne po dniu bilansowym.
26. Instrumenty finansowe
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Aktywa finansowe
Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW):
-
-
Przeznaczone do obrotu
-
-
Sklasyfikowane do wyceny w WGPW
-
-
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie:
239 620
160 399
Środki pieniężne
13 922
13 126
Należności handlowe i pozostałe należności finansowe
215 059
126 433
Należności z tytułu udziału w zysku
9 176
19 519
Udzielone pożyczki
1 463
1 321
Wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody
-
-
Należności finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - należności z tytułu leasingu finansowego
217
434
Należności finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - udziały i wkłady w jednostkach
30 558
30 558
Zobowiązania finansowe
Wyceniane do wartości godziwej przez wynik (WGPW):
-
-
Przeznaczone do obrotu
-
-
Sklasyfikowane do wyceny w WGPW
-
-
Instrumenty pochodne pozostające w powiązaniach zabezpieczających
-
-
Wyceniane w zamortyzowanym koszcie:
279 250
168 003
Zobowiązania handlowe
66 601
71 355
Zobowiązania kontraktowe
413
351
Zobowiązania z tytułu nabycia rzeczowych aktywów trwałych oraz wnip
1 458
1 453
Kredyty i pożyczki
210 778
94 844
Zobowiązania finansowe wyłączone z zakresu MSSF 9 - zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
103 606
83 182
Wartość godziwa
Jako aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka wykazuje
pochodne instrumenty finansowe, dla których zmiany wartości godziwej wynikają ze zmian warunków
rynkowych, tj. kursów wymiany walut. W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2020 Spółka
zawierała walutowe transakcje terminowe, natomiast na dzień 31 grudnia 2020 nie było otwartych transakcji
terminowych. W okresie sprawozdawczym zakończonym 31 grudnia 2021 Spółka nie zawierała walutowych
transakcji terminowych.
Zdaniem Zarządu, wartości bilansowe aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu finansowym
są przybliżeniem ich wartości godziwej.
27. Zarządzanie ryzykiem finansowym
Działalność prowadzona przez Spółkę naraża ją na wiele różnych rodzajów ryzyka finansowego: ryzyko rynkowe,
ryzyko walutowe, ryzyko kredytowe oraz ryzyko płynności. Podstawowymi celami Spółki w zakresie zarządzania
ryzykiem finansowym jest zapewnienie płynności finansowej.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
45
Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem by zagwarantować zdolność do kontynuowania działalności przy jednoczesnej
maksymalizacji rentowności dla akcjonariuszy dzięki optymalizacji relacji zadłużenia do kapitału własnego.
Na Spółkę nie są nałożone żadne zewnętrzne wymagania kapitałowe poza następującymi wyjątkami:
1)Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, któremu podlega Spółka na pokrycie straty należy
utworzyć kapitał zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał
ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego. Ta część kapitału zapasowego (zysków
zatrzymanych) nie jest dostępna do dystrybucji na rzecz Akcjonariuszy.
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Wartość kapitału akcyjnego
13 062
13 062
Wartość utworzonego kapitału zapasowego na pokrycie straty zgodnie z KSH
4 354
4 354
2)Kowenanty zawarte w umowach kredytowych ograniczają możliwość wypłaty dywidendy do kwoty wynoszącej
30% zysku netto za rok poprzedzający z możliwością podwyższenia do 50% pod warunkiem utrzymania
wskaźnika wypłacalności liczonego jako stosunek kapitałów własnych do sumy bilansowej na poziomie nie
niższym niż 50%.
Spółka analizuje stan kapitałów wykorzystując wskaźnik, który liczony jest jako stosunek zobowiązań ogółem
do kapitału własnego wykazanego w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Zobowiązania ogółem
469 098
295 616
Kapitał własny
676 344
503 345
Wskaźnik zadłużenia kapitału własnego
0,69
0,59
Ryzyko kredytowe
Ryzyko kredytowe w Spółce dotyczy głównie należności handlowych - oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni
zobowiązań umownych, w wyniku czego Spółka poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania
transakcji wyłącznie z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując
stosowne zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków
umowy. Spółka korzysta z informacji finansowych dostępnych publicznie oraz z własnych danych o transakcjach
dokonując oceny wiarygodności kredytowej swoich głównych klientów. Narażenie Spółki na ryzyko wiarygodności
kredytowej kontrahentów jest stale monitorowane. Na należności z tytułu dostaw i usług składają się kwoty
należne od dużej liczby klientów, w związku z powyższym Spółka nie jest narażona na istotne ryzyko kredytowe
wobec pojedynczego kontrahenta, choć koncentracja zwiększa się wraz ze zwiększaniem skali działalności na
rynkach zagranicznych. Stąd Spółka dodatkowo ubezpiecza przede wszystkim określony portfel należności
klientów zagranicznych, ale również należności od większych odbiorców krajowych. Ubezpieczenie jest zawierane
na roczne okresy rozliczeniowe.
Spółka dokonuje odpisu na należności wykorzystując do jego kalkulacji macierz stworzoną na bazie danych
historycznych, pokazującą jaki % należności z danego przedziału wiekowania nie był ostatecznie odzyskany.
Spółka dokonuje odpisu na całą wartość należności handlowej w przypadku jej przeterminowania o więcej niż
360 dni. Sposób kalkulacji odpisu na należności został szerzej opisany w nocie nr 4 niniejszego Sprawozdania.
Środki pieniężne są lokowane w kraju i za granicą w bankach o uznanej wiarygodności.
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
46
Ryzyko stopy procentowej
Spółka jest narażona na ryzyko zmiany stóp procentowych. Spółka zarządza tym ryzykiem korzystając z
pożyczek, kredytów i leasingów zarówno o oprocentowaniu stałym, jak i zmiennym Spółka nie zawierała w
okresie sprawozdawczym transakcji zabezpieczających ryzyko zmiany stóp procentowych.
Na dzień bilansowy całe zadłużenie Spółki oprocentowane wg stopy zmiennej jest oparte na stopach WIBOR.
Spółka nie posiada zadłużenia w walutach obcych, sporadycznie i krótkoterminowo pojawiało się stosunkowo
niewielkie zadłużenie w EUR, oprocentowane wg stopy zmiennej opartej na EURIBOR.
W strukturze zadłużenia Spółki dominuje zadłużenie oprocentowane wg stóp zmiennych. Poniżej przedstawiono
strukturę instrumentów finansowych o zmiennej stopie procentowej:
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Środki pieniężne na rachunkach bankowych
10 321
9 968
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych
(182 743)
(66 809)
Zobowiązania z tytułu leasingu
(47 146)
(25 510)
Wartość aktywów i zobowiązań finansowych o zmiennej stopie
(219 568)
(82 351)
Poniżej przedstawiono wrażliwość wyniku finansowego na możliwe zmiany stóp procentowych przy założeniu
niezmienności innych czynników. Dane pokazują wpływ punktów bazowych na zysk lub stratę netto Spółki w
okresie rocznym:
Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych
(2 196)
(824)
Wpływ na zysk przed opodatkowaniem
(2 196)
(824)
Efekt podatkowy
417
157
Wpływ wzrostu stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto
(1 779)
(667)
Zmiana wartości aktywów i zobowiązań finansowych
2 196
824
Wpływ na zysk przed opodatkowaniem
2 196
824
Efekt podatkowy
(417)
(157)
Wpływ spadku stopy procentowej o 100 p.b. na zysk netto
1 779
667
Ryzyko walutowe
Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się ryzyko
wahań kursów walut. W okresie sprawozdawczym Spółka nie wykorzystywała instrumentów pochodnych w celu
zabezpieczania się przed ryzykiem zmiany kursów walutowych. Spółka jest narażona na znaczące ryzyko zmiany
kursów walut wynikające z ekspozycji walutowej, które może wpłynąć na wysokość przyszłych przepływów
pieniężnych oraz wynik finansowy. Głównym źródłem ryzyka walutowego w Spółce jest zakup towarów w
walutach EUR oraz sprzedaż towarów w walutach EUR, CZK, HUF i RON.
Stopień wrażliwości Spółki na 5-proc/10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce przedstawiony
jest w poniższej tabeli. Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone pozycje pieniężne denominowane
w walutach obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu obrachunkowego o 5-proc/10-proc. zmianę
kursów. Wartość dodatnia w poniższej tabeli wskazuje wzrost zysku i zwiększenie kapitału własnego. Wartość
ujemna oznacza odwrotny wpływ zmiany kursu walutowego na zysk i kapitały własne.
Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Spółki denominowanych w walutach obcych na dzień
bilansowy przedstawia się następująco:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
47
Stan na 31/12/2021
EUR
CZK
HUF
RON
inne
Należności z tytułu dostaw i usług
59 959
14 400
1 386
1 810
(37)
Środki pieniężne
7 711
1 209
893
259
96
Udzielone pożyczki
-
1 454
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
(28 547)
(443)
(38)
(38)
(101)
Zobowiązania z tytułu leasingów
(37 345)
-
-
-
-
Ekspozycja bilansowa brutto
1 778
16 620
2 241
2 031
(42)
Wzrost kursu +5%
Wynik brutto
89
831
112
102
(2)
Efekt podatkowy
(17)
(158)
(21)
(19)
-
Wpływ na wynik netto
72
673
91
82
(2)
Spadek kursu -5%
Wynik brutto
(89)
(831)
(112)
(102)
2
Efekt podatkowy
17
158
21
19
-
Wpływ na wynik netto
(72)
(673)
(91)
(82)
2
Wzrost kursu +10%
Wynik brutto
178
1 662
224
203
(4)
Efekt podatkowy
(34)
(316)
(43)
(39)
1
Wpływ na wynik netto
144
1 346
182
165
(3)
Spadek kursu -10%
Wynik brutto
(178)
(1 662)
(224)
(203)
4
Efekt podatkowy
34
316
43
39
(1)
Wpływ na wynik netto
(144)
(1 346)
(182)
(165)
3
Stan na 31/12/2020
EUR
CZK
HUF
RON
inne
Należności z tytułu dostaw i usług
22 774
13 280
1 775
1 256
-
Środki pieniężne
4 800
1 205
1 579
504
59
Udzielone pożyczki
-
1 321
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
(43 135)
-
-
-
(196)
Zobowiązania z tytułu leasingów
(48 921)
-
-
-
-
Ekspozycja bilansowa brutto
(64 482)
15 806
3 354
1 760
(137)
Wzrost kursu +5%
Wynik brutto
(3 224)
790
168
88
(7)
Efekt podatkowy
613
(150)
(32)
(17)
-
Wpływ na wynik netto
(2 612)
640
136
71
(7)
Spadek kursu -5%
Wynik brutto
3 224
(790)
(168)
(88)
7
Efekt podatkowy
(613)
150
32
17
-
Wpływ na wynik netto
2 612
(640)
(136)
(71)
7
Wzrost kursu +10%
Wynik brutto
(6 448)
1 581
335
176
(14)
Efekt podatkowy
1 225
(300)
(64)
(33)
3
Wpływ na wynik netto
(5 223)
1 280
272
143
(11)
Spadek kursu -10%
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
48
Wynik brutto
6 448
(1 581)
(335)
(176)
14
Efekt podatkowy
(1 225)
300
64
33
(3)
Wpływ na wynik netto
5 223
(1 280)
(272)
(143)
11
Zmiana kursów walut innych niż EUR nie wpływa w istotny sposób na zysk Spółki. Wrażliwość Spółki na ryzyko
walutowe uległa dalszemu istotnemu zmniejszeniu dzięki szybko rosnącej sprzedaży eksportowej w walucie EUR,
co praktycznie doprowadziło do braku jakiejkolwiek ekspozycji netto na walutę EUR.
Ryzyko płynności
Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności ponosi Zarząd, który opracował odpowiedni
system służący do zarządzania krótko-, średnio- i długoterminowymi wymogami dotyczącymi finansowania i
zarządzania płynnością. Zarządzanie ryzykiem płynności w Spółce ma formę utrzymywania odpowiedniego
poziomu rezerwowych linii kredytowych, ciągłego monitoringu prognozowanych i faktycznych przepływów
pieniężnych oraz dopasowywania profili zapadalności aktywów i wymagalności zobowiązań finansowych.
Na poszczególne dni bilansowe Spółka posiadała następujące niewykorzystane kwoty limitów kredytowych oraz
faktoringowych:
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Umowy faktoringu:
Limit
10 000
15 000
w tym:
Kwota wykorzystana
-
-
Kwota niewykorzystana
10 000
15 000
Zabezpieczone kredyty:
Limit
257 000
182 875
w tym:
Kwota wykorzystana
182 743
66 809
Kwota wykorzystana przez Spółkę zależną
52 030
8 438
Kwota niewykorzystana
22 227
107 628
Poza wyżej wymienionymi kredytami zaciągniętymi w bankach, Spółka wykorzystuje również pożyczki udzielone
przez akcjonariuszy, szczegóły w nocie 20.
Na koniec okresu sprawozdawczego Spółka posiadała wysoce płynne aktywa ujęte w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej jako środki pieniężne w wysokości 13mln992tys. PLN (na 31.12.2020 12mln878tys PLN), które można
w każdej chwili wykorzystać w zarządzaniu ryzykiem płynności.
Poniższa tabela przedstawia umowne terminy wymagalności zobowiązań Spółki na dzień 31 grudnia. Przepływy
pieniężne zarówno z odsetek, jak i z kapitału. Umowny termin wymagalności wyznaczono jako najwcześniejszy
możliwy termin żądania spłaty od Spółki.
Nota
Wartość
bilansowa
Wartość
przepływów
<=30dni
31-90 dni
91-365 dni
1-5 lat
> 5 lat
Stan na 31 grudnia 2020
Kredyty i pożyczki bankowe (poza kredytami
w rachunku bieżącym)
20
66 809
68 278
333
212
67 733
-
-
Kredyty w rachunku bieżącym
20
-
-
-
-
-
-
-
Pożyczki
20
28 035
32 040
-
1 335
1 335
29 370
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
23
83 182
89 403
2 372
4 771
22 106
52 843
7 311
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
22
71 355
71 355
6 736
64 386
233
-
-
Pozostałe zobowiązania
22
2 553
2 553
2 553
-
-
-
-
251 934
263 629
11 994
70 704
91 407
82 213
7 311
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
49
Nota
Wartość
bilansowa
Wartość
przepływów
<=30dni
31-90 dni
91-365 dni
1-5 lat
> 5 lat
Stan na 31 grudnia 2021
Kredyty i pożyczki bankowe (poza kredytami
w rachunku bieżącym)
20
67 196
72 345
307
1 413
70 625
-
-
Kredyty w rachunku bieżącym
20
115 547
115 547
-
-
50 089
65 458
-
Pożyczki
20
28 035
30 705
-
1 335
1 335
28 035
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
23
103 606
110 506
2 759
5 564
26 795
66 070
9 318
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
22
66 601
66 601
59 858
6 743
-
-
-
Pozostałe zobowiązania
22
2 784
2 784
2 335
449
-
-
-
383 769
398 488
65 259
15 504
148 844
159 563
9 318
Kwoty zobowiązań finansowych z oprocentowaniem zmiennym mogą ulec zmianie w przypadku zmian stóp
procentowych.
28. Transakcje z jednostkami powiązanymi
Wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi przeprowadzane są na warunkach rynkowych. Spółka dokonuje
transakcji z podmiotami powiązanymi kapitałowo, z członkami Zarządu, z podmiotami, które są powiązane z
członkami Rady Nadzorczej i Zarządu oraz członkami ich rodzin. Poniżej przedstawiono wartości tych transakcji.
Transakcje z jednostkami powiązanymi kapitałowo
Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
5 127
4 473
w tym:
sprzedaż towaru
12
18
sprzedaż usług
4 721
4 149
refaktura kosztów
394
306
AP Auto Partner CZ s.r.o.
15 246
11 919
w tym:
sprzedaż towaru
15 059
11 760
sprzedaż usług
150
137
refaktura kosztów
37
22
Razem
20 373
16 392
Przychody finansowe
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
9 244
19 549
w tym:
udział w zysku
9 176
19 519
poręczenie korporacyjne
68
30
AP Auto Partner CZ s.r.o.
80
91
w tym:
odsetki od udzielonej pożyczki
59
57
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
50
odsetki od udzielonego leasingu finansowego
21
34
Razem
9 324
19 640
Koszty finansowe
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
(415)
(383)
w tym:
poręczenie korporacyjne
(415)
(383)
Razem
(415)
(383)
Zakup towarów oraz pozostałe zakupy
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
321 302
234 770
w tym:
zakup towarów
321 302
234 770
Razem
321 302
234 770
Należności
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
10 845
21 163
w tym:
należności z tytułu dostaw i usług
1 669
1 644
należności z tytułu udziału w zysku
9 176
19 519
AP Auto Partner CZ s.r.o.
12 946
13 618
w tym:
należności z tytułu dostaw i usług
11 280
11 878
należności z tytułu udzielonego leasingu finansowego
212
419
należności z tytułu udzielonej pożyczki
1 454
1321
Razem
23 791
34 781
Zobowiązania
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Maxgear Sp. z o.o. Sp. komandytowa
1 416
12 803
w tym:
zobowiązania z tytułu dostaw i usług
1 416
12 803
Razem
1 416
12 803
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
51
Transakcje z jednostkami powiązanymi osobowo z członkami Zarządu, Rady Nadzorczej oraz transakcje z
członkami Zarządu jednostek zależnych
Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
216
171
w tym:
sprzedaż towaru
27
13
refaktura kosztów
189
158
członkowie Zarządu jednostek zależnych
16
10
w tym:
sprzedaż towaru
2
2
refaktura kosztów
14
8
Razem
232
181
Zakup towarów i usług oraz pozostałe zakupy
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
1 353
949
w tym:
zakup usług
1 353
949
członkowie Zarządu jednostek zależnych
138
75
w tym:
zakup usług
138
75
Razem
1 491
1 024
Należności
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
5
4
członkowie Zarządu jednostek zależnych
2
3
Razem
7
7
Zobowiązania
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
jednostki powiązane osobowo z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej
-
100
członkowie Zarządu jednostek zależnych
7
8
Razem
7
108
Transakcje handlowe z Członkami Zarządu i Radą Nadzorczą oraz wynagrodzenia Członków Zarządu i Rady
Nadzorczej
Sprzedaż towarów i usług oraz pozostałe przychody
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Członkowie Zarządu
29
34
w tym:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
52
refaktura kosztów
29
34
Razem
29
34
Należności
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Członkowie Zarządu
217
46
Razem
217
46
Koszt wynagrodzeń
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Członkowie Zarządu
2 011
4 044
Rada Nadzorcza
119
86
Razem
2 130
4 130
Zobowiązanie z tytułu Programu Motywacyjnego
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Członkowie Zarządu (nota 25)
1 177
404
Razem
1 177
404
Pożyczki udzielone Spółce przez Członków Zarządu, Rady Nadzorczej i akcjonariuszy
Udzielone pożyczki
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Pożyczka od akcjonariusza będącego równocześnie Członkiem Zarządu (nota 20)
28 035
28 035
Razem
28 035
28 035
Koszty finansowe
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Ujęty koszt odsetkowy
(1 335)
(1 335)
Razem
(1 335)
(1 335)
29. Zobowiązania warunkowe, przyszłe zobowiązania umowne, udzielone i otrzymane
poręczenia oraz aktywa warunkowe
Udzielone i otrzymane poręczenia i gwarancje
Gwarancje bankowe:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
53
- gwarancja bankowa z dnia 01.03.2019 roku nr KLG57699IN19 dotycząca umowy najmu z dnia 15 lutego 2019
lokalu usługowo-magazynowego na kwotę 42tys. PLN, ważna do 6 maja 2024 roku, udzielona w ramach limitu
umowy z ING Bank Śląski S.A., nota 20
- gwarancja bankowa z dnia 18.10.2019 roku nr DOK3617GWB19KW dotycząca umowy dystrybucji wraz z
późniejszymi aneksami, na kwotę 2mln PLN, ważna do 31 maja 2022 roku, udzielona w ramach limitu umowy
z Santander Bank Polska S.A., nota 20
- gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2419GWB20AR dotycząca umowy najmu nieruchomości w
Bieruniu, na kwotę 652 tys. EUR, ważna do 31 sierpnia 2023 roku, udzielona w ramach limitu umowy z
Santander Bank Polska S.A., nota 20
- gwarancja bankowa z dnia 27.07.2020 roku nr DOK2418GWB20TI dotycząca umowy najmu nieruchomości w
Pruszkowie, na kwotę 190 tys. EUR, ważna do 31 sierpnia 2023 roku, udzielona w ramach limitu umowy z
Santander Bank Polska S.A., nota 20.
- gwarancja bankowa z dnia 13 października 2021 roku nr DOK4042GWB21KW dotycząca umowy najmu
nieruchomości w Poznaniu, na kwotę 213 tys. EUR, ważna od 30 czerwca 2022 do 29 czerwca 2025 roku,
udzielona w ramach limitu umowy z Santander Bank Polska S.A.
Zawarte polisy ubezpieczeniowe
Spółka zawarła polisy ubezpieczeniowe od kradzieży z włamaniem i rabunkiem oraz od ognia i innych żywiołów
posiadanych towarów, w związku z tym w przypadku ziszczenia się tych zdarzeń Spółka otrzyma stosowne
odszkodowania od ubezpieczyciela.
Spółka zawarła polisę ubezpieczeniową od ryzyka kredytu kupieckiego udzielonego niektórym klientom krajowym
oraz zagranicznym. Na mocy polisy Spółce przysługuje odszkodowanie za ubezpieczone i niezapłacone
należności.
Zobowiązania podatkowe
Obowiązujące w Polsce przepisy podatkowe podlegają częstym zmianom, powodując istotne różnice w ich
interpretacji i istotne wątpliwości w ich stosowaniu. Organy podatkowe posiadają instrumenty kontroli
umożliwiające im weryfikację podstaw opodatkowania (w większości przypadków w okresie poprzednich 5 lat
obrotowych), oraz nakładanie kar i grzywien. Od 15 lipca 2016 roku Ordynacja Podatkowa uwzględnienia także
postanowienia Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR), która ma zapobiegać powstawaniu i
wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia opodatkowania. Klauzulę GAAR
należy stosować tak w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie, jak i do transakcji, które
zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie
korzyści były lub są nadal osiągane. W konsekwencji ustalenie zobowiązań podatkowych może wymagać
istotnego osądu, w tym dotyczącego transakcji już zaistniałych, a kwoty obciążeń podatkowych prezentowane i
ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku kontroli organów
podatkowych. Organy podatkowe mają prawo dokonywania kontroli, w ciągu pięciu lat od końca roku, w którym
złożono deklarację podatkową, mogą nałożyć dodatkowe zobowiązania podatkowe wraz z odsetkami oraz
sankcjami karnymi. Spółka podlegała kontroli ze strony organów podatkowych. W ocenie Zarządu nie wystąpiły
okoliczności, które mogłyby prowadzić do istotnych zobowiązań z tego tytułu.
Nieujęte zobowiązania wynikające z zawartych umów
Spółka zawarła umowy, które będą zaklasyfikowane jako leasing zgodnie z MSSF 16, których zobowiązania nie
zostały ujawnione na dzień bilansowy ze względu na brak udostępnienia do 31 grudnia 2021 roku składników
aktywów do użytkowania przez Spółkę, a będących przedmiotem tych umów. Aktywa będące przedmiotem
umowy to system regałów magazynowych, samochody, sprzęt IT oraz umowy najmu nieruchomości. Poniżej
wartość przyszłych przepływów pieniężnych z tytułu zawartych umów na 31 grudnia 2021 roku:
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
54
Wartość przyszłych zobowiązań leasingowych
48 007
Minus przyszłe obciążenia finansowe (dyskonto)
(6 926)
Wartość bieżąca przyszłych zobowiązań leasingowych
41 081
30. Wynagrodzenie Biegłego Rewidenta
W dniu 23 marca 2018 roku Rada Nadzorcza podjęła uchwałę w sprawie wyboru Deloitte Audyt Spółka z
ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. z siedzibą w Warszawie, al. Jana Pawła II 19 jako podmiotu uprawnionego
do:
- dokonania przeglądu sprawozdań finansowych Spółki i skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy za I
półrocza 2018, 2019, 2020 i 2021 rok
- przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Spółki i skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Grupy za lata 2018, 2019, 2020 i 2021 rok.
Umowa została podpisana 30 lipca 2018 roku.
Deloitte Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa jest wpisana od 7 lutego 1995 r.
na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych
Rewidentów, pod numerem ewidencyjnym 73.
Wynagrodzenie netto audytora badającego sprawozdanie przedstawia się następująco:
Okres
zakończony
31/12/2021
Okres
zakończony
31/12/2020
Badanie rocznego sprawozdania finansowego
129
163
Przegląd sprawozdania finansowego
58
58
Razem wynagrodzenie Biegłego Rewidenta
187
221
31. Stan zatrudnienia w Spółce
Stan na
31/12/2021
Stan na
31/12/2020
Zarząd i administracja
113
108
Sprzedaż i marketing
855
774
Logistyka i magazynowanie
1 154
882
Razem w osobach
2 122
1 764
32. Zdarzenia po dniu bilansowym
1)W dniu 11 stycznia 2022 r. Spółka zawarła umowę z firmą Global One Automotive GmbH z siedzibą we
Frankfurcie, mocą, której udzielił firmie Global One pożyczki w wysokości 750.000,00 EUR. Oprocentowanie
pożyczki wynosi 4,5%. Umowa została zawarta na czas określony do dnia 30 czerwca 2022 r. Spółka posiada
6,25% udziałów w firmie Global One Automotive GmbH z tytułu uczestnictwa w Międzynarodowej Grupie
Zakupowej, do której należy od 2017 r.
2)W dniu 24 stycznia 2022 roku podpisana została umowa o kredyt odnawialny z BNP Paribas Bank Polska S.A.
z siedzibą w Warszawie. Mocą podpisanej umowy Spółce dominującej został udzielony kredyt w rachunku
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
55
kredytowym w wysokości 25.000.000,00 PLN (słownie: dwadzieścia pięć milionów złotych) z przeznaczeniem na
finansowanie bieżącej działalności, termin spłaty do 12 września 2023 roku. Zabezpieczenie: 1) zastaw
rejestrowy do najwyższej sumy zabezpieczenia 37 500 000,00 PLN na zapasach towarów handlowych należących
do Kredytobiorcy zlokalizowanych w oddziałach Kredytobiorcy 2) oświadczenie Kredytobiorcy o poddaniu się
egzekucji w trybie art. 777 § 1 pkt 5) Kodeksu postępowania cywilnego co do obowiązku spłaty zobowiązań
pieniężnych wynikających z Umowy, do kwoty 37 500 000,00 PLN, z terminem na złożenie wniosku o nadanie
klauzuli wykonalności do dnia 30 stycznia 2023 roku, o treści akceptowalnej dla Banku 3) cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej na rzecz Banku dotycząca Przedmiotu Zastawu, przy czym suma ubezpieczenia nie może być
mniejsza niż 25 000 000,00 PLN 4) porozumienie o podporządkowaniu spłaty istniejących pożyczek udzielonych
Kredytobiorcy przez Pana Aleksandra Góreckiego oraz Panią Katarzynę Górecką względem spłaty niniejszego
Kredytu.
3)W dniu 29 stycznia 2022 r. Spółka podpisała aneks do umowy o Multilinię z Santander Bank Polska Spółka
Akcyjna z siedzibą w Warszawie zawartej w dniu 26.09.2016 r. Mocą podpisanego aneksu do Umowy
podwyższony został limit multilinii z dotychczasowej wysokości 40.000.000,00 PLN do wysokości
nieprzekraczającej 65.000.000 PLN, poprzez dodanie nowego sublimitu na kredyt rewolwingowy w wysokości
25.000.000 PLN, z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej działalności Spółki.
4)W dniu 2 marca 2022 roku Spółka podpisała aneks do umowy Faktoringu odwrotnego nr 3662/6050/2019 z
dnia 29 marca 2019 roku, na mocy którego przedłużono okres obowiązywania limitu do dnia 31 marca 2023
roku.
5)W dniu 15 marca 2022 r. Spółka podpisała aneks do Umowy o Linię Wielocelową z dnia 13 września 2021 roku
z BNP Paribas S. A., mocą podpisanego aneksu podwyższony został limit wielocelowy (w tym kredyt w rachunku
bieżącym) do wysokości nieprzekraczającej 30.000.000 PLN, z przeznaczeniem na finansowanie bieżącej
działalności Spółki.
6)W dniu 29 marca 2022 r. Spółka podpisała aneks do Umowy Wieloproduktowej nr 882/2015/00000925/00 z
dnia 19 października 2015 r., mocą podpisanego aneksu podwyższony został limit kredytowy do 177.000.000,00
PLN, z terminem spłaty do 10 października 2024 r. Zabezpieczenia: a) zastaw rejestrowy na należnościach od
odbiorców krajowych, przysługujących Auto Partner S.A. (pozycja bilansowa), do wysokości 270mln PLN b)
zastaw rejestrowy na zapasach towarów handlowych (części zamienne do samochodów), będących własnością
Auto Partner S.A., zlokalizowanych w Bieruniu, ul. Ekonomiczna 20, do wysokości 270mln PLN, c) cesja praw z
polisy ubezpieczeniowej przedmiotu zabezpieczenia opisanego w lit. b), d) oświadczenie o poddaniu się
egzekucji Spółki w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczącego obowiązku zapłaty
sumy pieniężnej do wysokości 270mln PLN, e) oświadczenie o poddaniu się egzekucji Spółki zależnej Maxgear
Sp. z o.o Sp. kom. w trybie art. 777 par.1 pkt 5 kodeksu postępowania cywilnego dotyczące obowiązku zapłaty
sumy pieniężnej do wysokości 270mln PLN f) podporządkowanie pożyczek udzielonych przez Panią Katarzynę
Górecką i Pana Aleksandra Góreckiego do kwoty 26.700.000,00 PLN.
33. Wpływ pandemii COVID-19 na działalność Spółki
Na dzień publikacji niniejszego raportu Emitent nie identyfikuje utrudnień w prowadzeniu działalności
gospodarczej. Jednak z uwagi na utrzymujący się stan pandemii jako główne czynniki ryzyka będące skutkiem
epidemii i działań podejmowanych w celu jej zakończenia Emitent definiuje ryzyko spadku siły nabywczej
konsumenta oraz ograniczenie jego mobilności związane z procesami regulującymi przemieszczanie się ludności,
jak również ryzyko utrudnień na granicach międzypaństwowych, które może mieć wpływ na utrudnienia w
transporcie do zagranicznych klientów. W ocenie Zarządu pandemia koronawirusa oraz związane z nią krajowe
i światowe konsekwencje w zakresie możliwych ponownych ograniczeń nakładanych przez rządy państw, mogą
wpłynąć na działalność, możliwości rozwoju i kondycję finansową Emitenta. W związku z zaistniałą sytuacją
Zarząd Emitenta od połowy marca 2020 roku prowadzi bieżący monitoring sytuacji gospodarczej i finansowej
Spółki. Emitent podejmuje szereg działań mających na celu zabezpieczenie pracowników i klientów w zakresie
Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe Auto Partner za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
(w tys. zł)
56
bezpieczeństwa i higieny pracy w sytuacji zagrożenia epidemiologicznego, a także działań ukierunkowanych na
zminimalizowanie skutków gospodarczych związanych z pandemią. Obecnie z uwagi na wciąż dużą niepewność
dotyczącą rozwoju sytuacji, zarówno na rynku krajowym, jak i światowym, nie można w dłuższej perspektywie
oszacować wpływu istniejącego zagrożenia epidemiologicznego na wyniki Spółki. Podkreślenia wymaga fakt, że
obecna sytuacja związana z pandemią charakteryzuje się dużą nieprzewidywalnością, a co za tym idzie
oczekiwana sytuacja w perspektywie kolejnych kwartałów może ulec zmianie.
34. Wpływ działań zbrojnych Federacji Rosyjskiej na Ukrainie na działalność Spółki
Z uwagi na inwazję Federacji Rosyjskiej na Ukrainę w dniu 24 lutego 2022 r., Zarząd Emitenta dokonał oceny
wpływu tego wydarzenia na jego działalność, ciągłość działania, sytuację finansową oraz kontynuację
działalności. Ekspozycja Spółki na rynek ukraiński jest znikoma i obejmuje poniżej 0,5% aktualnie
generowanych przez Spółkę obrotów miesięcznych. W geście solidarności z Ukrainą Spółka wstrzymała
współpracę z rynkiem rosyjskim i białoruskim, a także wycofała wszelkie przedstawicielstwa oraz eksport
części aftermarket na terytoria Rosji i Białorusi. Eksport Spółki na rynek rosyjski stanowi 0,1% a na rynek
białoruski 0,02% generowanych przez Spółkę przychodów miesięcznych. Zarząd zwraca jednak uwagę, że
wpływ na ogólną sytuację gospodarczą tego wydarzenia może wymagać korekty niektórych założeń i szacunków
w przyszłości. Może to prowadzić do istotnych korekt wartości bilansowej niektórych aktywów i zobowiązań w
następnym roku obrotowym. Obecnie z uwagi na wciąż dużą niepewność dotyczącą rozwoju sytuacji Zarząd nie
jest w stanie wiarygodnie oszacować wpływu tego wydarzenia na wyniki Spółki. Sytuacja charakteryzuje się dużą
nieprzewidywalnością, a co za tym idzie oczekiwana sytuacja w perspektywie kolejnych kwartałów może ulec
zmianie. Długoterminowo sytuacja może również wpłynąć na wolumen obrotu, przepływy pieniężne i
rentowność. Na datę podpisania niniejszego sprawozdania finansowego w / w s y t u a c j a nie wpływa w
sposób istotny bezpośrednio lub pośrednio na działalność Spółki, ciągłość działania oraz sytuację finansową.
Zarząd nie stwierdził również zagrożenia dla kontynuacji działalności Spółki ani konieczności zmian w
sprawozdaniu finansowym za 2021 rok. Zarząd prowadzi bieżący monitoring zdarzeń w zakresie mogącym
wpływać na jego działalność.
35. Zatwierdzenie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego przez Zarząd
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 11 kwietnia
2022 roku.
Podpisy Członków Zarządu
Aleksander Górecki – Prezes Zarządu
Andrzej Manowski – Wiceprezes Zarządu
Piotr Janta – Wiceprezes Zarządu
Podpis osoby, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych
Kamila Obłodecka Pieńkosz – Główna Księgowa
